流动资金管理制度
一、定额流动资金管理
1、核定流动资金定额。

公司超额流动资金的总指
标，由财务处负责统一管理和核算，按时编制流动资金
计划，拟定和下达流动资金的各项指标，按指标控制资
金使用，定期检查、分析、考核流动资金计划的完成情
况，定期召开全公司经济活动分析会，提出改进建议，
制定相应的措施，加速资金周转。

2、实行分级归口管理。

在财务处的统一管理下，
落实到各处室、仓库、车间、班组。

纳入经济责任制，
分别进行考核和奖惩。

（1）原材料、辅助材料、燃料、在途材料等，由
供应处负责统一管理。

（2）委托加工、在产品、半成品由生产处负责统
一管理，有关的车间、班组具体管理。

（3）修理用零配件、备品备件由设备处负责管理。

（4）办公及劳保福利用品由行政处统一负责管理。

（5）产成品、库存商品、发出商品，由销售处负
责管理，有关的仓库保管员和销售员具体管理。

（6）待摊费用、待处理流动资产损失等，由财务
处管理，有关的核算员具体管理。

3、储备资金管理。

储备资金管理由供应处、销售
处具体负责。

在管理中应制定各项材料资金定额和储备量定额，编制物资供应计划，签订合同，做好材料收发保管工作。

在保证正常生产需要的前提下，严格执行各项材料资金定额和采购资金指标，积极处理积压物资，采取措施加速储备资金周转。

财务处负责核定储备定额，并监督检查定额及计划的执行情况。

（1）供应、销售部门应根据全公司计划生产任务，
材料储备定额和消耗定额并结合仓库情况，按年、季、月分别编制材料采购计划，交财务处汇总。

财务处根据资金平衡情况，核定采购限额，在限额范围内的，应保证资金供应，超过限额的，停止供应资金。

（2）采购人员要按照材料采购计划和生产任务进
行采购，调剂资金余额，合理节约使用资金。

要及时办理材料的验收和入库，以减少在途资金的占用额，使材料及时投入生产。

（3）保管人员要严格遵守材料出入库制度。

（4）制定每种材料的最低、最高库存定额，以确
定全部储备资金的最低及最高储备额，掌握库存余额，随时进行检查，掌握超定额储备情况和储存不足的差额及生产需用量等情况。

(5)库存材料出现多余积压时，有关人员要采取措
施积极处理，减少库存，加速资金周转；材料储备出现不足时，采购员应积极组织货源，尽快采购，满足生产需要，避免停工待料。

（6）为保证资金供应，明确经济责任，凡对外签
订重大经济合同，要事先征得财务处同意，事后将合同副本送财务处备查。

否则，因无资金来源，不能承付货款而拒付的，发生的一切损失和罚款，均由签订合同的部门负责。

（7）建立材料稽核制度，财务处设材料总会计，
定期深入仓库搞好稽核，与保管人员核对帐单与记录，保证帐、卡、物相符。

（8）委托加工材料和在途材料，必须指定专人负
责清理和收回，保证财产的安全。

4、生产资金管理。

在产品和自制半成品等生产资
金，由生产处及其有关的车间、班组进行管理。

生产处负责制定在产品资金定额和自制半成品储备定额，编制生产作业计划，做好日常管理。

财务处负责核定生产资金的总定额，并对计划执行情况进行监督和考核。

（1）定期对在产品和自制半成品进行清理和盘点，
并填制盘点表，作为计算生产资金的依据。

（2）合理安排生产计划，保证均衡生产，适当控
制投产的批量、时间和产出情况，提高投入产出效益，防止生产资金积压和呆滞。

（3）准确地计算和掌握在产品的生产周期，加强
生产过程中各个环节的衔接与平衡工作，提高在产品资金的使用效果，尽量缩短生产周期。

（4）生产处将在产品资金的定额分别落实到车间、
班组并按照计划执行情况分别进行考核，使其具有各自的经济责任。

（5）在满足生产需要的前提下，控制生产消耗，
节约各项费用，以减少的劳动耗费，生产尽可能多的产品。

5、成品资金管理。

成品资金由销售处及有关的仓
库和销售员负责管理，并制定成品资金定额、库存商品定额和发销商品计划，正确编制销售计划，执行销售合同，严格按照资金定额和计划进行管理。

财务处负责对成品资金定额执行情况进行监督和考核。

（1）加强产品销售工作的计划性，保证合同计划，
促使供、产、销、运等各个环节相互协调和衔接，防止产成品资金发生积压现象。

（2）对入库的产品要按照规定标准进行严格的检
查和验收，不合格的产品不得入库；产品入库后要妥善管理，存放整齐，保持清洁，使其时刻保持整装待运的状态；对发出的产品要严格结算手续，按发票或发送证明单发运，不得用白条抵库存。

（3）搞好销售结算工作，按合同将产品发出后，
及时到财务处办理结算手续，并指定专人负责收回货款。

（4）对发出商品要定期进行清理，委托代销的商
品，要定期派人到销售点清理核对，已销售的要收回货款。

二、非定额流动资金管理
1、银行存款的管理
（1）对于银行存款和其他金融机构存款，财务处
要定期编著制收支计划，组织好资金的来源，保证生产经营需要。

（2）对银行存款和其他金融机构存款的帐薄，财
务处及时记帐，定期结算、对帐，做到日清月结，定期与银行对帐。

（3）遵守信贷结算制度，对各项贷款都要做到有
借有还，定期归还，不拖欠借款。

（4）不得开空头支票，不得出借存款户头，不套
取银行信用。

（5）按银行规定的统一方法，填写银行结算凭证，
办理结算事项，做到手续齐全。

2、库存现金的管理
（1）出纳员要按时编制现金收支计划，确定库存
现金的限额，保证正常开支的需要。

（2）现金的支付范围，一般仅限于支付职工个人
的工资、奖金、福利费、和出差人员的差旅费等。

（3）采购员外出购料，一律从银行办理结算，不
准携带大量现金外出购料。

（4）出纳员收付现金，必须有经过审核的合法的
原始凭证及记帐凭证作依据，由经办人和审核人员签
字，并加盖现金收、付讫章。

（5）出纳员提取和送交现金，除按规定填写现金
支票和现金交款单外，还应使用安全包，并使用机动车
辆护送。

（6）对库存现金，出纳员要妥善保管好，库存现
金不得超过银行规定的限额，多余现金及时送存银行，
因特殊情况滞留超额现金过夜时，必须经公司领导批准
并妥善保管。

（7）出纳员要做到日清月结，坚持每天对帐，保证帐薄和库存现金相符，不得坐支现金，不得以白条抵
库。

3、应收销货款和其他应收款的管理
（1）对于这两类款项，在发生经济业务时，必须
及时办理结算手续，并按合同规定及时收取货款，防止拖欠货款。

（2）对以前拖欠的货款，要组织购销人员清理催
收，对一时偿还不了的，要按时办理对帐，尽快将欠款收回。

（3）购销人员办理货款发运时，应对购货方的合
同信誉和经营状况及资金偿付能力进行必要的调查，避免发生经济损失。