第八章内部控制系统及其评价习题
1. 什么是内部控制？
2. 内部控制要素有哪些？它们之间有什么关系？
3. 什么是控制测试？控制测试的主要目的是什么？
4. 控制测试的方法有哪些？
5. 怎么合理地确定控制测试的范围？
6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响？
一、判断题
1.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

（）
2.当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。

（）
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。

（）
4.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。

（）
5.内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。

（）
二、单项选择题
1.下列属于不相容职务的是（）
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账和总账的人员
2.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（）
A.不相容职务
B.内部牵制
C.关键控制点
D.内部审计
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）
A.抽查
B.详查
C.合规性测试
D.实质性测试
4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效地发挥作用，应将其评为（）
A.低信赖程度
B.中信赖程度
C.高信赖程度
D.良好的信赖程度
三、多项选择题
1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（）
A.内部管理控制系统
B.内部经营控制系统
C.内部生产控制系统
D.内部销售控制系统
E.内部会计控制系统
2.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）
A.健全性
B.有效性
C.风险水平
D.科学性
E.经济性
3.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）
A.行业环境发生变化
B.重大的关联方交易
C.会计计量过程复杂
D.内部控制薄弱
E.存在未决诉讼和或有负债。