审计学练习一、单选题：1、我国审计的确立阶段是（A）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（D）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C)A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益4．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构5．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(C)A．1年B．2年C．3年D．4年6.下列中国注册会计师执业准则，不包括(D)A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则7、下列不是注册会计师法律责任的是（D）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（D）A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果9、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（A）A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通10、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（B）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（D）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12、下列不是鉴证业务特点的是（C）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证13、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（C）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险14．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序16．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是(A)A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同17、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（D）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终18．注册会计师获取审计证据的要求是（ A ）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当19、下列有关函证的说法，错误的是（C）A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果20、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类21．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（ B ）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表22．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ A ）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关23.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（ C ）A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的24.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（ C ）A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录25．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是（ B ）A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类26.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员27．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ C ）A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符28、下列各项证据中,证明力最强的是（ D ）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单29.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（ C ）A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录31．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C)A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当32．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是（ A ）A．截止B．完整性C．发生D．准确性32．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了（ C ）A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免33．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（ D ）A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录35．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(B)A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围36．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C)A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当37．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ C ）A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符39．注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ B ）A．无偏见地选取样本项目B．审计可能有较大错误的项目，并减少样本量C．减少样本的非抽样风险D．决定审计对象总体特征的正确发生率40．下列选项中，属于永久性档案的是（ A ）A．审计报告书副本B．存货监盘表C．管理当局声明书D．应收账款账龄分析表二、多选题：1、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。
审计的特征有（AC）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性2．审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有（ ABCE ）A．应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应B．应与审计主体的性质和任务相适应C．应与审计的特定目的相适应D．应与审计收费水平相适应E．应与审计方式或审计工作的地点相适应3、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ABDE）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计4．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ ACDE ）A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计5．审计以后出现复审，其原因有(ABC)A．被审计单位对审计结论提出异议进行复审B．审计机关检查审计小组的工作进行复审C．法律诉讼引起复审D．注册会计师根据审计准则要求进行复审6、下列可能威胁独立性情形的有（ACDE）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围7、下列可以作为永久性档案的有（ABC）A、组织结构B、批准证书C、营业执照D、审计策略E、审计计划8、内部控制的要素包括（ABCD）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分工9.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有（ ABCDE ）A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审核D.采购、验收与相关会计记录E.付款的申请、审批与执行10.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（ BC ）A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位11．如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有(BD)A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见E．放弃发表意见12．注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（ ABC ）A．违约B．欺诈C．重大过失D．行政责任E．共同过失13．下面关于分析程序的说法，正确的有（ ABCDE ）A．可用于风险评估程序B．可用于实质性程序C．可用于对财务报表的总体复核D．可用于任何的控制测试E．是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息14．如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有（ BD ）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见E．放弃发表意见15．需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（ ABE ）A．采购发票B．行驶证C．银行付款凭证D．固定资产明细账E．车辆年检材料16.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ AB ）A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将李莉调离审计小组C.在审计报告意见段后增加强调事项段D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E.要求李莉与其丈夫暂时分居17.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（ BC ）A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位18.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与（ BD ）A.具体审计程序因素有关B.审计证据的质量因素有关C.样本量因素有关D.重大错报风险因素有关19.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（ ABC ）A.控制的执行频率B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌20.下列选项中，属于“完整性”认定的有（ BD ）A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B.当期的全部销售交易均已登记入账C.资产负债表所列示的存货均存在D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E.应收账款的坏账准备计提充分21．注册会计师寄发的银行询证函要求（ ABCD ）A．以被审计单位的名义发往开户银行B．采用积极式询证函C．银行直接回函至会计师事务所D．包括银行存款和借款余额三、名词解释题：1、审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。