关于印发《物资核销管理办法》的通知项目部所属各部室、工区及架子队：为加强XXX项目工程成本控制，及时、系统、准确地反映物资的供应和消耗状况，提高物资计划的准确性和物资供应的合理性，达到控制工程成本，杜绝浪费现象发生，防止价差流失的目的，对项目物资材料实行核销管理。

现将《物资核销管理办法》印发给你们，请遵照执行。

特此通知二〇一三年七月二十五日项目部物资核销管理办法（讨论稿）第一章总则第一条目的为及时、系统和准确地反映XXX工程物资的供应和消耗状况，有效控制物资的合理消耗总量，加强工程质量管理和成本控制。

材料核销是指对项目部投入工程中各类材料的消耗量，按照不同材料类别和不同施工部位进行分类统计，根据制定的限额领料标准（理论应耗量）和工程实际发生量，对统计数据进行数理分析，同时根据分析成果来指导剩余工程进行成本控制。

第二条适用范围本办法适用于XXX项目部统一供应的钢材、水泥、拌和楼生产的砼（含散装水泥、砂石料、粉煤灰、砼外加剂等）、预应力钢绞线、塑料波纹管、压浆剂、灌浆料、桥梁支座、锚具、商砼、桥梁伸缩缝、土工格栅、浆砌石、柴油、周转材料（含脚手架钢管、各类扣件、顶托、碗扣架、方木、木模板、钢模板、钢轨、枕木等）等物资核销管理工作。

其他物资的核销视需要参照执行。

第三条核销管理（一）项目部供应物资的核销工作由机电物资部归口管理，技术部、计财部、质量安全部配合实施。

（二）各工区负责按规定报送核销报告及相关核销报表。

技术部、计财部和质量安全部负责对核销报告及报表进行审核。

（三）机电物资部负责对承包单位核销报告、报表进行审批，审批时可根据需要决定是否召开专题核销分析会议。

（四）竣工核销报告应报项目部分管领导批准。

第四条核销时段（一）物资核销按项目进行，分月度、年度和竣工核销。

无论合同工期长短，工区都要报送月度核销报表。

合同工期在一年以上的必须进行月度、年度和竣工核销。

竣工核销是物资核销工作的重点，其它时段的核销工作是项目部实现物资过程控制和管理的手段。

（二）月度核销时段为上月21日至本月20日。

年度核销时段为每年元月1日至当年12月31日。

竣工核销时段为项目开工至完工。

第二章核销办法第五条核销依据（一）项目部施工承包合同协议书及经业主和项目部审定的物资定额耗量。

（二）招投标文件、施工设计图纸。

（三）经业主审查的工程变更文件、设计变更文件以及其他组成合同文件的有关资料等。

（四）经监理工程师审批或业主确认的由项目部试验室制定的混凝土施工配合比。

（五）业主和项目部制定并发布的物资管理办法。

（六）经监理工程师审核的施工现场签证记录和相关资料。

（七）国家和各部委颁发的有关专业定额（如遇专业标准修订则相应套用新定额）。

（八）项目部及各工区确认后的各类材料收入与消耗台帐。

（九）经项目部机电物资部审定的物资收支存统计表、物资材料结算表、物资材料消耗明细表。

（十）以上文件如有重复或内容冲突，以生效时间在后的文件规定为准。

第六条核销内容（一）确定施工项目应由项目部供应物资的总量。

（二）核对分时段被核销项目（合同）的调拨量与工区领用量。

（三）审核工区的物资在加工量、库存结转量和消耗量。

（四）确定分时段被核销项目（合同）的物资实际消耗量及具体使用部位。

（五）审核采用的单耗是否符合文件规定的核销依据。

（六）确定合理的损耗率。

（七）进行核销分析，得出核销结论并予以落实。

第七条核销报表及报告编制（一）核销报告及审批表采用A4幅面纸张，其它核销报表均采用A3幅面纸张编报。

（二）核销分析报告中应对理论应耗量、实际消耗量和项目实际供应量三者的关系予以介绍和分析。

对造成差异的原因进行详细分析说明。

报告中应对采用的核销依据理由进行说明。

（三）实物工程量为完工结算工程量。

第八条核销程序及具体要求（一）工区在向项目部申报物资总量计划，根据合同项目中各分部、分项工程量和投标文件所列物资数量，编报统供物资用量详表和汇总详表（必须含有品种、规格、数量详细说明）。

物资总量计划须报项目部技术部复核，经项目总工审批后，报项目部机电物资部。

施工详图下发后，工区应及时根据施工详图详细计算并重新补报物资总量修订计划，修订后的总量计划是项目部机电物资部对该项目实行物资总量预控的依据。

（二）工区应建立一套完整的物资领用、发放、使用消耗、台账管理、检查和核销的规章制度，并制定详细物资核销管理实施细则，规范各部门及架子队的物资核销工作。

（三）工区按照统一格式和要求分别编报各施工项目物资的月度、年度和竣工统计和核销报表。

主要表格包括《项目（月、年、竣工）项目部统供物资进销存统计表》（表样见附表四）、《项目（月、年、竣工）项目部统供物资分项消耗表》（表样见附表五）、《项目（月、年、竣工）项目部统供物资应耗量核算表》（表样详见附表六）。

核销报表主要内容包括项目（合同）分部、分项工程实物工程量和相应的单耗、单耗采用依据、物资供应量、物资实际消耗量、损耗率、库存情况等。

要求同时报送该报表的电子文档一份。

（四）工区于每月10日前报送上月物资核销报表。

不能按规定时间和要求报送核销报表，应向项目部计财部、机电物资部说明原因，无故不报将不予结算工程价款，并暂停物资供应。

由此造成的损失由工区及架子队自行承担。

（五）对需要进行年度核销的项目，年度物资核销报表和报告应与当年统计结算报表同步报送。

年度物资核销报表中的工程量应与当期统计结算报表中的工程实物完成量相同，以便正确统计和分析年度物资消耗水平。

年度核销结论作为项目部对项目物资供应总量进行预控制的依据。

（六）工区在工程项目完工后，应于组织项目竣工验收会议前编制并报送完工项目的物资核销报告和核销报表。

核销工作未完成前，不予组织竣工验收。

报送竣工物资核销报表和报告时，应附本办法规定的、核销报表中引用的、完整的核销依据文件及其它相关证明文件。

（七）月度核销统计报表、年度及竣工核销报告、核销报表应报相关部门进行审核和审批，审核部门为技术部、计财部、质量安全部，审批部门为机电物资部。

竣工核销报告及报表的报审格式见《竣工项目物资核销报告审批表》（附表一）。

年度核销报告及报表的报审格式见《年度物资核销报告审批表》（附表二）。

月度核销统计报表不需填写专门的报审表，只需按报表所列单位对报表进行审核和批准。

（八）经批准的物资核销报告原件由工区报送项目部负责竣工验收的管理部门，作为申请办理竣工验收的依据。

报送项目部计财部一份，作为办理竣工结算的依据；报送项目部技术部一份，作为工程量核算备案；报送机电物资部一份，作为物资销户的依据。

（九）商品砼供应的物资核销管理。

商品砼供应商供应对象和供应范围应得到业主确认或批准，其物资核销程序与承包单位物资核销程序一致。

商品砼供应商在填报物资核销报表时，应按本规定的时段如实填报物资应耗量、物资实际消耗量和对应的商品砼实际供应量。

报表报送时应附上所供项目的砼配合比及相关证明资料。

购买商品砼的承包单位在核销报表填报时应对商品砼单独列项，并列明商品砼使用的分项目和部位，核销报表报送时应提供完整的砼配合比文件和相关证明资料。

（十）核销程序参见物资核销管理流程图（附图一）。

第九条核销分析（一）明确核销标准。

主要指单耗标准及合理损耗标准的确定，核销标准采用依据及采用优先顺序见本办法第五条。

根据相应标准和完工实际结算工程量计算项目总量。

（二）损耗率的确定：工区所报损耗率是否合理，由业主和项目部根据被核销工程的实际情况予以确认。

最高损耗率不得高于铁路行业最新的定额标准。

（三）对总价包干的临建项目，单耗和损耗标准可参照主体工程标准执行,待核销量在总量以内的予以核销确认。

对单价承包合同按实际结算工程量予以核销确认。

（四）待核销量超过或少于核定总量的部分需要详细分析、说明、欠耗部分是否有未经批准自购、降低质量标准、工程量统计偏大或工艺水平提高等原因，超耗部分是否有损失浪费、挪用串项、物资外流、为下期工程备料、基建统计或结算滞后等原因。

超耗部分原则上不能核销，要扣减该项目下期或该单位承担的其它工程项目的供料总量或采取相应的经济措施。

第十条核销结论（一）原则上不允许工区在其多个项目间进行项目部统供物资串项使用。

但经项目部总工及主管领导批准，对于因工程急需、承包合同未签订而先行施工等特殊原因造成物资供应的串项事实，必须及时补办退库（对调出项目）及调拨手续（对调入项目）。

（二）核销结论必须对工区单位超、欠耗情况进行原因和定性分析，并提出明确处理意见。

（三）机电物资部根据各方审核意见和核销分析情况进行物资核销报表的审核和审批,必要时可召开核销分析及审查专题会议。

核销结论报项目部领导批准后生效。

（四）经项目部领导批准的核销结论是对承包单位超、欠耗物资等行为采取经济处理的依据。

（五）核销结论是工程项目验收的重要依据，是组织竣工验收的必要条件，应作为项目管理的原始资料和项目竣工验收资料归档。

（六）核销工作完结需进行评价，总结物资管理工作经验和改进措施，以加强项目物资管理，提高项目管理水平。

第十一条“对上理论消耗量”是指根据合同文件、设计图纸及设计变更，按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出。

第十二条“对下理论消耗量”是指根据设计图纸、设计变更及施工组织设计，按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出（但有时需结合现场实际情况调整）。

第十三条“实际消耗量”是指在结算周期内各单位按照领用的实际量扣除现场的库存量及已完未结工程所需材料量，得到同期实际投入参与核销的工程施工的消耗量。

第三章职能部门管理职责第十四条质量安全部负责制定各标号混凝土的配合比；审核材料使用情况，在已完工程量中有无使用不合格产品的现象发生及使用过程中是否按照图纸及技术规范施工等。

第十五条技术部负责编制实际完成工程量统计表及主要材料对下理论消耗量，提供给机电物资部和计财部。

提供当期已完工程量及已完未结工程量（含隐蔽工程量），并提供各工区当期已完工程量和已完未结工程量相应的材料应耗量。

对上材料核销过程中，如果由于施工方案和措施造成超耗的，应及时进行改进、优化，确保控制在消耗指标范围内；如果由于设计图纸变更的原因造成消耗超标的，应及时与监理、设计及业主单位进行沟通，要求按实际施工图纸予以认可。

如果核销结果出现欠耗的现象，应及时采取有利措施，防范风险。

第十六条计财部是对下材料核销的归口管理部门，提供当期对上结算工程量及材料单耗率和损耗率。

负责提供甲供材料对上理论消耗量，提交给机电物资部。

对下材料核销过程中，计财部应根据材料应耗量和当期实际消耗量，计算出材料超欠耗情况，编制各单位材料核销表。

如果出现超耗，并查明是否架子队管理不善造成的，应对超耗部分按市场价格加采保费扣除材料款；如由于架子队人为从中牟利，应按合同规定进行加倍处罚，直至将施工队伍清理出场。