国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题
[单项选择题]1、
某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。

以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（）
A.处理错误会增加
B.公司面临的风险将减少
C.处理时间增加
D.传统的职责分离会减少
参考答案：D
参考解析：
a.不正确。

一般情况下，计算机处理比人工处理出现的错误更少。

b.不正确。

使用联机系统处理后，公司对相关数据的控制风险将会增加。

c.不正确。

计算机处理将会缩短处理时间，提高处理效率。

d.正确。

联机系统将会取代某些手工工作，并提高了信息的共享性，传统的职责分离将会减少。

[单项选择题]2、
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
A.对于固有风险的内容进行揭示
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
参考答案：B
参考解析：
本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。

根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。

报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。

报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。

[单项选择题]3、
根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。

Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。

Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。

Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

A.Ⅰ和Ⅳ是对的
B.Ⅱ和Ⅲ是对的
C.Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
参考答案：C
参考解析：
Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。

Ⅱ.正确。

根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。

Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。

Ⅳ，正确。

《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。

故选C。

[单项选择题]4、
下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）
A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习
参考答案：D
参考解析：
对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

[单项选择题]5、
环境标准是一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，以下哪项标准是对环境标准的描述？（）
A.参照标准。

B.指导性标准。

C.强制性标准。

D.普遍适用标准。

参考答案：C
参考解析：
本题考查的知识点是《标准》。

环境标准属于技术法规，具有强制性。

[单项选择题]6、
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。

假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）
A.总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上
B.在采购活动中，虚拟供应商
C.款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的
D.工资管理职员伪造工资花名册
参考答案：C
参考解析：
a.不正确。

这种对公司资产的滥用只停留在吃喝玩乐的层次，风险相对不是很大。

b.不正确。

这样会使公司在虚假采购上损失一些资金，但相对而言，这种行为的次数或金额一般情况下不会太大。

c.正确。

由于涉及总经理这个层次，而且这种资金的拨付如果缺少控制，其金额可能很大，次数也可能很多，因此风险是最大的。

d.不正确。

在普通职员这个层次上，伪造工资花名册造成的损失是有限的。

[单项选择题]7、
某零售商以销售衣服为主要产业，为了提髙顾客结账体验，挑选了几家商店安装了自动结账系统。

为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求，内部审计人员认为以下证据比较有用的是：（）
A.重点关注曾经使用过自动结账系统的顾客群体。

B.将每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量进行对比。

C.比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额。