❖ 预算管理委员会主要职责： ❖ 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标
（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费 用总限额），为各部门编制预算提供依据。 ❖ 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后 ，报董事长核准。 ❖ 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（ 2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室 审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 ❖ 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通 知预算编制部门进行修改或调整。 ❖ 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收 集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批 准。
2008年2月 ❖ 七、其他补充意见和通知
预算管理制度
❖预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年
60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落 实。
❖预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、部
分授权、责任到人”运行模式 。
预算管理制度
❖ 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算 管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。
– 设置资金管理部，负责融资管理和资金核算，资金的收付，预 算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼，出纳员 在发货月台结算室。
– 设置资产管理部，负责投资管理、兼并购及建成资产的管理。 协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。
– 设置财务管理部，负责财务核算管理及内部稽核等财务管理事 宜。工作地点在二期肉联厂二楼。
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2008年财务中心预算费用汇总表
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月 11月 12月
合计
工资
15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50
差旅费
0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60
公司财务管理制度培训 课件
2020/3/21
前言 ❖欢迎各位新同事！
财务管理中心
• 公司设置财务管理中心，为公司财务管理、会计核算的职能 部门，向总经理负责。实行公司、部门、分公司（分厂）三 级核算制度，实行集团化财务运作模式。
• 财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理。
– 设置会计核算部，负责公司总部的会计核算和公司财务会计报 表的编制和报送，税务管理。工作地在总部。
❖财务组织模式：人员委派制。
❖实现的目标：实时管理，在线监督。
❖各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、 营销管理信息系统、物流信息系统、集团 财务软件。
集团财务软件
ERP软件
公司财务制度体系的构成
❖ 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10 月
❖二、 《财务制度》2006年10月 ❖三、 《审计制度》2006年11月 ❖ 四、《生鲜财务手册》2005年10月 ❖五、 《肉制品财务手册》2005年11月 ❖六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》
7.20
办公费
0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70
8.40
2008年财务中心固定电话费用明细预算表
预算费用执行情况通报
内部控制的四个目标和八个要素
❖ 总结： ❖ 一、四个目标 ❖ 1、战略目标 ❖ 2、经营目标 ❖ 3、财务报告目标 ❖ 4、合法性目标 ❖ 二、八个要素 ❖ 1、控制环境 ❖ 2、目标制定 ❖ 3、事项识别 ❖ 4、风险评估 ❖ 5、风险反应 ❖ 6、控制活动 ❖ 7、信息与沟通 ❖ 8、监控
内部控制的四个目标
❖ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
❖ 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，
就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等） ；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全
•审
•算
•理
•理
•理
•计
•部
•部
•部
•部
•部
财务管理制度
•财务人员结构： •现有财务人员84人。 •学历结构：本科8人，9.4%；大专60人，占75%； 中专16人，占15%。 •职称结构：高级职称1名，中级7人，初级28人。 •级别结构：高层4人，中层14人，基层66人。 •性别结构：男35人，41.2%；女49人占58.8%。
•年龄结构：30岁以上19人，占22.3%，22-28岁占 总73%。
财务管理制度
❖财务人员应具备的职业 道德
1 、敬业爱岗 ❖2 、熟悉法规 ❖ 3、遵纪守法 ❖ 4、客观公正 ❖ 5、搞好服务 ❖ 6、保守秘密 ❖ 这是财务人员的道德底线，
违犯任何一条，都不适合将 被吊销从业资格。
❖财务工作模式：集团化管控模式。
– 设置内部审计部，负责财务核算审计和流程监督。工作地点在 二期物流二楼。
– 在法人公司设置财务机构，由财务经理负责，财务人员采取总 部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。
财务管理中心组织架构图
•副总监
•财务中心总监 •副总会计师 •总监助理
•会
•资
•资
•财
•内
•计
•金
•产
•务
•部
•核
•管
•管
ห้องสมุดไป่ตู้
•管
预算管理制度
预算管理制度
❖ 在预算管理方面需要注意的 ：
❖ 1、编制预算是经理人员的规定 性动作。编制预算也是盘点资源 、整理资源的过程。
❖ 2、预算过程管理很重要。非生 产性支出、资产购置支出要有年 度预算，按预算程序申请后才能 支出。
❖ 3、无考核无预算。预算和绩效 结合，预算目标提炼出绩效考核 的KPI指标。所有支出须在年度 预算范围内，超支由部门负责人 承担。
•呜呜， 又搞错啦
2008年各部门预算费用汇总表
序 号
费用项目
1
市场中心
2
生鲜事业部
3 肉制品事业部
4
研发中心
5
品管中心
6
工程中心
7
资产运营
8
财务中心
9
信息中心
10
管理中心
11
行政事务
12
人力资源
13
总部小计
21
22
分厂小计
23
合计
1月 -
2月 -
3月
4月
5月
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6月 -
7月 -
8月 -
9月 10月 11月 12月 合计