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存货核算方法

贷:材料成本差异
材料采购
银行汇票签发银行汇票
借:其他货币资金——银行汇票存款
贷:银行存款
银行汇票购买材料
借:材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
银行汇票材料入库
借:原材料
贷:材料采购
材料成本差异
存出投资款划出资金
借:其他货币资金——存储投资款
贷:银行存款——中国银行北京海淀支行
其他综合收益
投资收益
债券投资出售债券税费处理
借:投资收益——债券投资(红字)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
金融资产减值
持有至到期投资减值损失
持有至到期投资减值损失购入债券
借:持有至到期投资成本
贷:其他货币资金——存出投资款
持有至到期投资——利息调整
持有至到期投资减值损失确认利息收入
借:应收利息
可供出售金融资产减值损失计提利息
借:应收利息
贷:投资收益
可供出售金融资产——利息调整
可供出售金融资产减值损失公允价值变动
借:其他综合收益
贷:可供出售金融资产——公允价值变动
可供出售金融资产减值损失收到利息
借:其他货币资金——存出投资款
贷:应收利息
可供出售金融资产减值损失计提利息
借:应收利息
贷:投资收益
可供出售金融资产——利息调整
可供出售金融资产减值损失资产减值损失
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产——公允价值变动
其他综合收益
可供出售金融资产减值损失收到利息
借:其他货币资金——存出投资款
贷:应收利息
可供出售金融资产出售债券
借:其他货币资金——存出投资款
可供出售金融资产——公允价值变动
贷:投资收益(红字)
借:其他综合收益
其他货币资金——存出投资款
贷:投资收益
可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——公允价值变动
购买股票出售股票税费处理
借:投资收益——股票投资
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
债券投资购买债券
借:可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——利息调整
贷:其他货币资金——存出投资款
债券投资确认利息收入
贷:周转材料——低值易耗品(在用)
存货期末计价及清查处理
存货跌价计提1
借:资产减值损失——存货减值损失
贷:存货跌价准备
存货跌价计提2
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失——存货减值损失
存货跌价计提3
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失——存货减值损失
存货清查盘盈
借:库存商品
贷:待处理财产损溢
存货清查处理盘盈处理
现金盘点处理盘亏处理
借:其他应收款
管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
现金盘点业务现金溢余
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
现金盘点处理盘盈处理
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入——库存现金溢余
其他应付款
将现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
银行存款收支
可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——利息调整
可供出售金融资产出售债券税费处理
借:投资收益——债券投资
贷:应交税费——交增值税(销项税额)
应收及预付款项
应收账款
销售商品,款未收
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款
10日内收回货款
借:银行存款
财务费用
贷:应收帐款
销售商品,收到商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
购买材料,商业承兑汇票抵付
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应收票据
银行存款
票据贴现
借:银行存款
财务费用
贷:短期借款
应收票据转销1
借:应收账款
贷:应收票据
应收票据转销2
借:短期借款
贷:银行存款
预付账款
持有至到期投资利息调整
贷:投资收益
持有至到期投资减值损失收到利息
借:其他货币资金——存出投资款
贷:应收利息
持有至到期投资减值损失账务处理
借:资产减值损失
贷:持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产减值损失
可供出售金融资产减值损失购入债券
借:可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——利息调整
贷:其他货币资金——存出投资款
贷:银行存款
购入原材料票到入库
借:原材料
贷:材料采购
材料成本差异
实际成本法核算
外购商品--货款已支付,材料已验收
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
外购商品(一般纳税人)采购时
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
外购商品(一般纳税人)货到时
借:库存商品
贷:在途物资
委托收款销售业务
借:应收帐款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
委托收款销售业务
借:银行存款
贷:应收帐款
其他货币资金收支
银行本票签发银行本票
借:其他货币资金——银行本票存款
贷:银行存款
银行本票购买材料
借:材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
银行本票材料入库
借:原材料
采购材料款项预付
借:预付账款
贷:银行存款
采购材料余款未付
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
补付价款
借:预付账款
贷:银行存款
支付包装物押金
借:其他应收款
贷:银行存款
收回包装物押金
借:银行存款
贷:其他应收款
材料毁损赔偿原因待查
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料
材料毁损赔偿确认损失
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
购入需要安装的固定资产支付购货款
借:投资收益——债券投资(红字)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
持有至到期投资
利息按年计提并发放
购入持有至到期的债券
借:持有至到期投资成本
贷:其他货币资金——存出投资款
计提利息
借:持有至到期投资——应计利息
持有至到期投资——利息调整
贷:投资收益
收到本金和利息
借:其他货币资金——存出投资款
贷:持有至到期投资——成本
借:应收账款
主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
委托加工取得的存货结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
货币资金
库存现金收支
提现备用
借:库存现金
贷:银行存款
提现备发工资
借:银行存款
贷:库存现金
现金发放工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
现金盘点业务现金短缺
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
外购商品(一般纳税人)货到票未到
借:库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
外购商品(一般纳税人)冲销暂估入账
借:库存商品(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
外购商品(一般纳税人)收到发票
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
小规模纳税人(料票同时到达的实际成本法核算)
借:原材料
贷:周转材料
五五摊销法领用
借:周转材料——低值易耗品(在用)
贷:周转材料——低值易耗品(在库)
五五摊销法第一次摊销
借:制造费用——低值易耗品
贷:周转材料——低值易耗品(摊销)
五五摊销法报废时第二次摊销
借:制造费用——低值易耗品
贷:周转材料——低值易耗品(摊销)
五五摊销法转销周转材料
借:周转材料——低值易耗品(摊销)
借:其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
坏账准备
年末计提坏账准备
借:资产减值损失——计提坏账准备
贷:坏账准备
确认为坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
坏账准备转回
借:应收账款
贷:坏账准备
收回款项
借:银行存款
贷:应收账款
固定资产取得账务处理
外购固定资产
购入不需要安装的固定资产
借:固定资产
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
购买债券确认利息收入
借:应收利息
贷:投资收益
购买债券收到利息收入
借:其他货币资金——存出投资款
贷:应收利息
购买债券出售债券
借:公允价值变动损益
其他货币资金——存出投资款
贷:交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
购买债券出售债券税费处理
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
计算利息
借:应收票据
贷:财务费用——利息
购买材料,商业承兑汇票抵付
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
银行存款
贷:应收票据
票据贴现
借:银行存款
财务费用——利息
贷:短期借款
收回到期金额
借:银行存款
贷:应收票据
应收票据转销
借:应收账款
贷:应收票据
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