（二）一般纳税人的认定及管理 （三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的
基本区别
第一节 增值税的基本要素
四、税率与征收率
（一）税率
○ 1.基本税率（17%） ○ 2.低税率（13%） ○ 3.零税率
（二）征收率
第二节 增值税的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
（一）当期销项税额的计算
○ 1.销售额的确定
推行ISO9000不走样，企业生存发展 有希望 。09:05:1109:05:1109:0511/13/2020 9:05:11 AM
质量出效益，点滴成江河。20.11.1309:05:1109:05Nov-2013-Nov-20
厕所卫生要注意,干净清洁常保持。09:05:1109:05:1109:05Fr iday, November 13, 2020
人人讲安全，安全为人人。20.11.1320.11.1309:05:1109:05:11November 13, 2020
今日的质量，明日的市场。2020年11月13日 上午9时 5分20.11.1320.11.13
树立自我信心，把握各工段流程；消 灭疵点 起因， 管理操 作是关 键。2020年11月13日 星期五 上午9时 5分11秒09:05:1120.11.13
管理。
第二节 增值税的计算
（四）出口货物退（免）税的税种分类 （五）出口货物退（免）税的基本政策
○ 1.出口免税并退税 ○ 2.出口免税不退税 ○ 3.出口不免税也不退税
第二节 增值税的计算
（六）出口货物退（免）税的适用范围
○ 1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 ○ 2.必须是报关离境的货物。 ○ 3.必须是在财务上作销售处理的货物。 ○ 4.必须是出口收汇并已核销的货物。
安全是增产的细胞，隐患是事故的胚 胎。2020年11月上午9时5分20.11.1309:05N ovember 13, 2020
我们极度鄙视一切乱丢乱吐等不文明 行为。2020年11月13日星期 五9时5分11秒09:05:1113 November 2020
清洁——拥有清爽明亮的工作环境。 上午9时 5分11秒上午9时5分09:05:1120.11.13
○ 1.国际惯例原则，也即公平税负的原则 ○ 2.属地管理原则 ○ 3.征多少、退多少的原则 ○ 4.宏观调控原则
第二节 增值税的计算
（三）出口退税的基本制度
○ 1.享有出口退税权的企业。 ○ 2.享受退税的出口货物。 ○ 3.出口退税主要实行两种办法 ○ 4.出口退税的税款实行计划管理。 ○ 5.出口企业的出口退税全部实行计算机电子化
第二节 增值税的计算
（七）出口退税率 （八）出口货物退税的计算
○ 1.免、抵、退税的计算方法 ○ 2.先征后退的计算方法
第二节 增值税的计算
（九）出口货物退（免）税管理
○ 1.出口企业退（免）税资格的认定 ○ 2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理 ○ 3.生产企业出口货物免、抵、退税的管理 ○ 4.申请开具代理出口证明的有关规定
第二节 增值税的计算
五、东北老工业基地、中部地区的增值税 改革
（一）东北地区扩大增值税抵扣范围的有关 规定
（二）中部地区扩大增值税抵扣范围
第三节 增值税的申报与缴纳
一、增值税的起征点 二、纳税义务发生时间 三、纳税期限 四、纳税地点 五、征收机关
第三节 增值税的申报与缴纳
六、增值税专用发票管理
第二节 增值税的计算
（三）一般纳税人应纳税额计算 （四）增值税一般纳税人期货交易有关增值
税问题 （五）拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、
营业税问题
第二节 增值税的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算 三、进口货物应纳增值税的计算
第二节 增值税的计算
四、出口货物退（免）税的计算
（一）出口货物退（免）税的概念 （二）出口货物退（免）税的原则
贯彻ISO系列标准,树立企业新形象。20.11.1320.11.1309:0509:05:1109:05:11Nov- 20
老兄！品管不是空想，而是起而行的 工作。2020年11月13日星期 五9时5分11秒 Friday, November 13, 2020
（一）增值税专用发票的联次 （二）增值税专用发票的领购和使用 （三）增值税专用发票的开具要求 （四）增值税专用发票的缴销和认证 （五）发生销货退回、销售折让以及开票有
误等情况的处理
东北财经大学出版社——专业性、开放式、国际化的财经教.11.1320.11.13Fri day, November 13, 2020
（1）销售额的范围。 （2）销售额的价税分离。 （3）对视同销售货物行为的销售额的确定。 （4）特殊销售方式下销售额的确定。
○ 2.销项税额的计算
第二节 增值税的计算
（二）进项税额的计算
○ 1.准予从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 2.不得从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 3.进项税额不足抵扣与进项税额转出 ○ 4.进项税额的抵扣期限
（二）特殊项目
第一节 增值税的基本要素
（三）特殊行为
○ 1.视同销售行为 ○ 2.混合销售行为 ○ 3.兼营非应税劳务行为
（四）减免税
第一节 增值税的基本要素
三、纳税人
（一）小规模纳税人的认定及管理
○ 1.年应税销售额未超过100万元的工业企业。 ○ 2.年应税销售额未超过180万元的商业企业。
21世纪高等院校简明实用教材
东北财经大学出版社
第二章 增值税法
第一节 增值税的基本要素 第二节 增值税的计算 第三节 增值税的申报与缴纳
第一节 增值税的基本要素
一、增值税的概念、类型、计税原理和特 点
（一）概念 （二）类型
○ 1.生产型增值税 ○ 2.收入型增值税 ○ 3.消费型增值税
第一节 增值税的基本要素
（三）计税原理 （四）特点
○ 1.不重复征税，具有中性税收的特征 ○ 2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全
部税款的承担者 ○ 3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
第一节 增值税的基本要素
二、征税范围
（一）基本范围
○ 1.在我国境内销售货物 ○ 2.提供加工、修理修配劳务 ○ 3.进口货物