****社会组织20 年度审计报告（示范文本）目录页次一、审计报告二、社会组织财务相关情况表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、财务报表附注七、管理建议书委托单位：审计单位：联系电话：传真号码：审计报告***审字[20XX]**号*****社会组织：我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照《社会组织管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是*****社会组织管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、基本情况*****社会组织登记证号为基证字第xxx号，组织机构代码为xxx。

XX年xx 月xx日经广东省民政厅批准颁发了社会组织法人登记证书，法定代表人为xxx，地址为xxx ，业务主管（指导）单位为xxx ，原始基金为xxx。

（简要说明截止20XX年xx月xx日该社会组织设立的分支、代表机构情况）四、财务状况1、*****社会组织截止20XX年12月31日资产总额为元，其中：货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：应收帐款元、其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。

2、*****社会组织截止20XX年12月31日负债总额为元，其中：流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。

3、*****社会组织截止20XX年12月31日净资产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净资产元。

4、*****社会组织20XX年度收入元，其中：捐赠收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。

*****社会组织20XX年度支出元，其中：业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其他费用元。

5、*****社会组织**年度公益事业支出元，上年收入合计元，上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入元，于上年解除时间限定的净资产元，调整后的上年度收入合计元，公益事业支出占上一年总收入的比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为%。

（适用于公募社会组织）（说明：公募社会组织公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接成本，调整后的上年度总收入=上年度实际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。

）*****社会组织**年度公益事业支出元，上年末净资产元，公益事业支出占上一年基金余额的比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为%。

（适用于非公募社会组织）（非公募社会组织公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接成本，计算公益事业支出比例时，上年基金余额为上年末净资产。

）五、审计意见经审计，我们发现*****社会组织存在以下问题：（活动违背公益性、非营利性，投资失误，长期应收账款等）。

我们认为，*****社会组织财务报表已按照《社会组织管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了*****社会组织20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务活动成果和现金流量。

(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)×××会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师中国·广东二ＯXX年月日社会组织财务相关情况表年月日社会组织名称机构代码登记证号办公地址登记时间联系电话邮政编码法定代表人主要经费来源开户银行银行账号财务机构名称联系电话会计姓名专/兼职代理记账中介机构名称代理机构主管人姓名税务登记号码京税证字第号设有银行账号的分支机构、代表机构及其开户银行和账号实体资产负债表编制单位: 20XX年12月31日单位：元资产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产 1 短期借款23短期投资 2 应付款项24应收款项 3 应付工资25预付帐款 4 应交税金26存货 5 预收账款27待摊费用 6 预提费用28一年内到期的长期债权投资7 预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9 其他流动负债31流动负债合计32 长期投资：长期股权投资10 长期负债：长期债权投资11 长期借款33 长期投资合计12 长期应付款34 固定资产：其他长期负债35 固定资产原价13 长期负债合计36 减：累计折旧14固定资产净值15 受托代理负债：在建工程16 受托代理负债37 文物文化资产17 负债合计38 固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39 无形资产20 限定性净资产40净资产合计41 受托代理资产：受托代理资产21资产合计22 负债和净资产总计42 单位负责人：制表：复核:业务活动表编制单位: 20XX年12月31日单位：元上年数本年数项目行次非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入 1提供服务收入 2商品销售收入 3政府补肋收入 4投资收益 5其他收入 6收入合计7二、费用（一）业务活动成本8（二）管理费用9（三）筹资费用10（四）其他费用11费用合计12三、限定性净资产转为非限定性净资产13四、净资产变动额（若为净资产减少额，14以“-”号填列）单位负责人：制表：复核现金流量表编制单位： 20X X年单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量： 1接受捐赠收到的现金 2收到会费收到的现金 3提供服务收到的现金 4销售商品收到的现金 5政府补助收到的现金 6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品接受劳务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收的现金17处置固定资和产无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现金流量26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位负责人：制表：复核:****社会组织财务报表附注一、基本情况****社会组织（以下简称本社会组织）于年月日经广东省民政厅批准登记。

登记证号：基证字第号。

组织机构代码：。

法定代表人：。

业务主管（指导）单位：。

业务范围：。

二、财务报表的编制基础本社会组织管理层对社会组织持续运营能力评估后，认为社会组织不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本社会组织财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。

三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的声明本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

四、主要会计政策1、会计制度本社会组织执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币本社会组织以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资核算方法短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、坏账核算办法本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。

也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。

本社会组织的坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8、存货核算方法（1）存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2）取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

（3）存货的盘存制度：本社会组织存货每年定期盘点一次。

（4）存货跌价准备的确认原则：本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。

对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。

如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。