建筑业、房地产业、金融业、生活及部分现代服务业增值税税率概况
重庆市黔江正阳工业园区总部经济税收优惠政策针对建筑业、房地产业、金融业、生活及部分现代服务业、生产加工及批发销售等行业的增值税、企业所得税、个人所得税的优惠扶持。

那么这些行业的增值税税率是多少呢？
行业纳税人分类备注
建筑业分类标准一般纳税人小规模纳税人
申报日期：1日-15
日
计税方法一般计税方法简易计税方法
税率、征收率11%
以清包工方式、甲
供工程或者建筑
工程老项目3% 3%
一般纳税人选择简
易计税方法，一经
选择36个月内不得
变更
计算公式
应纳税额=（销项-进
项）*税率
应纳税额=销售额*征收率（销售额=
含税销售额/（1+征收率））
分类标准一般纳税人小规模纳税人备注
房地产业计税方法一般计税方法简易计税方法
一般纳税人选择简
易计税方法，一经
选择36个月内不得
变更
税率、征收率11% 5% 5%
计算公式
应纳税额=（销项-进
项）*税率
应纳税额=销售额*征收率（销售额=
含税销售额/（1+征收率））
分类标准一般纳税人小规模纳税人备注
金融业计税方法一般计税方法简易计税方法
一般纳税人可抵
扣；小规模纳税人
和简易计税都不能
抵扣
税率、征收率6% 3% 3%
计算公式
应纳税额=（销项-进
项）*税率
应纳税额=销售额*征收率（销售额=
含税销售额/（1+征收率））
分类标准一般纳税人小规模纳税人
生活及部分现代业计税方法一般计税方法简易计税方法
税率、征收率
不动产租赁（不含融资
性售后回租）生活服务
不动产租赁（不含融资
性售后回租）
文化体育服务、公
路经营企业
所有生活及现代
服务业
11% 6% 5% 3% 3%
计算公式应纳税额=（销项-进项）*税率应纳税额=销售额*征收率（销售额=含税销售额/（1+征收率））
重庆市黔江正阳工业园区总部经济税收优惠政策后，增值税实际缴纳税率对比；企业
所得税查账征收后，实际缴纳税率对比；个人所得税（个人独资企业或合伙企业）核定征收：0.5%-3.1%。

有限公司（小规模纳税人）
奖励前
税率30% 40% 45% 50%
增值税3% 2.55% 2.40% 2.33% 2.25%
企业所得
税25% 22% 22% 22% 22%
附加税0.36 0.36 0.36 0.36 0.36
备注企业所得税以纳税总额的12%奖励，附加税不奖励
个人独资企业（小规模纳税人）
奖励前税率30% 40% 45% 50%
增值税3% 2.55% 2.40% 2.33% 2.25%
个税所得
税核定征收0.5%-3.1%
附加税0.36 0.36 0.36 0.36 0.36
备注个人独资企业核定征收必须是小规模纳税人
有限公司（一般纳税人）
奖励前税
率30% 40% 45% 50% 55%
增值税6% 5.10% 4.80% 4.65% 4.50% 4.35%
企业所得
税25% 22% 22% 22% 22% 22%
附加税0.72 0.72 0.72 0.72 0.72 0.72
备注企业所得税以纳税总额的12%奖励，附加税不奖励
有限公司（一般纳税人）
奖励前税
率30% 40% 45% 50% 55%
增值税17% 14.45% 13.60% 13.18% 12.75% 12.33%
企业所得
税25% 22% 22% 22% 22% 22%
附加税 2.04% 2.04% 2.04% 2.04% 2.04% 2.04%
备注企业所得税以纳税总额的12%奖励，附加税不奖励。