优质扌逸这内部控制制度论文一企业内部控制制度的研究二、内部会计控制概述（一）内部会计控制的概念组成部分内部会计控制是内部控制的一个关键性组成部分，也是处室整个内部控制的基础。

内部控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展的急剧动态系统，内部控制包括内部会计控制和内部管理控制两个子系统。

内部会计控制是为了提高会计信息质量，保护单位资产的安全管理、完整，确保有关法律法规而规章制度的贯彻执行等和制定和实施的一系列方法、措施和程序。

内部会计不仅包括狭义的会计控制，还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。

同时，各全都单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种手段。

（二）内部控制的转型历程内部控制直到上世纪30年代才被人们拟定、认识和接受。

但在此之前伦理的人类社会发展史中，早己存在着内部控制的基本思想和其内初级形式，这就是“内部牵制”。

此时，监督机制正是内部会计控制制度发展的萌芽期，为以后企业之后的有效行政管理奠定基础。

随着人们逐渐认识到内部控制在企业支配管理中所起到的重要作用，它逐渐引起了管理人员认同和审计人员的关注。

直到19世纪末，审计人员在改进审计方法的探索中，才开始了对学术研究内部控制的研究，1934年，第一次提出了“内部会计控制”（internal ating control system）的概念（阎金铐、陈关亭，1998）。

此时，内部控制开始迅猛发展，并不断完善。

1992年，内部也己控制制度已经进入成熟及稳定期，内部会计控制的指导方针己经基木思路基木形成，美国〃反对虚假财务报告委员会"提岀非常著名的《内部控制整体架构》，也称COSO报告。

COSO 报告指出：内部控制是为合理达致单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统（张宜霞，201*） 0 coso报告的发布成为合理性企业建设内部会计控制制度的必要性的依据和前提。

财政内部控制制度建设-基本规范第一章总则第一条为加快公共财政体系建设，大力开展科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。

第二条财政收入财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，为保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等提出而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

是以风险管理为导向，由业务部门内部调节、业务部门之间相关性控制、考核监督专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。

第三条本规范适用于张家港市内部各项业务管理活动。

第四条各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和木规范，规定制定本部门的外部控制规定。

第五条局长对财政内部控制制度的建立健全有效率及有效实施负责。

第二章目标和原则第六条建立财政构建内部控制制度的目标是通过修订、整合原有和优化现有的管理制度和办法，进一步明确教育工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡积极主动的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高其他工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化。

第七条财政调节内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合单位财政业务管理的实际情况。

第八条财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。

第九条财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第十条财政内部控制制度应当保证财政机构、岗位的合理设置及其均衡职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互间分离，保障确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

第十一条财政控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制准确度成本达到最佳的控制效果。

第十二条财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等风险因素。

（一）控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的职权分配、管理理念、管理知识、行政管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信新理念和道德价值观念。

（二）风险评估：在确立行政管理目标的基础上，分析和识别管理活动存在风险的可能性，并正确评估风险结果。

（三）控制活动：为了实现管理目标，确保领导重大决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险因素的控制措施。

（四）信息与沟通：相关的信息以一种能使人们我们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对相关行业信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层极广和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。

（五）监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通全而性的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。

第十三条财政内部制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的行政事务提高，不断地加以修订和完善。

第三章基本内容第十四条财政内部控制制度主要包扌舌一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理（含预算指标管理、预算执行调整）、财政资金拨付、政府投资业务项目管理、行政事业单位国有资产行政管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容。

第十五条应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、绩效考核等环节进行有效控制，确保完成市特殊任务人代会下达的财政收入目标任务。

第十六条应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核指标等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。

要建立预算执行调整和预算指标管理的制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实不断提高提高财政综合保障生存能力。

第十七条应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准这种方式、权限、程序、责任和相关保护措施，严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作其要求，加强印章的管理，确保财政资金安全、规范运行。

第十八条应当制定岗位分工与授权批准相制衡，以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。

第十九条应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权注册登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。

第二十条须要建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的管理体制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正”，加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。

第二十一条应该建立财政应当票据管理制度，加强行政事业单位票据贴现的申卬、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理，严肃查处违反财政票据管理规定的行为。

第二十二条应当加强会计从业资格管理，规范会计行政管理行为, 提高会计信息质量，道德观念严肃查处扰乱社会社会制度，损害国家和社会公众利益的行为。

第二十三条应当认真履行《政府采购法》赋予的职责，加强政府采购运营管理，规范政府采购行为，提高采办政府采购资金使用效益, 维护国家利益和社会公众利益，财政保护政府采购当事人的合法权益。

第三十一条内部报告控制健全承诺建立和完善内部报告制度，其仅全而反映财政资金运行个别情况，及时提供资金活动的重要信息，明显增强内部管理的时效性和针对性。

第三十二条电子信息技术管控要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保控制措施的有效实施；同时要加强对业务信息系统技术开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方而的控制。

第五章监督检查第三十三条按照《江苏省财政监督解决办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》的相关规定，建立对税收业务的监督检查制度，明确监督检查复查工作的职责权限，定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和内部管理质量情况实施监督检查。

第三十四条各职能科室应当分工协作，相互配合，各尽其职，各负其责。

第三十五条对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则第三十六条本规范由张家港市财政局负责解释，自201*年1月1 日起施行。

财政内部控制管理制度-基本规范上海石化院规范企业管理行为一是领导重视、狠抓落实。

在201*年初我院年度工作会议上，谢在库院长明确指出中心根据总部要求，适度落实体制制约、权力制约、相互制约的全面风险管理管理原则，保证的进一步不断深入贯彻执行。

成立以院长为内控的组长领导小组内控领导小组及内控办公室，各主管院长按权限对各自主管部门的归口业务流程及权限的和修订执行工作进行了指导，并根据内控工作需要分别于内控修订前后及每半年听取内控。

二是积极宣传、加深认识。

我院开展了对全院各行政部门部门的培训工作，在对各部门、人员的培训工作中，分层次落实培训任务。

通过各层而的读书，全院相关职工都有效地参与内控制度工作，并发挥作用。

三是结合实际、及时修订。

201*年初开始院内控办组织相关机构部门对201*年版的上海院内控制管理办法度实施细则进行了修订。

修订后的06版内控流程实施细则较05版更加严谨，文字更加精炼，更加有着可操作性。

本次修订工作从权限指引、流程的修订两个各方面着手，201*年版上海院权限指引限于业务类型13大类，133个小类，控制指标总数198个。

四是权限管理、规范流程。

修订后的06版北京院内控实施细则在上半年的科研、中经营社区活动中得到了良好的运行，同时对配套管理制度按流程归口管理部门进行分类整理，并对一些不合适的管理制度或计划进行修订，认真贯彻各项权限管理和流程管理。

通过内部制度建设控制制度及相关配套管理制度的有效运行，更好地保障我院科研事业的进一步发展。

财务内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，大幅提高经营管理水平和效益，适应企业健康发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由负责，其基本任务和原理是：做好各项财务收支的投资计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资行政监督、有效利用公司各项资产投资，努力提高母公司的经济效益。