毕业论文学院金融学院班级学号姓名题目我国商业银行表外业务的创新与拓展指导教师（姓名及职称）**** 教授[总评成绩： ]我国商行表外业务的创新与拓展金融学院金融学专业12级6班张琴20121143指导老师：****教授内容摘要：在存贷业务发展利润空间缩小及银行全能化的趋势中,为了提高我国商业银行的综合竞争力,发展表外业务是必然选择。
另外随着我国银行业的全面开放,外资银行的进入加快了银行表外业务的发展步伐,使得表外业务发展缓慢的我国商业银行面临极大的挑战。
因此,对我国商业银行表外业务进行研究意义重大。
本文以商业银行表外业务为研究对象,借鉴国外商业银行表外业务发展的经验,详细介绍我国商业银行表外业务发展现状,深度分析我国商业银行表外业务发展缓慢的制约因素,对商业银行表外业务范围经济进行实证分析,再对我国商业银行表外业务做出一些战略构想,最后针对性地提出对策建议。
关键词：商业银行，表外业务，创新，发展，对策前言.......................................................................................1一、我国商行表外业务的现状...........................................................2（一）商行表外业务内涵................................................................2（二）我国商行表外业务的风险及风险防范.............................................3（三）影响我国银行表外业务的主要因素...............................................3二、我国商行表外业务创新与拓展的现状及障碍性因素................................4（一）我国商行表外业务创新............................................................4（二）我国商行表外业务创新与拓展的障碍性因素.....................................4三、我国商行表外业务的对策及创新性发展............................................5（一）发展我国商行表外业务的对策....................................................5（二）我国商行表外业务的创新发展....................................................6四、我国商业银行表外业务还有进一步发展的空间....................................7（一）满足客户多样化金融服务需求的需要...........................................8（二）参与银行业市场激烈竞争的需要.................................................8（三）参与银行业市场激烈竞争的需要.................................................8五、小结..................................................................................9六、参考文献. (10)随着外资银行在我国金融市场经营范围的扩大，表外业务将成为外国与我国商业银行比拼的新战场。
表外业务是上个世纪六十年代以来西方国家商业银行业务发展的重点，目前成为其获利的主要途径，开展表外业务不但可以为商业银行带来丰厚收益，还可以提高商业银行的社会化服务水平，大力发展表外业务是商业银行发展的必然选择。
20世纪80年代后，以表外业务创新为代表的金融业务创新活动尤为突出。
随着我国金融业开放程度的加深，受世界范围内的金融创新和金融全球化的影响，我国商业银行的业务创新也出现了新的高潮，而表外业务方面的创新尤其明显，近几年，我国商业银行不断推出新的表外业务品种，表外业务创新研究成为我国银行界的热点课题。
相比西方商业银行，我国商业银行表外业务的发展还有较大的上升空间。
在我国开始履行全面开放银行业的承诺之时，我国商业银行和外资银行的直接交锋主要集中在表外业务。
这也意味着不论从商业银行拓宽利润渠道的角度，还是从应对外资银行的竞争方面，我国商业银行都应该加大力度开展表外业务创新。
因此，根据中国银行业开放现状及金融市场全面开放对中国银行业的影响，研究商业银行表外业务创新的策略，将对我国商业银行提升竞争力、积极融入到国际金融市场以及应对外资银行的冲击有着重要的现实意义。
一、我国商业银行表外业务的发展现状（一）商业银行表外业务内涵及特征1.定义及内容所谓表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS），是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。
表外业务有狭义和广义之分。
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。
狭义的表外业务包括：（1）贷款承诺，这种承诺又可分为可撤销承诺和不可撤销承诺两种；（2）担保；（3）金融衍生工具，如期货、互换、期权、远期合约、利率上下限等；（4）投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销、黄金交易等广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。
按照巴塞尔委员会提出的要求，广义的表外业务可分为两大类：一是或有债权(债务)，即狭义的表外业务。
二是金融服务类业务，包括：（1）信托与咨询服务；（2）支付与结算；（3）代理人服务；（4）与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等；（5）进出口服务，如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。
2.商业银行表外业务基本内容①各种担保性业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
②承诺性业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
③金融衍生工具交易，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
3.商业银行表外业务基本特征不在商业银行的资产负债表中反映，也不占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。
表外业务则的特点为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。
（二）我国商业银行表外业务的风险及风险防范1.我国商业银行表外业务的风险①在担保中，被担保人由于破产而无法履约，银行作为担保人就要承担债务。
②客户违约。
③由于市场条件的变化，银行对客户的保证变为银行实际资产的配置。
2.我国商业银行表外业务的风险防范加强对金融法律法规的建设，保证表外业务的发展有法可依。
表外业务经营状况透明度低，银行股东和其他外部人员不容易获得表外业务的真实信息，比较难以有效监督。
因此，国有商业银行开展表外业务首先应从管理制度入手，如建立信用评估制度、业务风险评估制度、双重审核制度等，明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责，确立严格的业务程序和业务条件，将具有信用风险的或有资产业务实行统一授信管理，使各项业务的操作者、监督者和风险管理者相互制衡和相互约束；其次，要不断建立和完善会计信息系统，增加表外业务报表，以及时向金融管理当局报告交易情况和统计数据，强化交易透明度；最后，要加强对表外业务的内部审计，确保各项风险管理政策和程序得到切实有效执行。
（三）影响我国银行表外业务的主要因素1.我国商业银行的经营理念长期以来我国的商业银行习惯了政府的指令性安排，市场竞争意识差，盈利观念淡薄。
随着利率市场化的发展和金融市场的开放，商业银行的经营观念有所改变但是仍是把主要的精力放在传统的存贷等表内业务上，对表外业务的重要性认识不足。
对表外业务的创新发展缺乏动力，没有形成对表外业务有效的监督管理机制。
2 .分业经营管理体制的约束《商业银行法》规定银行业实行严格的分业经营商业银行在涉及证券，保险业务领域时不能提供相应的综合理财业务。
分业经营极大的限制了表外业务的拓展空间，割裂了商业银行与资本市场的联系，使商业银行经营的表外业务品种单一，商业银行的表外业务受到很大的局限。
3. 金融市场欠发达我国金融市场相对不发达，企业债券市场和商业票据市场在规模，流通机制等方还都很不完善；股票市场虽然历经改革，有所发展，但仍然存在市场分割，投机严重等问题；金融衍生产品市场的开辟无疑与利率和汇率市场化及人名币走向完全自由兑换的进程密切相关。
担保类，承诺类等表外业务与企业债券市场，商业票据市场的兴衰高度相关。
而更高层次的表外业务如金融衍生产品交易服务，理财顾问服务等要以高度发的的金融市场特别是金融衍生产品市场为依托。
金融市场的不发达，严重阻碍了商业银行表外业务的发展。
二、我国商业银行表外业务创新与拓展的现状及障碍性因素（一）我国商业银行表外业务创新与拓展的现状随着国际国内金融形势的变化，近年来我国商业银行表外业务发展引人关注：受国际金融危机影响及预期，资金面紧张时，商业银行打包出售贷款、办理银信合作产品等表外业务迅速扩张，理财品种花样繁多，商业银行借“贷”收费，中间业务收入剧增；而资金面宽松时，受宏观政策导向、4万亿投资刺激等影响，信贷投放出现天量增长，表外业务回归表内，国内商业银行面临资本充足率下降、存贷比升高的局面。
2010年初央行上调存款准备金率，进一步增加了银行业流动性压力，新一轮“表内转表外”的迹象开始显现，表外业务风险也在上升。
由于表外业务风险不在原有监管范围内，为落实国家宏观调控政策，防范日益集中的风险，银监部门正着手制定发布全新的杠杆率和流动性比率监管要求，将商业银行表外资产流动性风险也置于监管之下。
①（二）我国商业银行表外业务创新与拓展的障碍性因素1.市场经济尚不成熟目前我国经济尚处于转轨时期，我国商业银行尤其是国有商业银行还不是真正①2005年中国统计年鉴的自主经营、自负盈亏、自担风险的经济主体。