内部审计工作制度目录第一章总则 ............................................................................................................... ２第二章内部审计机构 ................................................................................................... ３第三章运营保障部工作权限 ....................................................................................... ８第四章审计人员行为规范和工作纪律 ....................................................................... ９第五章审计工作程序 ............................................................................................... １１第六章审计人员 ....................................................................................................... １３第八章附则 ........................................................................................................... １５附： XXX药业内部审计细则 ............................................................ １６一、财务审计细则：......................................................................................................... １６(一)、财务管理部：................................................................................................. １６(二)、会计部：......................................................................................................... １６(三)、销售会计部：................................................................................................. １８二、经营审计细则：......................................................................................................... １８（一）、采购审计....................................................................................................... １８（二）、市场管理流程............................................................................................... １９1、广告媒体审计....................................................................................................... １９2、市场活动信息收集、分析流程审计................................................................... １９（三）、营销审计....................................................................................................... ２０（四）储运流程审计................................................................................................. ２１（五）、人力资源流程审计....................................................................................... ２３三、重要管理者任期责任审计内容................................................................................. ２３四、基建专项审计............................................................................................................. ２５（一）施工图预算的审计......................................................................................... ２５1、直接费的审计............................................................................................................... ２５（1）定额单位套用的审查............................................................................................... ２５（2）工程量的审查........................................................................................................... ２５（3）工资单价和材料差价的审查................................................................................... ２５（4）运杂费的审查........................................................................................................... ２５2、施工管理费的审查....................................................................................................... ２５3、房屋、构筑物施工图预算审查................................................................................... ２５4、电器工程施工图预算审查........................................................................................... ２５5、管道安装工程施工图预算审查................................................................................... ２５（二）工程竣工结算的审计..................................................................................... ２６1、采用预算结算承包制情况下的审计要点................................................................... ２６（1）核实乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的认可和业经甲方签证，其中重大设计变更有无计划或主管部门的批准手续。

..................................................... ２６（2）变更工程量的计算是否属实，套用定额和单价是否准确、适当。

................... ２６（3）设计变更的增减是否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。

............... ２６（4）有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费的问题 ....................................... ２６2、采用招标承包、预算加系数或平方米造价包干承包形式下的审计要点 ............... ２６（1）实行招标承包、其结算应按中标合同价执行。

................................................... ２６（三）、工程竣工决算的审计................................................................................... ２６1、竣工决算报表的合规性审计....................................................................................... ２６（1）审查决算报表的合规性审计................................................................................... ２６（2）核查竣工决算报表数据的真实性及各表间的钩稽关系 ....................................... ２６2、交付使用财产的合规性审计....................................................................................... ２６主要审计建设成本计算是否真实、待摊费用分配是否合理、交付使用财产的价值是否准确，有无估计成本、虚增固定资产的价值。