公司经营融资租赁业务方案一、融资租赁概况融资租赁又称设备租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。

它的具体内容是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。

租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，租赁物件所有权即转归承租人所有。

到目前为止，我国从事融资租赁业务的机构有三类：第一类是由银监会审批和监管的融资租赁公司，即金融租赁公司。

该类公司根据2006年中国银监会颁布的《金融租赁公司管理办法》设立，可从事吸收股东1年期（含）以上定期存款、同业拆借等，性质为非银行金融机构，因此监管严格、审批难度大，截至2012年9月末银监会审批的金融租赁公司已有20家；第二类是由商务部审批的外商投资融资租赁公司，是在我国境内中外合资、中外合作以及外商独资的形式设立的融资租赁公司，该类公司依据《外商投资租赁业管理办法》设立。

自1981年以来，已累计批准外资融资租赁公司200多家；第三类是商务部、国家税务总局2004年底开始审批的内资融资租赁试点单位，该类公司依据《商务部、国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》设立。

至2012年8月底，已累计批准9批，共80家。

二、公司经营范围、主营业务的设计（一）公司的经营范围以公司登记机关核定的经营范围为准。

公司可以经营以下业务：1、直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等融资租赁业务；2、经营性租赁；3、接受有关租赁当事人的租赁保证金；4、租赁物品的买卖；5 、租赁物品残值变卖及处理业务；6 、投资和资产管理；7、其他。

（二）公司的主营业务1、简单融资租赁简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。

在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。

出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。

2、回租融资租赁回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。

回租租赁业务主要用于已使用过的设备。

3、杠杆融资租赁杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种专门做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。

由于可享受税收好处、操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

4、委托融资租赁一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁，第一出租人同时是委托人，第二出租人同时是受托人。

出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。

在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。

这种委托租赁的一大特点就是让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。

电子商务租赁即依靠委托租赁作为商务租赁平台。

第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物，出租人根据合同支付货款，又称委托购买融资租赁。

5、项目融资租赁承租人以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签订项目融资租赁合同，出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。

6、经营性租赁在融资租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值，租期结束时，承租人对租赁物件可以选择续租、退租、留购。

出租人对租赁物件可以提供维修保养，也可以不提供，会计上由出租人对租赁物件提取折旧。

7、国际融资转租赁租赁公司若从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给下一个承租人，这种业务方式叫融资转租赁，一般在国际间进行。

（三）公司利润来源1、融资租赁主营业务费收入2、各类融资租赁业务的租息收入3、设备差价收入4、代理业务的收入5、项目咨询的财务顾问费收入6、银行存款利息收入三、公司的治理结构与业务流程（一）公司的治理结构1、股东会公司按公司章程设立股东会，股东会行使经营方针和投资计划，选举和更换董事，审议批准董事会的报告，审议监事会报告，审议批准公司的年度财务预决算方案。

股东会每年召开一次。

2、董事会公司按公司章程设立董事会。

董事会由股东会选举产生，是公司的常设机构，董事会由若干名董事组成，设董事长一名，董事会对股东负责，行使董事会有关权力。

董事会下设项目审核委员会。

3、监事会公司按公司章程设立监事会，监事会由若干名监事组成，经股东会选举产生，监事会行使监事有关权力。

4、公司的经营层公司的经营层设总经理，副总经理，需要设立以下基本部门：办公室、业务部、财务部、风险控制部。

（二）业务流程公司按业务流程设立软件管理系统，在公司内部运营管理流程环节。

业务流程承租企业申请—项目负责人调查评估—项目评审、合同审查—有权审批人批准—签订租赁合同—资金投放—租金回笼管理—租赁合同结束。

四、融资租赁业务的风险类型由于融资租赁是一种以融资为目的，以设备等动产为载体，即融资与融物相结合的金融手段，所以在此种经济活动中肯定会产生一定的风险，我们认为融资租赁业的风险主要有以下几种类型：1、金融风险：因为融资租赁具有金融属性，金融风险贯穿于整个业务活动之中，在融资租赁期限内，企业可能会出现这样那样难以估计的问题，企业一出问题就会带来融资租赁公司的金融风险。

2、技术风险：融资租赁的基本功能就是承租方借助此种手段来更新设备改进技术，对租赁公司来讲承租方的设备先进性和通用性变现性十分重要，如果设备技术不具备先进性、通用性，企业方出现问题，租赁公司具有一定风险。

4、政策及系统风险：由于政策的变化，可能会出现系统风险。

比如保护环境或节省自然资源而关闭一些企业。

如果租赁公司在做业务之前，不能对此种风险有效把握，届时的打击是致命的。

5、道德及信用风险：因审查不严、操作上的不规范，搞人情担保；虚报冒贷、挪作它用，违背了申贷请求，不按申请用途使用；以及信用变化风险。

因被保者的信誉程度有其不确定性，有的信誉降低，有的信誉丧失，但公司对这些变化并不能随时掌握，风险有延续和放大的可能。

6、法律及制度风险。

可能因管理办法及工作程序造成信用等级评定不切实际，操作过程中凭主观判断，变数太多，难以把握，融资用途过于泛滥，其风险度难以控制，预期回收率就更难以实现。

五、融资租赁风险防范体系建设对于融资租赁公司而言任何项目的租金没有完全收回来之前都存在着风险，如何有效的预测风险将风险控制在租赁公司可以承受的范围内，是贯穿租赁公司日常工作的主线，我们应从以下两个大的方面来防范和控制风险。

（一）对外严格防范经营风险1、项目风险的评估为了要把风险控制在租赁公司可接受的范围内，对风险进行评估就显得十分重要，我们可以采取以下几种方式评估风险：（1）对承租企业最近三年的财务比率进行对比分析，并结合同行业平均数据的对比分析，动态的分析预测承租企业的财务状况；（2）与设备生产厂商合作，对二手设备市场动态分析，掌握设备的变现价值及变现的速度；（3）对承租企业经营情况进行调查，核实承租方所提供材料的真实性；（4）通过信息中心收集承租方所从事的行业信息和承租方的信息；（5）对以上几种收集到的信息综合分析预测项目的风险。

2、灵活运用担保措施公司根据项目及企业的情况采用一种或几种组合担保措施来控制风险，包括要求企业提供合法有效的资产以抵押、质押、留置等方式作为担保。

如：企业厂房抵押、企业股权质押、企业经营者个人连带责任担保、保证金担保、担保公司担保或第三方担保等。

（二）对内建立严密的风险防控制度建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险。

要合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序。

1、建立健全规章制度建立健全各项规章制度，形成一套科学完善的风险管控机制，降低人为因素导致的操作风险。

融资租赁公司将根据自身业务特色，建立一整套包括风险管理策略、风险控制措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制在内的风险管控机制，从而降低人为因素导致的操作风险，为实现风险控制总目标提供合理保证的过程和方法。

2、防范和控制业务流程中风险业务流程中将风险防范与控制的预测和决策分离、事前风险控制和事后风险控制相分离，各风险控制部门各司其职，共同控制项目的风险。

（1）项目组对租赁项目风险进行分析，提出风险控制方案，提交立项的可行性分析报告；（2）风险控制部对项目的风险控制提出意见反馈给项目组，责成项目组改进；（3）项目审核委员会具体讨论项目组提交的项目风险控制方案，决定是否操作该项目；（4）项目操作完毕后，项目组将项目材料提交给后期风险控制部；（5）后期风险控制部根据具体项目制定风险跟踪方案，定期收集资料，分析信息，同时负责监督租金的偿还情况；（6）如出现拖欠租金或违约事件，后期风险控制部和项目组协商解决方案，并将项目的情况和解决方案向风险控制委员会汇报。

3、建立各项风险管理制度（1）项目定期检查制度。

要求项目经理定期到企业调查和了解情况，按时填写检查记录，一旦出现不良信号，及时采取有效的防范措施。

（2）法律事务管理制度。

公司设立风险控制部，履行公司业务风险的控制、预警、化解和债务追偿等管理职能；配备资产评估人员，对担保资产、权利进行价值评估，有效落实担保措施；外聘常年法律顾问开展法律事务工作，切实维护公司的合法权益。

（3）风险责任追究制度。

对项目从总经理、项目经理到参与项目评审决策的其他人员要为其参与的项目承担相应的风险和责任。

（4）设立风险控制委员会，对融资租赁业务进行严格的论证和评审。

（5）强化追债手段。

充分利用行政、法律手段对风险债务进行追讨。

六、方案总结。