第六部分财务管理预算和基础管理部分1、（原始凭证）是填制记账凭证的重要依据，是重要的会计核算资料。

2、记账凭证是对经济业务按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记（会计凭证）的凭证。

3、（会计帐簿）是以会计凭证为依据，由具有一定格式的账页组成的，全面、连续记录一个单位经济业务的会计工具，是会计信息形成的重要环节，是编制（会计报表）重要依据。

4、财务会计报告相关要求、（数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、上报及时、定期结账）。

5、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目）的登记工作。

6、我公司坏帐准备的计提方式为（账龄分析法）。

7、（存货）是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者为在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料\物料等。

主要包括、（在途物资、库存材料、备品备件、低值易耗品、库存商品、出租商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、存货跌价准备）等8、成本费用主要指公司为提供通信业务服务、销售商品、处置资产、使用他人资产所形成的经济利益的流出，包括（主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出和营业外支出）等。

9、成本费用的确认应符合的原则、（实际成本计价原则、权责发生制原则、合法性原则、一贯性原则、收入与费用配比原则）10、全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。

全面预算管理是对预算的（编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督）等管理方式的总称。

11、年度预算的期间为（每年公历1月1日至12月31日）12、电信企业所有经营管理活动都应纳入全面预算管理，主要包括A、经营预算；B、资本性支出预算（固定资产投资预算）；C、财务预算、主要包括财务收支预算、资产负债预算和现金流量预算等。

13、预算的编制一般遵循（“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”）原则14、预算编制的依据、A、国家有关法规政策；B、企业经营发展战略和目标；C、企业发展规划和滚动计划；D、企业投资、融资协议；E、企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；F、企业财务政策和会计制度；（7）以前年度公司预算执行情况；（8）公司对预算编制的其他原则和具体要求。

15、预算编制的基本要求、按照（先经营预算、资本预算，后财务预算）的流程进行，各专业预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现电信企业内部控制和管理目标。

16、年度预算下达后，除特殊因素外原则上不作调整，允许预算调整的特殊因素为、A、企业体制改革；B、业务经营范围变更；C、国家宏观政策大幅调整；D、市场竞争形势发生重大变化，企业经营目标必须进行调整；E、国家政治经济生活中不可抗拒事件；F、大型自然灾害的影响等；（7）企业内部重大政策调整等。

17、企业取得的无形资产，如何确定摊销起始和停止日期？怎样核算自用或出租的无形资产的价值摊销？答、无形资产的成本，应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，处置无形资产的当月不再摊销。

即，无形资产摊销的起始和停止日期为、当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产当月不再摊销。

企业自用的无形资产，其摊销的无形资产的价值应当计入当期的管理费用；出租的无形资产（即转让无形资产使用权），相关的无形资产摊销价值应当计入其他业务支出。

18、企业计提坏帐准备采用账龄分析法时，对于当期有变动的应收款项如何确定账龄？答、采用账龄分析法计提坏帐准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余的应收款项的账龄按照上述同一原则确定。

19、单位支付个人工资、薪金、劳务费，是否必须代扣代缴个人所得税？如果不扣缴，要承担那些法律责任？答、税务机关检查单位纳税情况时，发现部分单位在支付个人工资、薪金、劳务费时，没有按税法规定代扣代缴个人所得税。

他们认为，个人所得税是个人的事情，与单位无关，却不知《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定、个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

这就是说，支付所得（如工资、薪金等）的单位或者个人是税法规定的个人所得税法定为扣缴义务人，必须履行扣缴义务，否则将承担法律责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而不收税款的，有税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上三倍以下的罚款。

资金、绩效部分填空1、山西电信的货币资金管理以＿＿＿管理为基础，以＿＿管理为主线。

（预算）（集中）2、各市分公司只允许开设＿＿账户和＿＿账户。

（基本或支出）（收入）3、省公司对市分公司的日常现金管理通过＿＿＿＿＿＿控制市分公司的资金存量。

（现金持有量）4、货币资金按不同的来源和用途分为经营活动收入的货币资金，简称＿＿资金；经营活动支出的货币资金，简称＿＿资金；购建固定资产和无形资产等支出的货币资金，简称＿＿＿＿＿资金。

（收入）（支出）（工程或资本性支出）5、山西电信经营业绩考核分为＿＿考核、＿＿考核、＿＿考核。

（月度）（季度）（年度）6、山西电信经营业绩考核的月度考核中，由＿＿制订月度考核办法。

（各市分公司）7、山西电信经营业绩考核的月度考核中，省公司每月按市分公司的日常工作执行情况考核10%。

以10分计，市场部＿＿分、网络部＿＿分、计划财务部＿＿分、人力资源部＿＿分、综合部＿＿分。

C、C、B、A、A、8、各市分公司要以＿＿＿＿为核心，以＿＿＿＿为基础，努力完成省公司核定的年度经营业绩目标。

（经济效益）（全面预算）选择1、山西电信的省公司和太原市分公司的现金库存量最大限额是（）。

AA、一万元B、二万元五千元八千元2、山西电信除太原外其他市分公司的现金库存量最大限额是（）。

C一万元二万元五千元八千元3、太原市分公司的基本支出户的持有量限额为（）。

C二十万元三十万元五十万元六十万元4、大同、运城市分公司的基本支出户的持有量限额为（） B二十万元三十万元五十万元六十万元5、除太原、大同、运城外的其他市分公司的基本支出的持有量限额为（）。

AA、二十万元B、三十万元五十万元D、六十万元6、在每年第一季度省公司下达经营业绩考核的指标体系和目标值，各市分公司应于每月（）号前向省公司相关部门上报上月各项指标的完成情况。

CA、5B、8C、10D、157、每季度结束后（）日内省公司依据市分公司上报的相关资料及评定的完成情况进行经营业绩评价，经考核领导小组审定后以正式文件通报季度考核结果和奖惩情况。

DA、5B、8C、10D、158、月度考核由各市分公司依据（）考核结果结合确定员工的月度绩效工资。

A省公司与市分公司省公司市分公司省公司绩效考核领导小组简答、1、市分公司的收入资金如何缴存？答案、各市营业机构、销售人员及相关分支机构的营收款应于每日终了足额存入市公司收入账户中，县营业中心将每日营业款足额存入县收入户中。

市分公司、县营业中心可与银行签订代收营业款协议，未达成协议的由营业人员每日交存银行（二人或二人以上专车交收入户开户行）。

交存银行之后收取的营业款（现金须在五千元以内）可在结账后交存公司保险柜中暂时保管，次日8、30前取回营业厅与次日营业款一并交存银行。

2、山西电信经营业绩考核结果如何应用？答案、经营业绩考核中，月度、季度绩效以省公司核定基数进行考核，年度绩效工资基数由省公司根据考核结果核定。

月度考核由各市分公司依据省公司与市分公司考核结果结合确定员工的月度绩效工资。

季度考核中，省公司将依据季度考核的最终得分核定各市分公司季度效绩奖惩情况。

年度经营业绩考核奖励＝（全年绩效工资基数×考核系数）－月、季绩效工资基数总额全年绩效工资基数由省公司经营业绩考核领导组据全年考核结果确定，人力资源部执行。

月度、季度绩效考核基数制订后，省公司以此基数为标准进行考核，发放年度绩效时将按全年的考核结果（全年绩效工资基数×考核系数）扣除月、季绩效工资基数总额后发放。

核算部分单选题、1、企业计提固定资产折旧主要依据的是下列哪一会计核算的基本前提或一般原则（C）。

A、实质重于形式B、一贯性C、持续经营D、可比性2、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（D ）。

A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账3、某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额20000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元，贷方余额10000元；“坏账准备”科目余额为0。

则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为（B）A、 30000元和70000元B、 53000元和125000元C、 63000元和53000元D、 47000元和115000元4、资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（C）填列。

A、“利润分配”科目余额B、“本年利润”科目余额C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后D、“盈余公积”科目余额5、利润表中主营业务利润的正确计算公式是（B）。

A、主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本＋其他业务利润B、主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加C、主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－营业费用D、主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润6、支付的在建工程人员的工资属于（ D）活动产生的现金流量A、筹资活动B、经营活动C、汇率变动D、投资活动7、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（C ）。

A、罚款收入B、出售固定资产收入C、材料销售收入D、出售无形资产收入8、下列税金中，不通过主营业务税金及附加核算的有（ B）。