煤矿财务管理制度（试行）
1 总则
1.1 目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。

1.2
（1）
（2）
（3）
（4）
2
2.1 财务部主要职责：
（1）组织公司财务管理体系的规划与建设；
（2）落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；
（3）组织编制全面预算并监督预算执行过程；
（4）投资活动中的财务管理；
（5）资金与融资管理及资本优化；
（6）成本管理；
（7）确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动；
（8）收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；
（9）建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；
（10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。

2.2 公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。

3
3.1
3.2
4
4.1 实用4.2
5
5.1
5.2
度，降低融资成本。

5.3 公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。

5.4 公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。

5.5 在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在
融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和
协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。

6 预算管理
6.1 公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算，
提升预算合理性与可执行性；明确权责，严格执行的原则。

6.2 公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。

6.3
6.5
（1
（2
（3）
（4
总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。

（5）每年12 月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。

预算由董事长签字后正式生效，下发执行。

6.6 预算执行与评价
（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算
执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。

（2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。

7 运营中的财务管理
7.1 成本管理
7.1.1 成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围
绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分
（1）
（2）
7.1.2
7.1.3
并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。

7.2 固定资产管理
7.2.1 公司须明确固定资产管理职责，责任到人。

实施固定资产全生命周期管理。

7.2.2 公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。

公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。

财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部
门指定资产管理员，落实管理职责。

对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。

7.3 无形资产管理
7.3.1 无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生
产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产
资源勘探权和采矿权、商标权、着作权、计算机软件、商誉等。

7.3.2
7.4
7.4.1
7.4.2
7.4.3
7.5
7.5.1
7.5.2
范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。

7.6 决策支持
7.6.1 公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。

7.6.2 公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。

7.6.3 公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析
报告。

7.6.4 在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。

8 会计管理
8.1 公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实
8.2
8.3
8.4
8.5
9 内部控制
9.1 内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

9.2 公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

9.3 内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。

须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因素。

9.4 内部控制应当充分运用信息化技术，利用信息系统，促进与内部控制流程的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。

9.5 内部控制须通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

9.6
9.7 根据9.8
9.9
9.10
10 奖惩
10.1
人给予精神和物质奖励。

10.2 对违反公司财务制度，给企业造成经济损失的，责任人须承担经济赔偿；对在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露企业商业秘密的，按情节轻重给予处分，必要时依法追究法律责任。