Ø 个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取；职工 调动时，个人账户全部随同转移。
Ø 职工在职期间死亡或离退休人员死亡时，若其个人帐户 尚存余额，余额中个人缴费本息可以继承；职工在职期 间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中 的个人缴费部分本息。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
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Ø 对象不同。参加社会保险的对象是劳动者，其范围由 法律规定，受资格条件的限制；商业保险的对象是自 然人，投保人一般不受限制，只要自愿投保并愿意履 行合同条款即可。
Ø 交换原则不同。社会保险实行是互助互济原则，强调 劳动者之间的互相帮助，即富裕地区帮助不富裕地区， 高收入者帮助低收入者，在业者帮助失业者等等。而 商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的 商品交换原则。
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Ø 保障范围不同。社会保险解决绝大多数劳动者的基本生活 保障问题；商业保险只解决一部分投保人的问题。
Ø 资金来源不同。社会保险的资金由国家、企业、个人三方 面分担；商业保险的资金只有投保人的保费作为单一来源。
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Ø 新人：1996年1月1日后参加工作的参保人员。
基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金
月基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+职工本 人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%
指数化月平均工资=平均缴费指数*全省上年度在岗职工月 平均工资
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2010年过渡期结束后，完全执行新办法。
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Ø 新办法计发的基本养老金高于原办法计发的 养老金时，高出的那部分按比例核定发给：
2006年退休的，按20%核发； 2007年退休的，按40%核发； 2008年退休的，按60%核发； 2009年退休的，按80%核发； 2010年退休的，按100%核发。
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Ø 行为主体不同。社会保险属于政府行为，保险人是政 府机构。政府是它的坚强后盾，即一旦社会保险入不 敷出，出现严重赤字，政府财政会预以弥补，以保障 受保人的权益，维持社会稳定。商业人身保险是企业 行为，保险人是保险公司，它讲究“多进少出高盈 利”，与投保人保持商业买卖关系，无政治色彩。
Ø 保障程度不同。社会保险的保障程度通常根据社会经济生 活水平、国家福利政策、被保险人的贡献、工龄、地位， 由国家单方面决定的，而且只是满足劳动者的基本生活需 求，保障程度一般在社会贫困线和在职职工工资收入之间。 而商业保险的保障程度则根据投保人或被保险人的保险需 求和购买价格而定。按“多投多保，少投少保，不投不保” 的原则确定理赔标准。
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3、缴费比例
用人单位按本单位上年度职工月平均工资总额的 20%缴纳，职工个人以本人上年度月平均收入作 为缴费工资，按8%的比例缴纳。
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4、缴费基数
职工个人以上一年度月平均工资为本人缴纳基本养老保险费 的基数。
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平均缴费指数 a=（X1/C1+X2/C2+……+Xn/Cn）/ N
x1，x2……xn为职工退休前1年、2年……n年当年本
人缴费工资总额；
c1、c2 ……cn为职工退休前1年、2年……n年当年全
省在岗职工平均工资；
N为企业和职工应缴纳基本养老保险费年限。
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新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起新 当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年 实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。
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Ø 职工个人月平均费工资低于全省上年度在岗职工平均工资 60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费。高于全省上 年度在岗职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资 的300%缴费，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入 计发养老金的基数。
I
商业保险与社会保险的区别
Ø 目的不同。社会保险具有保障性，不以盈利为目的；商 业保险具有经营性，以追求经济效益为目的。
Ø 性质不同。社会保险具有：①、保障性：指保障劳动者 的基本生活。②、普遍性：社会保险覆盖所有社会劳动 者。③、互助性：利用参加保险者的合力，帮助某个遇 到风险的人，互相互济，满足急需。④、强制性：由国 家立法限定，强制用人单位和职工参加。⑤、福利性： 社会保险是一种政府行为，不可以盈利。
月过渡性养老金=全省上年度在岗职工月平均工资*职工本 人平均缴费指数*视同缴费年限*1.4%
调解金标准：2006年按130元发给。从2007年1月1日起每 年月标准减少13元，2016年1月1日起不再发给调解金。
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Ø 老人：2005年12月31日以前已离退休、退职人员，按 原规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加 基本养老保险待遇。
60
139
50
195
61
132
退休年龄 62 63 64 65 66 67 68 69 70
计发月数 125 117 109 101 93 84 75 65 56
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Ø 中人：1995年12月31日前参加工作，2006年1月1日以后 退休的参保人。
由于他们以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满15年 的，退休后在发给基本养老金的基础上，再发给过渡性养 老金、调解金。
Ø 法律范畴不同。社会保险由劳动法及其配套法规来规范， 商业保险则由经济法、商业保险法及其配套法规来规范。
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2、两个形象比喻 Ø 社会秩序的稳定器 Ø 国民经济的安全网
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3、五子管理模式
Ø 政府定点子 （六统一：统一政策规定、统一缴费费率、统一统
Ø 基本养老金社会化发放的好处
Ø 月平均工资是指按国家统计局规定列入工资总额统计的项 目，包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资和特殊 情况下支付的工资等工资性收入之和，每年核定一次。
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5、个人账户
Ø 个人账户建立时间从各地按社会统筹与个人账户相结 合的原则，建立个人账户时开始；之后新参加工作的 人员，从参加工作当月起建立个人账户。
Ø 个人账户主要包括:姓名、性别、社会保障号码、参 加工作时间、视同缴费年限、个人首次缴费时间、当 地上年职工平均工资、个人当年缴费工资基数、当年 缴费月数、当年记账利息及个人账户储存额等情况。
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Ø 2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资 的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再 划入个人账户。
Ø 我国社会保障由社会福利、社会保险、社会救助和 社会优抚四个方面构成。
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Ø 社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动 者在年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时 给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社 会保障制度。
Ø 我国的社会保险由基本养老保险、失业保险、基本医疗 保险、工伤保险、生育保险五个险种组成。
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7、基本养老金计算
Ø 目前，我省企业职工基本养老保险计发有两个办法：一 是原办法，按陕政发[1998]28号文件规定的计发办法；一 是新办法，按国发[2005]38号文件规定的办法。采取“新 人新制度、老人老办法、中人中办法”的方式来设计。
Ø 过渡期内，新办法＜原办法，予以补齐； 新办法＞原办法，逐步增加。
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个人帐户养老金=个人帐户储存额/计发月数
退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数
40
233
51
190
41
230
52
185
42
226
53
180
43
223
54
175
44
220
5517045 Nhomakorabea216
56
164
46
212
57
158
47
208
58
152
48
204
59
145
49
199
教学讲义社会保险概念 及政策运用
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2020/11/20
教学讲义社会保险概念及政策运用
第一部分：基本概念
1、两组基本概念 2、两个形象比喻 3、五子管理模式
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1、两组基本概念
① 社会保障与社会保险
Ø 社会保障是指政府在公民年老、疾病、伤残、失业、 生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时，依法给 予物质帮助，以保障公民的最基本的生活需要的社 会制度。
筹项目、统一待遇标准、统一调剂使用基金和养 老保险经办机构的人、财、物、事统一由省级垂 直管理 ） Ø 社保开单子 Ø 地税收票子 Ø 银行发折子 Ø 财政补空子
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二、基本养老保险政策 1、定义 2、适用范围 3、缴费比例 4、缴费基数
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