篇一：经济责任审计报告任期经济责任审计结果的报告**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。

经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。

审计组审前、审后进行了公示。

一、主要业绩**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。

任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。

**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。

审计净调增 (减) 额分别为**万元、**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%、**% 。

任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%；收支相抵结余(超支)**万元。

二、审计发现的主要问题(一) 违反财经法规的问题1.截留财政收入**万元。

2.无证收费**万元。

3.私设小金库**万元。

(二)内部管理方面的问题1.有纠纷的资产**万元。

2.不良资产**万元。

截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。

3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。

**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。

(三)**同志违反廉正规定的问题1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借2.违规报销费用**万元。

三、审计评价意见**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。

离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。

任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。

本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。

四、审计建议审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议篇二：任期经济责任审计报告内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告关于内蒙古工大教材供应有限责任公司关于内蒙古工大教材供应有限责任公司工大武胜功同志任职期间经济责任武胜功同志任职期间经济责任审计报告内安会审字[2010]第 109 号内蒙古工大教材供应有限责任公司：内蒙古工大教材供应有限责任公司：根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求，我们于 2010 年 7 月 6 日—7 月 20 日对武胜功同志担任内蒙古工大教材供应有限责任公司（以下简称教材公司）经理期间，即 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的经济责任进行了审计。

内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的账簿、凭证、报表及其他财务资料，设计、实施和维护与资产相关的内部控制，保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告合楼），法定代表人云新生，注册资金为 50 万元。

经营范围：图书，教材、杂志零售（前述项目有效期至 2010 年 3 月 12 日）；文化用品销售。

2001 年 5 月 23 日内蒙古工大教材供应有限责任公司根据董事会决议任命武胜功同志担任内蒙古工业大学教材供应有限责任公司经理。

根据内蒙古工业大学校办产业管理办公室文件“内工大企字（1998）02 号”关于收取管理费的规定，武胜功同志任职期间，应向内蒙古工业大学校产处每年按企业毛收入的 1%上交管理费。

主要经营职责：根据学校教务科的教材供应计划，向各个图书和教材出版单位征订图书和教材采购；然后向各个使用单位发放图书，对库存的图书进行管理。

财务核算方面：发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济活动凭原始凭证交由内蒙古工业大学校产处设置的财务部门统一核算，内蒙古工业大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材和图书的明细核算。

二、任职期间经济责任审计结果任职期间经济责任审计结果（一）任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况教材公司经审计，教材公司 2001 年初的资产总额为 500,000.00 元，为股东内蒙古工业大学投入的图书和自然人投入的货币资金，到 2009 年 4 月 30 日的资产总额为4,959,937.25 元、负债总额为 3,472,435.99 元、净资产总额为 1,487,501.26 元。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告149,929.25 元，审计确认金额为 3,972,639.71 元；②将计入待处理固定资产损益的教材 196,970.04 元,调入其它流动资产,其它流动资产未审账面金额为 0.00，审计确认金额为 196,970,04 元；（2）负债项目调增 5,507,972.00 元，调减 1,685,261.54 元。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告1、对外投资情况武胜功同志任职期间无对外投资情况。

2、资产处置情况公司有价值 130,119.15 元的教材,由各学院教师用书白条领出, 未在财务部门结账。

（五）武胜功同志任职期间利润分配情况武胜功同志任职期间利润分配情况武胜功同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利，在缴纳了所得税后,于 2006 年、2007 年、2008 年累计向股东分配股利 200,000.00 元，武胜功本人分到税前股利 26,000.00 元；除此之外, 教材公司在武胜功任职期间共累计上交内蒙古工业大学校产处管理费 291,392.23 元。

武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情（六）武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情况经对教材公司内部控制制度的测评，我们发现教材公司存货内部控制制度不健全，导致会计核算不真实、不及时，实物资产管理不善等财务管理问题，有待进一步改善。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告录，并传递到财务部门进行账务处理，但在武胜功同志任职期间，也存在白条出库且不向财务部门报账的情况，根据仓库部门提供的清单表明，其任职期间白条出库未入账金额 130,119.15 元；在存货的盘存制度方面，公司虽然也定期盘点，但公司没有一套盘存制度，典型的缺陷是每次盘点后不编制存货盘点表，不将盘点结果、进仓、出仓、库存台账和财务明细账进行对比，不对发现的问题进行调查分析并提出处理意见，而是如果实物量短缺，没有找原因追究相关人员的责任，直接调整库存帐，这样也一定程度造成仓库账和财务账不相符，影响财务部门成本结转的准确性。

建议教材公司继续完善、建立健全相关内部控制制度，如存货岗位分工制度、存货的入库验收内控、仓储环节的内控、领用环节的内控、存货盘存的内控并建立责任追究制，同时对货和发票不能同时到达的存货,及时将入库单传递到财务部门、以使账实相符，达到规范、有效管理的目的。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告及时进行相应账务处理等事项，致使财务报表不能如实反映财务状况和经营成果，在一定程度上影响了财务记录、分析工作。

按照国家有关财务规定，企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

因此，建议教材公司对上述不妥当的做法予以改正。

4、会计科目使用不准确审计过程中我们注意到，教材公司存在会计科目使用不准确的现象,例如将已入库发票未到的存货形成的负债暂估入账计入到专项应付款；将内蒙古工业大学转入存货形成的应付款计入到短期借款核算；将摊销期在一年以上的汽车维修费、下水管道的维修费、租赁房屋的维修费等计入待摊费用。

建议教材公司按照会计工作基础规范的要求完善财务核算及管理工作。

5、应收款清收不及时教材公司对售出的图书款清收不及时,例如对内蒙古工业大学建工学院 15,704.70 元和内蒙古技术工程专修学院 98,583.75 元图书款不及时清收,建议教材公司及时对往来款进行清收。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告审计查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的会计账簿和凭证，未发现武胜功同志违规报销费用和挪用公款等现象。

经向财务人员询问，武胜功同志也未授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和财务会计报告现象。

（八）武胜功同志任职期间遵守财经法规情况武胜功同志任职期间遵守财经法规情况同志任职期间遵守经审计教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的会计账簿、相关协议、合同、纳税申报等相关资料，未发现违反财经法规等情况。

（九）武胜功同志任职期间上缴税费情况武胜功同志任职期间上缴税费情况同志任职期间上缴税费武胜功同志任职期间，教材公司累计上交内蒙古工业大学校产处管理费 291,392.23 元。

累计上缴国家、地方等各种税收 2,426,547.64 元。

（十）武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况教材公司 2001 年 1 月 1 日的净资产为500,000.00 元，2009 年 4 月30 日的净资产为1,487,501.26 元，增加987,501.26 元。

三、审计评价 1、综上所述，武胜功同志任职期间基本遵守了国家相关财经法律、法规的规定，履行了一名负责人的基本职责。

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告(2)2005年12月31日,将397,208.44元可能存在重复入账的存货计入待处理流动资产损益,原因待查,次年将其中的200,238.40元冲回,但其中的196,970.04元自2005年挂账至今一直未能查清原因进行账务处理。