闽江学院本科毕业论文(设计)题目商业银行财务风险问题探析学生姓名33333333学号3333333333333系别经济与管理学院年级2013级专业会计学3333333指导教师333333333职称讲师完成日期3333333日闽江学院毕业论文（设计）诚信声明书本人郑重声明：兹提交的毕业论文（设计）《商业银行财务风险问题探析》，是本人在指导老师3333333 的指导下独立研究、撰写的成果；论文（设计）未剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，未篡改研究数据，论文（设计）中所引用的文字、研究成果均已在论文（设计）中以明确的方式标明；在毕业论文（设计）工作过程中，本人恪守学术规范，遵守学校有关规定，依法享有和承担由此论文（设计）产生的权利和责任。

声明人（签名）：2015年5月25 日摘要商业银行在金融行业中具有极其重要的位置。

在商业银行的经营管理工作中，财务风险管理属于一项不可或缺的工作。

财务风险既依附于各种风险,又是其他风险的最终表现，它和银行资金紧密结合在一起。

财务风险管理必须纳入全面风险管理的范畴，并将财务风险管理贯穿于风险管理的整个过程。

本文主要分析了财务风险管理中经常会出现的问题及其形成的原因，并且提出该风险的一些优化策略，包括流动性风险管理、完善资本结构、提高风险管理意识、改善信用评级体系、提高科学决策水平、完善内控制度。

这些都是为了使商业银行的财务风险降低，实现银行的最大化效益。

关键词：商业银行;财务风险;管理AbstractCommercial Bank has a very important position in the financial industry. In the management of Commercial Bank, managing the financial risk is an indispensable work. The financial risk is not only attached to a variety of risks, but also the ultimate expression of other risks, which is closely linked to Bank funds. The management of financial risk must be integrated into the category of comprehensive risk management. And the management of financial risk has throughout the whole process of risk management. This article mainly analyzes the problems and reasons that often occur in the management of financial risk. And put forward some measures to deal with the risk, such as managing the liquidity risk, improving the capital structure, raising the consciousness of risk management, improving the credit rating system, improving the level of scientific decision-making, and perfecting the internal control system. The purpose is to reduce the financial risk of Commercial Bank and to achieve its maximum benefit.Keywords: Commercial Bank; Financial Risk; Management目录一、引言 (1)二、财务风险管理概要 (2)（一）财务风险的含义 (2)（二）财务风险管理的现状及其意义 (2)（三）商业银行财务风险的特征 (3)（四）财务风险管理的内容 (4)三、财务风险管理的起因 (6)（一）银行流动性下降 (6)（二）资本结构失衡 (6)错误！未定义书签。

（三）对风险管理认识不够 (7)（四）信用风险过高 (7)（五）财务决策不科学 (8)（六）会计内部控制系统建设滞后 (8)四、财务风险管理改进对策 (9)（一）强化流动性管理 (9)（二）完善资本结构 (9)（三）提高风险管理意识 (10)（四）改善信用评级体系 (10)（五）提高科学决策水平 (11)（六）健全内部控制制度 (11)五、结束语 (12)参考文献 (13)致谢 (14)一、引言我国的市场经济从1978年以来得到了快速发展，商业银行作为金融界的核心，在经济社会中有着举足轻重的作用。

随着商业银行的不断发展，商业银行之间的激烈竞争，导致其不可避免地面临着遭受财务损失的各种风险。

财务风险出现在商业银行中互相衔接的各种各样的进程。

很多银行的经营者都没有认识到财务风险给资金安全带来的巨大危害，没有进行及时的预防，最终造成了银行额外的损失。

如何科学地防范风险，是我国银行经营者急需思考和解决的问题。

在市场化的条件下，对财务风险进行分析应对有利于我国商业银行的健康稳定发展。

因此，本文结合最新经济数据，说明该风险的现状问题，并且详细分析其形成原因，给出对策，以期能够降低商业银行的财务风险，以确保商业银行的健康发展。

二、财务风险概要（一）财务风险的含义商业银行财务风险又称资金运动风险，是指由于受内外部环境影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益低于预期收益而遭受经济损失的风险。

财务风险是任何企业都需要面对的,企业管理者应釆取必要并有效的措施来降低风险,想完全消除是不可能的。

商业银行财务风险渗透于包括资金存入、资金贷出、资金流转等环节的财务活动中，通常包括资本风险、资产质量风险（信用风险）、流动性风险、市场风险及表外业务风险。

财务风险随着环境的变化而变化，它既可能给商业银行带来额外损失，又可能为商业银行带来额外的效益，这种损失与效益并非一定现实存在，还可能是潜在的，关键是看发生条件是否已经成立。

（二）财务风险管理的现状及其意义对财务风险管理的各项进程中，经常会有一些出乎意料的状况出现，又无法在短时间内对这些状况却进行有效的控制，这些不稳定的财务状况很容易给商业银行造成巨大的损失。

我国商业银行虽然经过多年的治理，却仍存在许多问题，财务风险极为严重。

一是流动性风险，具体表现有：商业银行没能及时足额偿还客户到期借款，满足客户的存取等即期负债；没能满足现时存贷款的贷款协议或新增贷款的贷款需求，这些都容易导致商业银行产生流动性风险；二是资本管理风险，具体表现为商业银行的资本金不够，而导致商业银行缺乏承担由财务风险所带来损失的能力，以及缺乏对即期负债如存款和其他负债的最后清偿能力，这在一定程度上减弱了商业银行的财务安全性；三是对风险管理认识不够，具体表现为票据诈骗等金融事故经常发生,作案者的作案方式以及作案的手段也越来越丰富；四是资产质量风险，也即信用风险，它主要产生于客户的贷款违约风险，目前商业银行的利润主要来自于存贷款间的利息差额，所以商业银行主要是通过贷款获取利润，尽管商业银行在给客户贷款之间一般都会进行一番严密的考察，然而利率的波动等一些不确定因素会导致贷款人未来的还款能力不确定；五是财务决策不科学。

目前，在商业银行的固定资产投资决策过程中存在，决策者所利用的经济信息不全面的现象，投资决策的基本程序也存在很大的不确定性。

六是会计内部控制系统建设滞后，虽然目前商业银行基本上都成立了财务风险管理部门，但财务风险防范还处在分期状态，有时候也只能任由各个部门自立门户。

另外,新兴业务的出现显露出商业银行内控系统的不完善，使得银行资金的流动性、安全性和完整性等都受到了一定程度的制约。

降低财务风险有利于我国商业银行适应金融环境的变化，提高商业银行的竞争能力。

在经济全球化的背景下，我国银行业的监督管理水平得到持续的提升，其监督管理方式逐渐向以风险为本转变。

我国商业银行需要通过实行有效果有效率的财务风险措施，努力降低财务风险，才可实现增加经济效益的愿望，才可打下稳定发展的基础，从而提高自身的核心竞争力，才可化被动为主动，于千变万化的金融环境中永处于不败的地位。

（三）商业银行财务风险的特征不同于一般企业，根据其基本性质，商业银行的财务风险具有以下四个重要特征。

第一，财务风险的普遍性。

商业银行在各个工序操作中都有财务风险，它存在于银行的日常业务活动财务管理之中，没有风险的事务不会存在。

一般来讲，盈利跟风险是相对应的，盈利越大，风险也会越大。

商业银行财务风险之所以具有普遍性，一方面是因为商业银行以信用为基础开展业务。

所有个体的终端发生风险皆能够通过一种相互交织的网络发送到信用关系的另一端，这种相互交织的网络是由信用关系的借贷双方通过银行这一融资中介连接之后所形成的间接连动体。

商业银行财务风险具有普遍性的另外一个重要原因是信用关系发生的对象也是相当的复杂。

社会的全体成员极具复杂性，而借款人包括这复杂的社会成员，这种复杂性必然会导致信用对象不可能永远没有风险。

综上所述，可知商业银行财务风险管理工作不可或缺，必需要贯穿于银行业务活动的全过程。

第二，财务风险的可变性。

财务风险和各种各样的不确定因素形影相随。

首先，商业银行业有大量的存贷款业务，在较长的时间里，商业银行出现的亏损通过自身新创造的信用来弥补，这样持续积累的风险因素，导致其最终由量变转化为质变。

其次，通常难以预计自然灾害的发生，难以预计自然灾害对商业银行贷款项目的影响，因此自然因素也会导致银行的贷款项目具有可变性风险。

另外，因为银行客户在所处的社会地位、资金实力、劳动者素质、业绩管理水平等方面都存在着不小的差异，影响银行客户所面临的风险种类和大小，这会使银行客户的经营风险具有可变性。

第三，财务风险的隐蔽性。

商业银行财务风险的隐蔽性是指由于风险与现时环境之间存在一定的依存关系，只有当具备了一定的条件之后，风险才会变为现实的。

因为银行的信用创造能力，所以它可以很长一段时间通过创建信用维护信贷关系，并且掩盖己经发生的信用风险损失,当这种现象无法继续掩盖时，就会以“突发”的方式显露出来,这就使得补救手段无法达到及时的效果。

当然商业银行财务风险的这种隐蔽性的一个好处就是当银行能够及时发现并采取措施控制已经发生的风险时，这给银行应对风险提供了一个缓冲和弥补的宝贵时机，银行可以结合自身的信用创造功能对已经发生的损失进行及时抢救和弥补，及时避免发生风险。