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P16
金蝶K/3ERP支出循环内部控制
采购审批环节
需 求 管 理
物料需求计划 批量采购策略 订货点控制策略 ……
支
价 格 管 理
采购价格体系 历史价格查询 最高限价预警 ……
供 应 商 管 理
制定评估方案 供应商供货信息 供应商配额管理 ……
按照HKEx的规定， -保荐人须出具与企业“内部控制与会计系统”的可靠性的说明
香港
美国
-审计委员会及独立董事须出具企业管治报告 按照SGX规定，
-管理层需出具与财务报告相关的内部控制的有效性的声明
新加坡
-审计师需就此出具审计意见
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外在监管要求提升-国内
规
性
企业内部控制的轴心－价值链管理
基 本 活 动
边
采购 生产 销售 服务
际
计划 财务 人力资源 知识管理 协同办公
支 持 活 动
利 润
健全组织
优化流程
完善制度
实施 内控
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P12
价值链核心循环
内部控制体系
目标－＞风险－＞控制
支出 循环
收入 循环
运营风险
经济合同风险
法律风险
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P6
目录
新经济环境加剧企业风险 基于风险管理的企业内控体系 金蝶K/3ERP,企业内控新动力 成功实践分享
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外在监管要求提升
全球各主要上市地陆续将合规要求提升至特别高度
博格思众 （常州） 公司
中国公司总经理 ：
我们的供应商很多，以前管理 比较散乱，但现在利用K/3ERP 系统记录的数据，通过对系统 的数据进行处理，提取出供应 商的交货进度、质量、价格等 数据，并考虑供应商的持续改 进等因素，进行了供应商排 名，排名表定期抄送供应商。
支出 循环
收入 循环
防范风险 稳健经营
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内部控制体系五要素框架
运 告 营 报 财 务 合
活 动 活 2 动 业 务 1 业 务 单 单 位 B 位 A
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监控 信息和沟通 控制活动 风险评估
控制环境 有控则强，失控则弱，无控则乱
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1996年，财政部发布《独立审计具体准则第9号-内部控制与审计风险》 1997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》 2001年6月22日，财政部发布《内部会计控制规范-基本规范》（试行）和 《内部会计控制规范-货币资金》（试行） 2001年10月，证监会发布《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》 2002年，财政部发布独立审计实务公告《内部控制审核》，于2002年7月1日 实施 2003年，证监会发布《证券公司内部控制指引》 2005年1月，银监会颁布《商业银行内部控制评价试行办法》 2005年2月，保监会制定《保险中介机构内部控制指引（试行）》 2006年，上海、深圳证交所分别发布《上市公司内部控制指引》 2006年6月6日，国资委出台《中央企业全面风险管理指引》 2006年7月15日，我国企业内部控制标准委员会成立 2007年，中国银监会发布《商业银行内部控制指引》 2007年3月，财政部就《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范公开 征求意见 2008年6月12日，财政部发布内部控制评价指引、应用指引和鉴证指引的征 求意见稿 2008年6月28日，五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7 月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行 ……
增值 循环
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目录
新经济环境加剧企业风险 基于风险管理的企业内控体系 金蝶K/3ERP,企业内控新动力 成功实践分享
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金蝶K/3ERP内部控制体系架构
手工模式：难以建立一套易于监控而又透明的管理体系，根源就在于企业业务各环节不集成或 不透明。即使形成了制度，过程监控数据的核算、采集与分析同样极费人力。
增值循环
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金蝶K/3ERP收入循环内部控制
销售审批环节
信 用 管 理
客户信用政策 信用控制 信用分析 ……
收
报 价 策 略
价格政策查询 获取折扣资料 模拟报价 ……
价 格 管 理
销售价格政策 销售折扣政策 最低限价预警 ……
入 循 环 内
流程控制；权限管理；信用管理；价格管理；报价策略；订单监控； 发货入库；收款管理。
增值循环
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金蝶K/3ERP增值循环内部控制
生产过程控制
生 产 计 划
产品市场预测 MPS/MRP 能力平衡 ……
增
进 度 控 制
生产进度查询 任务单综合跟踪 拖期任务单预警 ……
防范风险，稳健经营
－全球化时代的中国内控管理模式
演讲人：
王颖
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新经济环境加剧企业风险 基于风险管理的企业内控体系 金蝶K/3ERP,企业内控新动力 成功实践分享
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金蝶K/3ERP增值循环内部控制
卡尔迈耶 纺织机械 有限公司 总经理 ： 我们根据核算结果对各成本 中心进行利润考核，然后对 不盈利的利润中心进行整改 或撤销，确保整个运营体系 中每个环节都是盈利的。
支出 循环
收入 循环
严格控制产品质量
确保账证物相符
降低生产成本
手工模式：各类业务控制、财务滞后于业务开展，人工凭经验操作 角色分离：生产计划编制、审批、检验、入库、记账相分离 ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确
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财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确， P21
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外在监管要求提升-国际
按照SEC规定，管理层须出具与财务报告相关的内部控制的有效性的 书面声明，对与财务报告相关的内部控制的设计与执行的有效性负最 终责任
-承担与财务报告相关的内部控制有效性相对应的责任 -以适当的控制标准（例如COSO）评价与财务报告相关的内部控制的 有效性 -以充分证据包括书面记录，来支持上述评价
职务分离：采购申请、审批、验收、付款、记账相分离 手工模式：各类业务控制、财务滞后于业务开展，人工凭经验操作
ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确
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财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确， P17
金蝶K/3ERP支出循环内部控制
领 料 控 制
发料计划 限额发料 发料差异分析 ……
值 循 环 内
合理安Байду номын сангаас生产计划
控制材料超量消耗
提高生产效率
生产结果控制
质 量 控 制
工序检验 产品检验 生产物料报废统计 ……
库 存 管 理
任务单关联入库 周期盘点 安全库存 ……
生 产 成 本
成本计算报表 标准成本控制 作业成本分析 ……
部 控 制
P2
当今企业面临的严峻环境
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P3
全球化对我国经济的影响
金融全球化
次贷危机 流动性过剩
生 产 全 球 化
价 格 上 涨
石 油 铁 矿
中国经济 竞 争 力 不 出口 消费 足
科 技 含 量 低
科 技 全 球 化
科 技 全 球 化
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出 循 环 内
科学控制采购源头
比质比价择优
有效降低采购成本
采购执行环节
质 量 管 理
定义检验项目 确定质量标准 检验物资质量 ……
收 货 入 库
订单关联控制入库 让步接受处理策略 退货业务处理控制 ……
付 款 管 理
应付款预测 到期债务预警 付款分析 ……
部 控 制
严格把关物料质量
严密控制商品入库
确定最优付款时间
ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确
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财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确， P19
金蝶K/3ERP收入循环内部控制
郑州威科姆 科技股份 有限公司 副总裁 ： 德勤的审计一向以严格出 名。销售订单、发货通知、 销售出库、销售发票的数据 链必须完全一致，从销售合 同到各业务环节形成了完整 的闭环。如果没有金蝶K/3 系统，真的不能想象我们会 忙成什么样了!
\ 投资 人民币升值 出口增速回落
贸易全球化
P4
中国企业遭遇阵痛
商务成本高，浦东正在失去魅力？ 半小时观察：中国制造业需要“阵痛” ？
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新环境加剧企业风险
战略风险
资金风险 汇率风险 产品市场风险
投资风险