抽样检 查
回款
27 发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？
抽样检 查
回款
28 是否每天报送收、付款资金日报表？
抽样检 查
回款
29
收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反 馈？
抽样检 查
回款
30
从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺 书？
抽样检 查
回款
31 已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？
抽样检 查
回款
1.1.2销售现场的特殊业务管理
回款
32 收取面积补差款是否依据<面积补差明细单>？
抽样检 查
回款
33
<面积补差明细单>是否至少经过工程或客服部门的审 核？
抽样检 查
回款
34 收取装修款是否依据<装修房号明细单>？
抽样检 查
回款
35 <装修房号明细单>是否经过工程、客服部门的审核？
抽样检 查
2 如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？
检查 回款
3 如交接，是否有财务部负责人监交确认？
检查 回款
4 是否有销售现场现金保管管理制度？
询问/检 查
回款
5 是否有销售收款相关制度？
询问/检 查
回款
6
收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制 度？
询问/检 查
回款
7 是否由指定的收款员收款（尤其节假日）？
序号
检查项目
检查 方法
检查 对象
负责人
检查日期
是/否/ 不适用
抽样总数
41
<诚意金或定金台帐>余额是否与相应银行账户余额一 致？
询问/检 查
回款
42 <代收费用明细帐>是否存在？
询问/检 查
回款
43
<代收费用明细帐>余额是否与相应银行账户余额一致？
询问/检 查
回款
44 <客户欠款明细表>是否存在？
抽样检 查
回款
第 1 页，共 24 页
序号
检查项目
检查 方法
检查 对象
负责人
19 退房变更是否有相关审批制度？ 20 更名变更是否有相关审批制度？ 21 在售楼盘是否取得的销售许可证？ 22 公司是否制定对销售代理公司的监控和管理制度？ 23 对销售代理公司，是否有奖励、处罚措施？
抽样检 查
回款
抽样检 查
抽样检 查
回款
50 价格审定报表上是否有总经理或董事长签字？
抽样检 查
回款
51 销售折扣的审批流程是否按照制度执行？
抽样检 查
回款
52 折扣变更是否有相关审批制度？
抽样检 查
回款
53 退定的审批流程是否按照制度执行？
询问/检 查
回款
54 退房的审批流程是否按照制度执行？
询问/检 查
回款
55 内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？
回款
36
<退房审批单>是否存在且审批流程符合公司制度规定？
抽样检 查
回款
37 应退房款是否得到财务部签字确认？
抽样检 查
回款
38 开出的收据是否收回？
抽样检 查
回款
39 诚意金或定金是否在<预售许可证>取得后收取？
抽样检 查
回款
40 <诚意金或定金台帐>是否存在？
询问/检 查
回款
第 2 页，共 24 页
检查 方法
检查 对象
负责人
检查日期
是/否/ 不适用
抽样总数
抽样检 查
抽样检 查
回款 回款
抽样检查
抽样单位
合规 个数
现状及初
合规百 底稿索引号 责任人 步的检查
分比
方案
64
从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票 与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？
抽样检 查
回款
65 是否定期催收应收账款？周期多久？
询问/检 查
回款
56
内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规 定？
询问/检 查
回款
1.1.4财务上的管理
回款
57 相关财务人员项目开盘至今是否发生过变更？
询问/检 查
回款
58 如变更，是否有书面交接？
询问/检 查
回款பைடு நூலகம்
59 交接是否有财务负责人监交并书面确认？
询问/检 查
回款
60
财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？
抽样检 查
回款
8 收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？
询问/检 查
回款
9 收款时是否有业务人员陪同？
询问/观 察
回款
10
现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现 场？
询问/观 察
回款
11
办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的 人？
询问/观 察
回款
12
销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？
序号
检查项目
（一）资金安全方面：（重点）
XX集团 财务审计内容及例行检查备查表
检查 方法
检查 对象
负责人
检查日期
是/否/ 不适用
抽样总数
抽样检查
抽样单位
合规 个数
现状及初
合规百 底稿索引号 责任人 步的检查
分比
方案
1.1销售确认和销售回款
回款
1.1.1销售现场管理
回款
1 负责销售收款业务的财务人员开盘至今是否有变动？ 询问 回款
回款
抽样检 查
回款
询问/检 查
回款
询问/检 查
回款
24 是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？ 观察 回款
检查日期
是/否/ 不适用
抽样总数
抽样检查
抽样单位
合规 个数
合规百 底稿索引号 责任人 分比
现状及初 步的检查
方案
25 现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？
观察 回款
26 是否正确开具收据和发票？
询问/观 察
回款
13
现场收款人员是否清楚财务收款要点及pos机操作指 南？
询问/观 察
回款
14 POS机刷卡是否与收据核对清晰？
抽样检 查
回款
15 人民币刷卡是否于当日结算？
抽样检 查
回款
16 外币刷卡是否单笔结算？
抽样检 查
回款
17 销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？
抽样检 查
回款
18 调房变更是否有相关审批制度？
询问/观 察
回款
61 销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？
抽样检 查
回款
第 3 页，共 24 页
抽样检查
抽样单位
合规 个数
合规百 底稿索引号 责任人 分比
现状及初 步的检查
方案
序号
检查项目
62 销售合同是否已经双方签字盖章？
63
从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总 表，是否全部销售都已正确入账？
询问/检 查
回款
66 是否有能反映每日资金余额的资金日报？
检查 回款
67
是否定期检查销售前台资金日报，销售系统基本数据以 及原始收据的准确、完整性并反馈？
询问/检 查
回款
68 是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？
检查 回款
69 是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？
询问/检 查
回款
45 是否建立<电话催收记录>或<邮件催收记录>薄？
询问/检 查
回款
46 <客户欠款明细表>是否对客户欠款的原因予以记录？
询问/检 查
回款
1.1.3销售定价管理
回款
47 公司是否有楼盘销售价格的制定机制？
询问/检 查
回款
48 财务部门是否能够参与定价审批？
询问/检 查
回款
49 楼盘销售前是否有价格审定报表？