目录华东政法大学内部审计工作规定华东政法大学内部审计工作实施办法 (1)华东政法大学基建、维修工程项目预决算审计实施办法 (6)华东政法大学基本建设项目跟踪审计暂行办法 (9)华东政法大学预算执行情况审计办法 (12)华东政法大学财务收支审计办法 (15)华东政法大学领导干部任期经济责任审计管理办法 (19)华东政法大学审计调查暂行办法 (24)华东政法大学经济责任审计联席会议实施办法 (26)华东政法大学审计档案管理实施细则 (29)华东政法大学领导干部任期经济责任审计整改工作办法 (32)华东政法大学审计结果公开办法（试行） (44)华东政法大学科研经费审计实施办法 (47)华东政法大学绩效审计实施办法 (50)华东政法大学内部控制审计实施办法 (53)华东政法大学审计质量控制办法 (56)华东政法大学内部审计工作实施办法（1996年10月23日华政办[1996]225号通知颁发）（2004年11月修订）第一章总则第一条为了建立健全我校内部审计制度，规范内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我校的实际情况，特制定本办法。
第二条我校内部审计是教育系统内部审计体系的组成部分，是对我校及其所属部门的财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。
我校内部审计工作为学校的教育改革和发展服务，促进学校及其所属部门遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护学校合法权益，防范风险，提高教育资金的使用效益。
第二章审计处和审计人员第三条我校设立审计处，是我校独立的内部审计机构。
审计处在分管校长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和我校的规章制度，独立开展内部审计工作，对校长负责并报告工作，同时接受**市教委审计处的业务指导和检查。
第四条分管内部审计工作的校长主要责任是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报；（三）及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；（四）支持审计处和审计人员依法履行职责，提供必需的经费保证，创造良好的工作环境和条件；（五）加强审计队伍的组织、思想、业务、作风建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第五条配备具有内部审计岗位资格的专职审计人员，并注意专业知识和年龄结构，逐步建成一支政治素质好、业务能力强、工作水平高、保持相对稳定的教育内部审计队伍。
视我校发展和工作的需要，聘请有一定政治、业务素质，且有一定工作经验的同志担任兼职审计人员。
第六条我校审计处的变动和其主要负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。
第七条审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。
第八条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
审计人员办理审计事项，与被审计部门或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第九条审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。
第十条审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。
第三章审计处的职责和权限第十一条审计处对我校及其所属部门的下列事项进行审计：（一）财务收支及有关经济活动；（二）预算的执行和决算，主要是：（1）检查综合财务计划或预算的编制是否符合国家方针政策，是否依据上级下达的预算指标和学校筹措资金的能力，预算安排是否合理，有否搞赤字预算；（2）检查决算上报数字是否准确、真实，内容是否完整，说明是否清楚，有无少报和虚列现象，各项开支是否有违反事业费开支的规定。
（三）预算内、预算外各项资金的管理和使用，主要是：（1）检查、监督预算内和预算外及专项资金来源和使用是否按照规定分清渠道，有否互相挪用，相互挤占情况，专项拨款是否执行专款专用原则，是否按规定报账核销；（2）检查、监督预算外各项收入是否按规定范围和标准收取，有无扩大或缩小收费范围，提高和降低收费标准及错收、漏收等现象，各项收入是否按国家有关规定提取和分配；（3）检查、监督各项支出是否精打细算、讲究经济效益，有无铺张浪费、挥霍国家资财、损公肥私、假公济私、化公为私及贪污盗窃等情况。
（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；（五）流动资产、固定资产的管理和使用，主要是：（1）检查、监督货币资金的管理，现金是否及时记账、结账，有无白条抵库和搞账外“小金库”，是否及时与银行对账，有无随意外借和非法挪用现象；（2）检查是否建立健全固定资产管理制度，固定资产账账、账表、账物是否相符，有无擅自外借、出租和私人占用；（3）检查、监督购置大型教学科研设备和重大投资项目是否经过论证和校领导批准，有无盲目采购和不恰当的投资造成损失浪费现象；（4）检查、监督大型和重要的设备报废是否经过鉴定和审批、残值的确认，且是否收回入帐。
（六）建设、修缮工程项目，主要是：（1）检查建设项目、修缮工程计划是否经过审批，有无资金来源；（2）检查建设项目是否按基建程序报批，预决算是否按定额计算，有无高估冒算以及擅自扩大项目内容等现象。
（七）对外投资项目；（八）内部控制制度的建立健全、有效及风险管理；（九）经济管理和效益情况；（十）有关领导人员的任期经济责任；（十一）我校负责人和上级审计机关（含上级内部审计机构）交办的其他审计事项。
第十二条审计处对我校和所属部门财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向校领导报告审计调查结果。
审计处配合财务资产管理处加强财务管理，对我校资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。
第十三条审计处和审计人员按照法律、法规的要求，根据上级审计主管部门部署及校领导的意见，制定内部审计规章制度和内部审计工作发展的规划。
第十四条审计处根据上级审计机构的规定，按时报送下列材料：（一）审计工作发展规划，年度审计工作计划及工作总结，审计统计报表；（二）审计意见书和审计决定及重要的审计报告、审计调查报告；（三）严重违反财经法规、严重损失浪费、贪污贿赂案件的专案审计报告；（四）本校内部审计工作规章制度，内部审计工作信息和经验材料等；（五）其他有关资料。
第十五条审计处根据工作需要，经校领导批准，可委托社会专业中介机构对有关事项进行审计。
第十六条审计处在履行审计职责时，具有下列主要权限：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；（二）对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；（三）审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；（四）参与制定学校有关的规章制度，起草内部审计规章制度；（五）参加学校的有关会议，召开与审计事项有关的会议；（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，经我校或有关部门负责人同意，做出临时终止进行的决定；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校领导批准，有权采取暂时封存的措施；（八）提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和个人，提出给予表彰的建议；对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议；（九）对审计工作的重大事项，按照有关规定，向上级内部审计机构或审计机关反映。
第十七条审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会专业中介机构的审计结果；审计处的审计结果，经校领导批准同意后，可提供给有关部门。
第四章内部审计程序第十八条内部审计工作的主要程序是：（一）审计处根据上级部署和我校中心任务，制定年度审计工作计划，报校领导批准后组织实施；（二）审计处组成审计组，编制审计方案，并在实施审计的三天前，向被审计部门送达审计通知书；（三）审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿；（四）审计终结，审计组编制审计报告，并征求被审计部门的意见。
被审计部门应当自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将其书面意见送交审计处，逾期即视为无异议；（五）审计处负责人对审计报告进行审核后，报分管校长审批；（六）审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计部门对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
第十九条审计处在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章法律责任第二十条对违反本办法，有下列行为之一的部门或个人，根据情节轻重，审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报校领导，校领导应及时予以处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会议资料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会议资料的；（三）转移、隐匿违法所得的财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定的；（七）报复陷害审计人员或检举人的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第二十一条对违反本办法，有下列行为之一的审计处和内部审计人员，我校应根据有关规定给予批评教育或行政处分：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第六章附则第二十二条本办法由审计处负责解释。
第二十三条本办法经校长批准后，自发布之日起施行。
原《华东政法学院内部审计工作实施办法》（华政办[1996]225号）同时废止。
华东政法大学基建、维修工程项目预决算审计实施办法（2003年12月5日华政办[2003]276号）第一条为加强我校基本建设及修缮工作项目预、决算审计监督，促进管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》及国家有关规定，结合我校实际情况，制定本办法。
第二条凡使用国家财政性资金，上级主管部门自筹拨款、学校自有资金等投资的基本建设及修缮工程项目竣工决算及承包施工项目预算，均须接受审计部门的审计监督。
第三条审计范围1、新建工程项目；2、改扩建工程项目；3、房屋维修及装饰工程项目。
第四条审计部门除对上述工程须严格审计外，还负责校长交办的其它工程项目的预决算审计。
第五条审计程序及方法1、审计人员应参与工程项目竣工验收工作；2、工程项目预、决算的审计在有关职能部门坚持原则、负责审核的基础上进行；3、工程项目预、决算需要审计时，由工程项目主管部门向审计部门提出委托，并经主管审计的校领导批准；4、在审计过程中，项目主管部门应积极配合审计人员做好现场检查工作；5、审计部门对工程项目预、决算审计后，应及时与被审计单位(或部门)交换意见，合理解决问题，出具核价报告或审计报告。