第二章（1）货币资金
一、多项选择题
1．货币资金包括（）
A．硬币、纸币 B.银行活期存款 C.国库券 D.本票汇票存款
2．办理异地托收承付的款项需是（）
A．商品交易的款项 B. 代销、寄销的款项
C．赊销商品的款项 D. 因商品交易而产生的劳务供应款项
3．企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况，其原因是（）A．计算错误 B.记账错漏 C.有尚未结算的款项 D.未达账项
4．其他货币资金主要包括（）
A．存入投资款 B.外埠存款 C.银行汇票、本票存款 D.在途货币资金
5．商业承兑汇票是由（）的票据。
A．收款人签发并承兑 B. 付款人签发并承兑
C．收款人签发，付款人承兑 D. 付款人签发，收款人承兑
二、计算与核算
（若涉及到尚未学到的会计科目，如“预收账款”，或者自认为尚未知晓的会计科目，可考虑查阅或自行设定）
1．现金收付业务的核算
企业发生以下现金收付业务：
（1）签发支票，从银行提取1000元现金备用。
（2）销售产品贷款项500元，增值税85元，其收取现金585元。
（3）王明因公出差预借差旅费800元。
（4）王明因出差报销费用850元，50元由财务处付给现金。
（5）支付管理部门房屋租金900元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录
2．现金清查的核算
企业发生以下现金业务：
（1）在现金清查过程中，发现长款200元，原因待查。
（2）以上长款，经领导批准，转作营业外收入。
（3）在现金清查中，发现短款80元，无法查明具体原因。
（4）经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。
（5）出纳人员赔付现金80元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录
3．银行存款收付业务的核算
企业发生以下银行存款收付业务：
（1）销售产品，销售收入10000元，增值税1700元，共计11700元，收到支票存入银行。
（2）收回赊销账款60000元，存入银行。
（3）收到预收销货款80000元，存入银行。
（4）购进材料，料款20000元，支付增值税进项税额3400元，共计23400元，以银行存款支付。
（5）以银行存款支付产品广告费68000元。
（6）以银行提取现金108000元备发工资。
要求：根据以上经济业务编制会计分录
5．其他货币资金收付的核算
企业发生以下其他货币资金收付业务：
（1）在外埠开立临时采购账户，委托银行将200000元汇往采购地。
（2）以外埠存款购进材料，料款160000元，支付增值税27200元，共计187200元，材料验收入库。
（3）将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额12800元收妥入账。
（4）企业申请办理银行汇票，将银行存款56000元转为银行汇票存款。
（5）以银行汇票结算采购材料款45000元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。
（6）银行将多余款项3350元退回，收妥入账。
（7）企业申请办理银行本票，将银行存款83000元转入银行本票存款。
（8）以银行本票结算采购材料款70000元，增值税11900元，共计81900元，材料验收入库，银行本票余款1100元。
（9）收到收款单位退回的银行本票余款1100元，存入银行。
（10）企业将银行存款40000元存入信用卡。
（11）用信用卡支付业务招待费2000元。
（12）收到信用卡存款利息46元。
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1．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）。
（2006年试题）
A．采购人员超过授权限额采购原材料
B．未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金
C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务
2．以下不符合企业规定的做法是（）
A．属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准处理后冲减管理费用
B．属于无法查明的其他原因导致现金短缺，经批准处理后计入管理费用
C．现金短缺属于责任人赔偿的部分，登记为其他应收款
D．因吸收存款单位已宣告破产导致其存款的损失部分计入营业外收入
E．已经存入证券公司并进行了短期投资的现金，计入其他货币资金。
3．下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A．普通支票B．注有“现金”字样的银行本票
C．转账支票D．填有“现金”字样的银行汇票E．划线支票
4．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）。
A．为职工交纳社会保障费支付的款项B．向个人收购农副产品支付的款项
C．向企业购买大宗材料支付的价款D．支付给职工个人的劳保福利费E．出差人员必须携带的差旅费多项选择题
ABD 2.AD 3.ABD 4.BCD 5.BC
二、计算与核算
1．（1）借：现金1000
贷：银行存款1000
（2）借：现金585
贷：主营业务收入500
应交税费——应交增值税（销项税额）
（3）借：其他应收款800
贷：现金800
（4）借：管理费用850
贷：其他应收款800
现金50
（5）借：管理费用900
贷：现金900
2．（1）借：现金200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200
（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200
贷：营业外收入200
（3）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80
贷：现金80
（4）借：其他应收款——出纳员80
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80
3．（1）借：银行存款11 700
贷：主营业务收入10 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 700
（2）借：银行存款60 000
贷：应收账款60 000
（3）借：银行存款80 000
贷：预收账款80 000
（4）借：原材料20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：银行存款23 400
（5）借：销售费用68 000
贷：银行存款68 000
（6）借：现金108 000
贷：银行存款108 000
5．（1）借：其他货币资金——外埠存款200 000
贷：银行存款200 000
（2）借：原材料160 000
应交税费——应交增值税（进项税额）27 200
贷：其他货币资金——外埠存款27 200
（3）借：银行存款12 800
贷：其他货币资金——外埠存款12 800
（4）借：其他货币资金——银行汇票56 000
贷：银行存款56 000
（5）借：原材料45 000
应交税费——应交增值税（进项税额）7 650
贷：银行存款52 650
（6）借：银行存款 3 350
贷：其他货币资金——银行汇票 3 350
（7）借：其他货币资金——银行本票83 000
贷：银行存款83 000
（8）借：原材料70 000
应交税费——应交增值税（进项税额）11 900
其他应收款 1 100
贷：其他货币资金——银行本票83 000
（9）借：银行存款 1 100
贷：其他应收款 1 100
（10）借：其他货币资金——信用卡存款40 000
贷：银行存款40 000
（11）借：管理费用 2 000
贷：其他货币资金——信用卡存款 2 000
（13）借：其他货币资金——信用卡存款46
贷：财务费用46
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