.《企业财务会计》货币资金及支付结算练习题第二章一、单项选择题( )。
1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是”科目、“材料采购、“银行存款”科目BA 科目“其他应收款”“、其他货币资金”科目D、C 。
”科目核算内容的是( )2、下列各项中，不属于“其它货币资金、银行汇票存款C、备用金DA、信用证存款B、存出投资款科目进行核算。
3、企业存放在银行的信用证存款，应通过( ) 、库存现金、在途货币资金DA、其他货币资金B、银行存款 C、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支4 。
付的承兑手续费应计入( ) 、其他业务成本、营业外支出D、管理费用B、财务费用CA( )科目。
”现金科目,贷记5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“D、其他业务收入B、待处理财产损溢C、其他应付款A、营业外收入）登记。
6、银行存款日记账由（D、业务经办人员、会计人员C、出纳人员A、会计负责人 B。
”调整后的银行存款余额为( )7、经过“银行存款余额调节表、银行账上的企业存款余额A、企业账上的银行存款余额 B 、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额C、企业可动用的银行存款数额 D ）、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（8 为原始记录将该业务入账银行对账单”A、以“”自制原始凭证入账”和“银行对账单B、根据“银行存款余额调节表”的同时入帐、在编制“银行存款余额调节表C 、待有关结算凭证到达后入账D 账户办理。
9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( ) D、临时存款、专用存款A、基本存款B、一般存款 C ( )。
10、商业承兑汇票的承兑人通常为、销货企业的开户银行、购货企业的开户银行 D CA、购货企业B、销货企业( )。
11、根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为1 B10A、自出票日起日、自出票日起个月'..6个月2个月D、自出票日起C、自出票日起( )。
12、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是800元5 000元B、支付零星办公用品购置费A、支付职工奖金 2 000元1 200元D、支付职工差旅费C、支付物资采购货款应事企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，13、( )审查批准。
先报经D、财税部门、上级主管部门C、开户银行A、本企业单位负责人 B ( )。
14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入D、营业外收入、资本公积C、盈余公积A、其它业务收入 B 。
15、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( ) 、营业外支出C、销售费用DA、财务费用B、管理费用元的不带息商业60 000日签发、期限3个月，票面价值1日将本年4月1、甲公司165月元。
％。
甲公司的贴现收入为( )汇票向银行贴现，年贴现率为660 300 、、59 700 DA、59 100 B、59 400 C 。
( )17、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是、寄销商品的款项、代销商品的款项BA 、因商品交易而产生的款项、赊销商品的款项DC( )、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为。
18 15天10天D、3天B、5天C、A、应借企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，19、( )。
记有关科目，贷记科目——商业承兑汇票””科目B、“应付票据“A、银行存款科目其它货币资金””科目D、“应付票据C、“——银行承兑汇票天。
、商业汇票的提示付款期限为( ) 203020 D、5 B、10 C、A、）。
21、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（年 C.6个月 D.1A.2个月 B.3个月）内，但中国人民银行另有规定的除外。
、支票的提示付款期限自出票日起（22 天D、151053、天B、天C、天A )。
、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是23(、个人之间具有真实的交易A、法人之间具有真实的交易 B DC、法人之间只有商品交易才可采用、个人之间只有商品交易才可采用'..该商业汇票到期日为3个月的商业汇票。
2月28日签发期限为24、某企业持有一张2003年) (31日、5月C、5月30日DA、5月28日B、5月29日）。
、企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为（25 500 贷：主营业务收入A、借：库存现金500500 贷：其他业务收入B、借：库存现金500 500 贷：其他应收款C、借：库存现金500 500贷：其他应付款D、借：库存现金500 。
）应编制的分录是元，退回剩余现金500元。
（26、职员李四出差归来，报销差旅费1 500 2 000贷：其他应收款、借：库存现金 2 000 A 2 000贷：其他应收款、借：管理费用 2 000 B 1500 管理费用贷：库存现金500 C、借；其他应收款 2 0002 000贷：其他应收款现金500 D、借：管理费用1500）。
20027、经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款元，会计分录是（200 200 贷：库存现金A、借：其他应收款200 200 贷：待处理财产损溢B、借：其他应收款200 200 贷：待处理财产损溢C、借：应收账款200 200 贷：库存现金D、借：应收账款元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。
企业已将、某企业收到面额为20 00028 ）。
支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（20 000 20 000 贷：应付账款A、借：银行存款20 000 20 000 贷：银行存款B、借：应付账款20 000 20 000 贷：应收账款C、借：银行存款20 000 20 000 贷：银行存款D、借：应收账款二、多项选择题)。
银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为( 1、按照< 、专用存款账户、临时存款账户、一般存款账户 C DA、基本存款账户 B。
2、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( ) 68000、购买原材料价款元A、发放本月职工工资185000元 B 元、报销退休职工张某医药费元D6300、购买办公用品C580。
、下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )3 、向个人收购农副产品支付的款项BA、为职工交纳社会保障费支付的款项D、支付给职工个人的劳保福利费、向企业购买大宗材料支付的价款C E、出差人员必须携带的差旅费'..）。
符合现金管理有关规定的有（4、下列事项中，企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间A. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批B. 企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可C. D. 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金( )。
5、下列各项中，属于其它货币资金的有D、外埠存款B、信用卡存款C、银行汇票存款A、银行本票存款)。
6、下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有(B、向企业购买大宗材料支付的价款A、向个人收购农副产品支付的价款、出差人员随身携带的差旅费、支付给职工个人的劳务报酬C D）。
7、下列各项中，违反现金收入管理规定的是（、收入的现金于当日送存银行A、坐支现金 B 抵库白条”、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行C D、“。
、导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )8 、银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项A B、银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C、企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项D、企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。
科目核算的有其它货币资金”( )9、下列各项中，不通过“、存出投资款、备用金 D CA、银行汇票存款B、银行承兑汇票( )、出纳人员不能兼任的工作有。
10 、债权账目的登记工作、收入账目的工作会计档案保管 C D、稽核A B.、企业内部生产成本核算E）逐笔或分别定期汇总登记。
11、银行存款的总分类核算，应当根据（、有关现金付款凭证、银行转账凭证、银行付款凭证、银行收款凭证A B C D'..）。
12、银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（、与银行存款收、付款凭证的核对A、与银行存款余额调节表的核对 B 、与银行存款对账单的核对C、与银行存款总账的核对 D三、判断题、根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品1 )( 交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算2( )货款。
、我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不3( )包括外币。
、企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表4( )进行调节，并进行相应的账务处理。
( ) 、无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。
5( ) 账户核算。
应付票据”6、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“)( 7、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。
、未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未8 (○)入账的账项。
) ( 9、托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。
( )、商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。
10以及因商品交易而产生的劳务供应的必须是商品交易，、企业采用托收承付结算的款项，11( )款项。
( ) 、企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。
12四、业务核算题企业的银行存款日记686 800元，月30日，唯一商场银行对账单本月的余额为1、2009年9 578 400元。
唯一商场与银行的对账单逐笔对账后，有以下资料需要调节：账账面余额12 000：12 000元，#7332131（1）到月末止银行未兑现的企业签发的支票计有#7332125：元。
#7332149：62 54013 900元，#7332147：69 560元，元，#7332138：元误记在本企业账上；日统一商店存入银行的36 000）（29月18 60 480元；元解送银行时错记为月20日企业将收到的货款64 080（3）9 6 800元。
9月22日银行将应收唯一商行的利息错记在本企业存款户上，计（4）元因存款不足退回。
30日银行将企业托收的华大商店支票24 000）（59月元，银行未及时入账。