目录一、综合规定 (3)1.丽水市委、市政府《关于在市直行政事业单位实行会计集中核算的通知》 (3)2.丽水市机构编制委员会《关于设立丽水市预算会计核算中心的批复》 (4)3.丽水市机构编制委员会《关于核定丽水市预算会计核算中心编制的批复》 (4)4.丽水市预算会计核算中心内设机构和工作职责45.丽水市预算会计核算中心职位设置讲明书5二、工作程序 (12)1.会计集中核算单位往来款票据治理制度122.关于往来款收据治理补充规定的通知133.会计集中核算单位备用金治理制度4.会计集中核算单位现金借款制度145.丽水市预算会计核算中心对账治理制度146.丽水市预算会计核算中心远程报账治理方法157.丽水市预算会计核算中心合理化建议治理方法168.丽水市预算会计核算中心财政扶持周转金内部操作规定179.丽水市预算会计核算中心财务分析制度1710.丽水市预算会计核算中心重大事项报告制度 (18)11.丽水市会计集中核算单位财务主办同工种竞赛方法 19三、党风廉政建设 (20)1.丽水市预算会计核算中心党风廉政建设制度202.丽水市预算会计核算中心首问责任制度3.丽水市预算会计核算中心公开承诺自律制度224.丽水市预算会计核算中心文明服务制度23四、行政事务治理 (23)1.丽水市预算会计核算中心印章治理制度232.丽水市预算会计核算中心公文处理方法243.丽水市预算会计核算中心学习会议制度264.丽水市预算会计核算中心档案治理制度275.丽水市预算会计核算中心内部财务治理制度296.丽水市预算会计核算中心计算机及网络治理制度317.丽水市预算会计核算中心卫生治理制度8.丽水市预算会计核算中心安全保密制度33五、考核监督 (34)1.丽水市预算会计核算中心督查督办工作制度342.丽水市预算会计核算中心岗位目标责任制考核方法353.丽水市预算会计核算中心合理化建议考核方法364.丽水市预算会计核算中心信息、调研专项考核方法375.丽水市预算会计核算中心考勤治理方法38六、其他工作 (39)1.丽水市预算会计核算中心党支部工作制度392.丽水市预算会计核算中心工会工作制度393.丽水市预算会计核算中心团支部工作制度404.丽水市预算会计核算中心妇委会工作制度42七、表式 (42)一、综合规定1.丽水市委、市政府《关于在市直行政事业单位实行会计集中核算的通知》丽委办〔2000〕29号 2000年10月30日市直属各单位：为进一步加强行政事业单位财务治理，推进会计治理体制改革，规范会计工作秩序，加强财政支出监督，提高资金使用效益，促进党风廉政建设，市委、市政府决定设立丽水市预算会计核算中心（以下简称“核算中心”）。

现将市本级行政事业单位实行会计集中核算的有关事项通知如下：（一）会计集中核算工作的职能治理和机构人员配置。

市财政局是市本级行政事业单位会计集中核算治理的职能部门。

核算中心为市财政局下属的事业单位，核算中心人员原则上从财政局内部和现有行政事业单位会计中择优选调。

（二）会计集中核算单位的范围和核算内容。

单位范围：市本级行政单位、财政性资金为经费要紧来源的事业单位、社会团体。

核算内容：纳入集中核算单位的预算内外经费、上级拨入的经常性经费、专项经费、政府采购经费、差不多建设经费和项目经费；单位经管的政府性专项基金、专项资金。

（三）会计集中核算的时刻步骤。

按照统一规划、分批实施的原则，从11月起市本级行政事业单位按打算分批进入核算中心，实行会计集中核算。

首批纳入核算中心的单位名单附后，今后纳入核算中心的单位名单授权市财政局公布。

（四）会计核算中心与单位的职能划分。

核算中心履行单位会计职能，统一办理进入核算中心单位的资金结算和会计核算；依据国家财经法律、法规，审核和监督单位财务收支活动；负责进入核算中心单位的会计指派，并按规定对单位有关财务资料保密。

单位进入核算中心后，现行的财务治理和统计职能不变；综合财政预算包干方法和预算外资金集中统管方法不变；单位对资金的使用权、审批权不变。

（五）会计集中核算的要紧内容。

1、统一办理资金结算。

单位的现金、转帐、汇兑等资金结算和经费的拨入、支出、往来款项的收付等由中心统一办理。

距离核算中心远的单位，实行核定备用金制度。

按照单一帐户制要求，核算中心开设一个银行差不多帐户。

进入中心单位的原有银行帐户，自纳入中心之日起只进不出，原帐户资金划转核算中心统一开设的帐户。

单位原银行帐户由核算中心统一办理销户。

2、统一发放工资。

纳入会计集中核算单位编制限额内的干部和正式职工工资由会计核算中心按编委、人事部门审定的范围、标准统一发放，承办银行为每位干部职工在银行设立工资帐户，每月直接将工资发入个人工资帐户。

3、统一会计核算。

各单位不再设会计出纳，其职能由核算中心履行，单位设报帐员。

核算中心负责审核单位原始凭证，办理资金结算，填制记帐凭证，登记会计帐簿，编制和向有关部门报送会计报表；单位报帐员负责单位备用金的治理，办理单位经费报销等有关事项。

4、集中治理会计档案。

单位进入核算中心后的会计档案由核算中心统一保管、编目、立卷、归档和治理。

5、统一财务公开。

核算中心实行会计电算化治理，组建计算机网络，定期用书面或通过计算机网络向单位和有关部门统一报送财务公开报表。

单位联网后可按权限在各自的电脑工作站上查询本单位财务数据资料。

行政事业单位实行会计集中核确实是市委、市政府贯彻党中央、国务院关于深化财政改革和强化财政治理的重大举措，具有十分重要的意义和作用。

财政、人事、银行、监察等部门要相互配合，各司其职，做好会计集中核算的实施工作。

各有关单位要统一思想，加强领导，认真贯彻执行，主动配合做好有关工作，确保改革的顺利实施，使我市的财政治理和理财能力提高到一个新的水平，进一步促进我市经济和各项事业的进展。

附：第一批实行会计集中核算单位名单（略）2.丽水市机构编制委员会《关于设立丽水市预算会计核算中心的批复》3.丽水市机构编制委员会《关于核定丽水市预算会计核算中心编制的批复》丽编〔2001〕1号 2001年5月30日4.丽水市预算会计核算中心内设机构和工作职责二、工作程序1.会计集中核算单位往来款票据治理制度丽会字〔2002〕5号 2002年4月28日印发第一条为加强对往来款收据出售、结报、核销等工作的内部治理，有效监督单位往来款收据的合法使用和往来款的及时、足额入账，特制定本制度。

第二条本制度所称往来款是指单位和部门与其他单位或部门发生的资金往来、暂收暂付等款项。

第三条中心审核员要认真监督单位合法使用往来款收据，确保收取的每笔往来款全部缴入中心账户，对用往来款收据收取的行政事业性收费和经营性收入款项要暂予挂账，并及时将信息反馈给市财政局综合处，经批准后将违规收取的款项直接划入预算外资金专户。

第四条往来款收据统一由中心票据治理员负责向市财政局综合处领取，并出售给集中核算单位，收据的一次出售量一般不得超过单位一个月的正常用票量。

第五条收据治理员在出售往来款收据时要认真登记《票据准购证》和《单位往来款收据出售登记表》，代收的票据工本费应保存在保险柜内，工本费收入每超过1000元或每开完一本工本费收据结报一次。

第六条单位往来款收据的核销由中心分管审核员负责，审核员依照往来款收据报查联与财务主办提供的存根联逐一核对，确认无误后，在每本收据封面加盖“已审核”章和审核员印章后返还给财务主办。

审核员在核销后还应填写《单位往来款收据核销登记表》。

第七条收据治理员凭已核销的往来款收据存根联向财务主办出售新的收据，每核销一本，方可再售出一本。

第八条中心每季度组织一次往来款收据内部治理情况检查，确认无误后，将代收的票据工本费划转给市财政局综合处。

第九条往来款票据的治理情况作为中心年度岗位目标责任考核的一项重要内容。

第十条本制度自2002年5月1日起执行。

2.关于往来款收据治理补充规定的通知丽会综〔2003〕13号 2003年9月28日各科室：为妥善解决往来款收据治理中出现的新问题，更好地做好服务，现对往来款收据的治理补充规定如下，请遵照执行。

一、核定准购限量。

由审核员依照单位一个月的正常用量核定，在《准购证》封二加盖的印章（印模附后）中填写“准购限量”，并签名。

单位在准购数量内凭《准购证》向总出纳购买往来款收据。

二、单位有下列情形之一的，应当书面提出申请，经中心核准后，能够在核定的准购限量外购买往来款收据。

1.遇突发性事件需一次性增加往来款收据用量的；2.季节性增加往来款收据用量的；3.因专门缘故致使原往来款收据不能及时核销的（未核销收据在三份以内）。

三、超购数量在5本（含5本）以内的，由分管审核员核准；超购数量超过5本，不满20本的，由审核科长核准；超购数量超过20本的，由分管主任核准。

四、对超过核定准购限量出售往来款收据的，相关核准人应当在《准购证》的“核定人”和“领购数量”栏中分不填入姓名和数量，总出纳据此办理往来款收据的发售手续。

五、为明确责任，单位经办人前来领购往来款收据时，要求当面查验收据的数量和质量，并在《准购证》的“领取人”栏中签字。

六、结合往来款收据准购限量的核定工作，组织对单位往来款收据的使用情况和往来款的缴库情况进行一次全面检查。

七、本通知自2003年10月1日起执行。

3.会计集中核算单位备用金治理制度丽会字〔2001〕6号 2001年11月13日印发为加强对集中核算单位的备用金治理，切实保障资金安全，提高资金的使用效益，特制定本治理制度。

第一条备用金的使用范围。

依照《现金治理暂行条例》的规定，单位备用金的使用范围为：（一）支付给职工个人的工资、各项工资性补贴；（二）支付给个人的劳务酬劳；（三）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；（四）支付出差人员必须随身携带的差旅费；（五）依照国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；（六）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（七）结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；（八）中国人民银行确定支付现金的其他支出。

第二条备用金申请手续。

单位申请备用金，须一式三联填写备用金审批表，并经单位领导签批。

备用金审批表上必须写明申请单位名称、代码、申请时刻、申请的理由、金额，并加盖单位公章。

第三条备用金的审核手续。

中心核给单位备用金的额度为该单位平均3-5日零星开支所需现金。

中心审核员依照单位工作所需现金的实际情况和单位提出的申请金额，提出备用金审核意见。

中心负责人依照审核意见核定备用金金额。

第四条备用金的治理与归还。

中心审核人应建立所辖单位备用金清册，加强对单位备用金的日常监督治理。

对需增减备用金的，及时提出审核意见，办理有关手续。

对单位发生撤并等情况的，应及时督促单位结清账务，归还备用金。