作业二（第二章至第五章）一、名词解释1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
2、消费税是以消费品Consumption tax（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
3、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税4、完税价格指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。
二、单项选择1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）．Ａ. 7% Ｂ. 10%Ｃ. 13% Ｄ. 17%2. 进口货物的增值税由（ C ）征收。
A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关3．按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（ B ）Ａ. 拖拉机Ｂ. 鲜奶Ｃ. 农药Ｄ. 拖拉机备件4．在下列销售货物中应征收增值税的是（ D ）Ａ. 销售自己骑过的摩托车Ｂ. 销售避孕药品Ｃ. 农民销售自产农产品Ｄ. 向社会收购再销售的古旧图书5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（ D ）缴纳。
Ａ. 服装厂Ｂ. 剧团Ｃ. 服装厂代扣代缴Ｄ. 剧团代扣代缴6．消费税的征税环节一般是在（ B ）A.生产环节B.销售环节C.分配环节Ｄ.出口7．依据消费税有关规定，下列消费品中属于消费税征收范围的有（ B ）Ａ. 高尔夫球包Ｂ.竹制筷子Ｃ. 护肤护发品Ｄ.电动汽车8. 委托加工的应税消费品的纳税环节是（ D ）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料环节Ｄ.完工提货时9.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ B ）消费税。
A.由受托人代收代缴B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳C.由委托方收回后在受托方所在地缴纳Ｄ.不缴纳10.下列行为应缴纳营业税的是（ C ）A.汽车装修B.销售设备并安装C.门市部们销售报刊Ｄ.自建自用建筑物11.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用为6万元，实际成本为40万元，租赁期总共为330天，本期为30天，计算本期应缴纳的营业税为（ B ）元。
A.1254.55B.2090.91C.1393.94 Ｄ.2156.4312.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（ A ）征税。
A.转让无形资产B.销售不动产C.转让无形资产和销售不动产Ｄ.建筑业13.对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ C ）A.买卖外汇B.期货业务C.销售不动产Ｄ.有价证券14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B ）。
A.从事修配业务的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户Ｄ.从事货物保管业务的单位15.在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ）。
A.滑准税B.复合税C.选择税Ｄ.附加税16.出口货物的关税完税价格为（ C ）。
A.离岸价格B.离岸价格/（1-出口税率）C. 离岸价格/（1+出口税率）Ｄ. （离岸价格+运费+保险费）/（1+出口税率）三、多项选择题1.我国增值税税率有：（ACD ）．Ａ. 17% Ｂ. 15%Ｃ. 13% Ｄ. 0%2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C．古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列销售行为，应征增值税的有（ABC ）Ａ. 自来水Ｂ. 电力Ｃ. 热力Ｄ. 房屋4．下列物品中属于消费税征收范围的有（ BCDE ）。
A．家用电器 B．烟酒C．小汽车 D．鞭炮、焰火D．保健食品 E.私人游艇5.采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒6.下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ AB ）A.成本B. 利润C.消费税税额D.增值税税额7.下列应税消费品单纯实行从价定率征收的有（ BCD ）A.酒精B. 黄酒C.啤酒D.其他酒8.下列营业税劳务中属于交通运输业的有（ ABD ）。
A.索道运输B.打捞C.引水员交通费Ｄ.搬运9.下列行为中只缴纳营业税的有（AB ）。
A.与著作权和所有权一起转让的计算机软件B.电信部门为客户安装电话并销售电话机C.地板上销售地板并负责安装Ｄ.运输公司销售并送货上门10.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ABC ）。
A.跨省承包建筑工程B.经营运输业务C.向外省客户转让专有技术Ｄ.销售不动产11.下列混合销售行为中应征营业税的有（ CD ）。
A.运输公司卖货并负责运输收入B.商场卖货并负责安装调试收入C.火车上销售食品饮料Ｄ.卡拉OK厅供应点心饮料12.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ABC ）。
A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理、修配业务C.从事运输业务Ｄ.从事商品零售业务13.下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入14.按征税对象分类，可将关税分为（ ABC ）。
A.进口税B.出口税C.过境税Ｄ.附加税15.关税的纳税义务人有（ ABC ）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境货物的所有人Ｄ.进口货物的发货人16.下列项目中，计入进口完税价格的有（ ABCD ）。
A.运费B.杂物费C.保险费Ｄ.货物价款四、判断并改错题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
（错）2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
（错）3.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
（错）五、思考问答题1．什么是增值额？如何理解增值额？通俗的讲，增值额就是：你买来原材料货款100元，支付给对方增值税税17元，共支付117元，加工后卖出去，卖的货款是200元，另外对方还要给你增值税34元。
则，增值额＝200-100＝100元你要支付的增值税＝销项税额-进项税额＝34-17＝17元2．比较三种类型的增值税。
第一、消费型增值税所谓消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。
纳税人当期购入的固定资产，虽然在以前的经营环节已经缴纳税金，但购入时其缴纳的税金允许全部扣除，实际上这部分商品是不征税的。
就整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，所以称为消费型增值税。
第二，收入型增值税所谓收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。
就整个社会来说，实际征税对象相当于全部社会产品扣除补偿消耗的生产资料以后的余额，即国民收入。
所以称为收入型增值税。
第三，生产型增值税所谓生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。
就整个社会来说，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动对象的进项税额，所以实际征税对象相当于国民生产总值。
故称生产型增值税。
3. 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。
具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。
工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。
商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。
除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。
4．如何理解销项税额和进项税额。
应纳增值税额=销项税额-进项税额销项税是在销售环节计算的，即按销售货物或提供应税劳务时实现的销售额乘适用税率计算；进项税发生在购进货物或接受应税劳务的环节，是购进货物或接受劳务时支付或负担的增值税额。
注意一个问题，增值税是价外税，它是由购买一方支付或负担的。
5．分析增值税专用发票的特殊作用。
增值税专用发票像链条一样，把各个环节的纳税人连结在一起，从而形成了增值税自身的制约机制，即购销双方利用发票进行交叉审计的机制。
增值税专用发票的这一特殊作用，使得许多实行增值税的国家，把这种发票称为“税务发票”，并将其视同钞票和支票一样予以严格管理6．试述消费税的特征。
1．消费税的课税对象具有一定的选择性2．消费税在生产环节实行单环节征收3．消费税采用产品差别税率，实行价内征收4．消费税没有减免税7．营业税有哪些特点？(一)征税范围广、税源普遍2以营业额为计税依据，计算方法简便(三)按行业设计税目税率8．如何区别混合销售行为与兼营行为？兼营非应税劳务同混合销售行为本质区别就在于，混合销售行为强调的是一项整体销售行为，即同时涉及货物、非应税劳务，其范围仅指销售货物与非应税劳务的混合；兼营非应税劳务则是指纳税人从事的销售行为中既涉及货物或应税劳务，又涉及增值税非应税劳务。
从货物的销售来看，销售货物与销售非应税劳务不是在一项销售行为中同时发生的。
六、计算分析题1．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
2. 某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。
3．某生产企业（一般纳税人）9月份生产出最新型号的计算机，为赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价0.9万元。
当月向5大商场销售500台，这5大商场在当月20天内付清计算机购货款，均给予5%的销售折扣；发货给外省市分布机构200台，用于销售并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元；另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税价格单价折价0.25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。