5
实训三 会计综合实训案例
2．12月01日，上月销售给金达有限公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。 无需账务处理 3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。 借：应付账款-青岛电力 138117.1 -青岛水务 5886.3 贷：银行存款-中行 144003.4
6
实训三 会计综合实训案例
39
实训三 会计综合实训案例
38.12月8日，公司销售人员李艳华因业务需要 报销餐费860元，以现金支付。 借：销售费用-业务招待费 860 贷：库存现金 860
40
实训三 会计综合实训案例
39.12月8日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料333889 生产成本-强化木地板-直接材料769341.85 贷：原材料-枫木550*879.6=483780 原材料-锁扣84000*1.87=157080 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-胶水25*80=2000 原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638 原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331 包装物-包材(800+1300)*26=54600
21
实训三 会计综合实训案例
20.12月3日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料342209 生产成本-强化木地板-直接材料782861.85 贷：原材料-枫木550*879.6=483780 原材料-锁扣84000*2.13=178920 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-胶水25*80=2000 原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638 原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331 包装物-包材(800+1300)*26=54600
35.12月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫 木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票 （汇票期限3个月）支付。 借：在途物资-枫木 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：应付票据-山东日丰 561600
37
实训三 会计综合实训案例
36.12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱， 开除增值税专用发票，货已发出，款项已收， 存银行。 借：银行存款-中行 936000 贷：主营业务收入-强化木地板 800000 应交税费-应交增值税（销项税额）136000
29
实训三 会计综合实训案例
28.12月5日，缴纳上月地方各税。 借：应交税费-应交营业税 8550 应交税费-应交城建税 125180.72 应交税费-应交教育费附加 53648.88 应交税费-应交地方教育费附加 35765.92 应交税费-应交个人所得税 18869.46 贷：银行存款-中行 242014.98
8
实训三 会计综合实训案例
借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680 借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
9
实训三 会计综合实训案例
7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246 贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现 8000元备用。 借：库存现金 8000 贷：银行存款-中行 8000
34
实训三 会计综合实训案例
33.12月6日，收到山东万利公司所欠货款 90 000元。 借：银行存款-中行 90000 贷：应收账款-山东万利 90000
35
实训三 会计综合实训案例
34.12月6日，支付行政部门车辆加油费。 借：管理费用-差旅费 600 贷：库存现金 600
36
实训三 会计综合实训案例
23
实训三 会计综合实训案例
22.12月4日，完工产品入库。 （木地板320箱，实木地板520箱） 借：库存商品-木地板202169.32 库存商品-强化木地板408163.89 贷：生产成本-木地板202169.32 生产成本-强化木地板408163.89
24
实训三 会计综合实训案例
23.12月4日，收到华丰商场预订明年强化木地 板的货款200000元。 借：银行存款-中行 200000 贷：预收账款-华丰商场 200000
10
实训三 会计综合实训案例
9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920 生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000 原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920
17
实训三 会计综合实训案例
16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平 衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库， 有关款项转账支付。 借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465 贷：银行存款-中行 232650
18
实训三 会计综合实训案例
17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协 议，委托银行代发11月工资。 借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46 借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
25.12月4日，山东软银投资有限公司以专利技 术投入作为增资，经双方确认的价值为 6000000元，12月3日办理过户手续。 实收资本=54000000-50000000=4000000 借：无形资产-专利权 6000000 贷：实收资本-山东软银 4000000 资本公积 2000000
27
实训三 会计综合实训案例
15
实训三 会计综合实训案例
14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000 应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200
16
实训三 会计综合实训案例
15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255 应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700
11
实训三 会计综合实训案例
10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000 贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000
12实训三 会计综合实训Fra bibliotek例30
实训三 会计综合实训案例
29.12月5日，办公室张力回厂报销差旅费。 借：管理费用-差旅费 6426 库存现金 1574 贷：其他应收款-张力 8000
31
实训三 会计综合实训案例
30.12月5日，持东方家具城2012年12月4日开具 的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6 个月，贴现率6%。 借：银行存款-中行 1815840 财务费用 56160 贷：应收票据-东方家具 1872000
实训项目三 会计综合实训案例
实训三 会计综合实训案例
实训目的：
通过综合实训，学生将系统地练习 手工做账的基本技能，将所学习的会计 专业理论知识与实践操作融会贯通，增 强学生解决实务问题的能力，为日后从 事会计工作打下基础。
2
实训三 会计综合实训案例
实训要求
1 2 3
填制会计凭证 登记会计账簿 编制会计报表
4．12月01日，签发现金支票，出纳取现 2 782元备用。 借：库存现金 2782 贷：银行存款-中行 2782 5．办公室张力赴上海出差，经批准向财务 科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现 金。 借：其他应收款-张力 8000 贷：库存现金 8000
7
实训三 会计综合实训案例
6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设 备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收 存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清 理过程中发生的清理费用。 借：固定资产清理 35100 贷：固定资产-多片锯机 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 借:银行存款-中行 35100 贷：固定资产清理35100
12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800
14
实训三 会计综合实训案例
13.12月02日，办公室王丽购买办公用品， 经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误 后付现金。 借：其他应收款-王丽 850 贷;库存现金 850
26.12月5日，缴纳上月增值税、消费税。 借：应交税费-未交增值税 1136920 应交税费-应交消费税 642826 贷：银行存款-中行 1779746
28
实训三 会计综合实训案例
27.12月5日，完工产品入库。 （木地板160箱，实木地板260箱） 借：库存商品-木地板101084.66 库存商品-强化木地板204081.95 贷：生产成本-木地板101084.66 生产成本-强化木地板204081.95
25
实训三 会计综合实训案例
24.12月4日，向东方家具城销售强化木地板 1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的 商业汇票，汇票期限6个月。 借：应收票据-东方家具 1872000 贷：主营业务收入-强化木地板 1600000 应交税费-应交增值税（销项税额）272000