××学院本科生毕业论文(设计) ××有限公司内部控制分析院系名称××姓名××学号××专业财务管理指导教师××副教授××有限公司内部控制分析摘要：近年来随着我国社会主义市场经济的快速发展以及我国的网络普及，使得市场上出现多种多样的创业模型，加上国家的政策支持，越来越多的企业形式诞生，但是同样各种企业问题相继而生，其中最主要的一部分就是企业内部控制。
内部控制，是一个企业在一定环境下，为了达到经营管理目标以及提高企业经营效率和更加充分利用企业资源，在企业内部实施的一系列以制约权利调节资源为目的的各种措施、计划以及方法。
本文的主要目的是研究内部控制对铝加工企业尤其是上市铝加工企业的影响。
本文从文献理论以及实际案例两个方面进行研究。
首先，通过文献综述及理论基础了解认识内部控制；其次，以××有限公司内部控制为研究对象，根据企业内部控制现状问题提出解决措施，并对对我国铝板企业内部控制提出建议。
关键词：××；内部控制；问题；措施Abstract:The enterprise internal control, is an enterprise in order to achieve their business objec tivesto ensure the safety and integrity of assets, the premise of the accounting information, accur ate and reliable, with the enterprise for the purpose of the healthy operation of economy in order to ensure that business activities, efficiency and effectiveness in the internal enterprise by enter prise management implementation level and other employees based on internal selfdiscipline, se lf adjustment, internal control methods and measures of self supervision.The main purpose of th is paper is to study the importance of internal control to the sustainable and stable development of aluminum processing enterprises. This paper discusses the two aspects of theoretical analysis and practical case analysis.First of all, this paper introduces the theory of internal control, introd uces the domestic and foreign research progress and present situation of internal control;Second ly, this paper analyzes the problems existing in the internal control of Henan Ming Tai Aluminu m Co., Ltd., and expounds the solutions and improvement measures;At last, the author puts for ward some suggestions and measures to improve the internal control of aluminum plate enterpri ses in China, so as to find out how to ensure the sustainable, stable and rapid development of the insurance enterprises through the establishment of a sound internal control system.Key words: internal control; Ming-tai aluminum; Problem; measure目录一、引言 (1)二、文献综述及理论基础 (2)（一）文献综述 (2)1.国外研究理论 (2)2.我国内部控制的研究 (4)（二）理论基础 (5)1.内部控制综述 (5)2.内控制要素 (6)3.内部控制的发展 (6)三、××股份有限公司内部控制分析 (8)（一）××简介 (8)（二）××内部控制现状及问题 (8)1.××内部控制现状 (8)2.××内部控制问题 (9)四、××内部控制改进措施 (11)（一）改进完善企业内部控制制度 (11)1.加强规章制度建设 (11)2.加强内部监督 (11)3.强化企业风险 (11)4.提高岗位牵制性和独立性 (11)（二）重视内部控制环境建设 (12)1.改善内部控制环境 (12)2.提高会计人员素质 (12)3.提高企业内部控制文化氛围 (12)五、结论 (13)参考文献 (14)致谢 (15)一、引言随着中国经济的崛起和对世界经济的影响日趋增加，经济全球化市场的竞争日益加剧，如何将企业做大做强，成为世界经济范围内的常青树屹立不倒，已经成为每一个公司都必须面临的首要问题。
内部控制正是保证一家企业又好又快发展必不可少的因素。
内部控制一个企业为了更好的经营管理企业并实现利润最大化而进行的企业内部的自我检讨认识并寻找问题解决问题的过程，是一个企业走向专业化规模化的必须步骤。
我国小企业的整合以及民营企业上市都需要认真落实公司企业的内部控制，从无到有，从口头到规则制度，一步步规范化是我国小企业变大企业，走向成功的过程。
内部控制是现代企业管理的必要手段，内部控制的好坏决定着企业是否可以更好的达到既定的经营管理目标，有效的内部控制制度有助于提高企业的管理环境和文化环境，有利于提高企业素质和品牌影响力。
因此提高企业内部控制管理是非常有必要的，内部控制决定企业成败。
，中国铝加工业行业已经有超过60年的历史，目前中国已经超越美国成为全世界最大的铝加工国家，成为世界最大的铝材供应国，2000年以后中国铝加工行业抓住机遇，快速发展，近年来中国铝加工业整合规模化之后，虽然我国铝加工企业更加规范专业,铝加工行业小企业整合及上市成为趋势，但是铝加工上市企业面临诸多问题，为了企业健康发展内部控制显得尤为重要。
本文主要分为六部分，第一部分是引言；第二部分为文献综述及理论基础，主要是对内部控制的概述和发展历程的简述以及国内外内部控制研究；第三部分是以××内部控制为案例进行研究，了解××内部控制的现状和纰漏××内部控制存在的实际问题；第四部分提出一些改善××内部控制问题的建议和措施；第五部分是参考文献；第六部分是致谢结语。
本文以××有限公司作为具体案例，分析××内部控制的现状，并发现××所存在的一些问题，针对这些存在的问题提出相对应的解决措施并给予一些个人建议。
通过对××内部控制的研究折射出我国铝加工企业发展过程中存在的问题，研究解决这些问题对我国铝加工行业的发展具有重要意义。
1二、文献综述及理论基础（一）文献综述1.国外研究理论国外内部控制研究相对于国内要早，西方企业把内部控制与企业外部需要相结合，形成文献理论不断完善内部控制体系。
国外内部控制理论体系大致可以分为三大主流：美国的COSO框架、英国的Cadbury框架和加拿大的CoCo框架。
本文主要以美国的COSO框架为例进行研究。
1、美国COSO框架（1）20世纪四十年代以前，企业通过职工分工与业务流程的交叉检查来实现各个部门权利的互相牵引，以达到企业内部分权与制衡的目的，这种方式在当时起到显著成就得到人们的认同。
这是内部控制发展的的最早阶段-----内部牵引阶段，美国的COSO 框架就建立在此基础之上。
（2）1949年美国注册会计师协会（AICPA）提出：企业所制定的用于保护资产以及会计资料可靠性和准确性并且能够提高企业经营效率、推动管理部门更好的实施组织计划和对应的方法措施，即为内部控制。
这是对内部控制进行的较为完整的定义。
（3）1988年出自美国注册会计师协会的《审计准则公告第55号》指出：内部控制不是单一的概念，而是企业为保证实现经营目标实施的一系列政策和程序。
自此内部控制第一次有了结构概念。
（4）1992年美国COSO委员会颁布了COSO报告：《内部控制---整体框架》，并于1994年进行完善，这是内部控制发展史具有里程碑意义的事情。
报告所提出的“内部控制包括风险控制、控制环境、控制活动、信息与沟通和监督”五个要素以及“经营目标、合规目标、信息目标”三个控制目标使内部控制理论获得历史性进展，自此标志着内部控制立体框架的诞生。
（5）2002年美国《萨班斯----奥克斯利法案》颁布，规定企业要对自己的内部控制进行自我评价。
2004年美国COSO委员会根据奥克斯利法案的这一要求制订了《企业2风险管理—整合框架》增加目标设定、事项识别和风险应对三个要素，内部控制五要素增加为八个并且重点指出风险评估与风险控制对企业内部控制的重要作用。
2、加拿大COCO框架1992年加拿大会计师协会（CICA）为制定适合自己国家企业的内部控制系统特成立组建控制基准委员会（The Canadian Criteria of Control Board，简称COCO委员会），为加拿大企业发布内部控制系统设计、评估和报告的指导性文件。
COCO委员会在借鉴美国COSO内部控制框架的基础上于1995年建立并发布了更适合加拿大企业的内部框架文件──《控控制指南》(Guidance on Control )。