第九章公共物品和财政职能纯公共物品的两大特征：非竞争性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共物品的融资（资金来源）与生产（如何将投入要素转化为公共物品）—难以满足社会成员对公共物品的多样化需求私人融资—公共物品供给的数量不足或结构不平衡联合融资—政府以财政补贴和税收优惠的方式，鼓励私人机构提供公共物品公共物品的生产：政府生产和合同外包公共物品供给制度结构：决策制度（核心）、融资制度、生产制度、受益分配制度我国的目标：多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构公共财政基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非营利性和法制性公共财政基本职能：资源配置收入分配经济稳定发展（充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡）第十章财政支出财政支出有关数据—财政支出规模：财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重财政支出结构：财政支出总额中，各类支出所占的比重财政支出的性质影响财政支出规模的主要因素—经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素和社会因素购买性支出—政府消费性支出、政府投资性支出转移性支出—资金无偿、单方面转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出购买性支出——有偿性、等价性资源配置职能转移性支出——无偿性、非等价性收入分配职能发达国家转移性支出比重大，发展中国家购买性支出所占比重大第十一章 财政收入我国对外公布的年度财政收入一般不包括政府性基金收入和政府债务收入 综合反映政府占用和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对资源配置的影响程度 衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力影响财政收入规模的主要因素——经济发展水平 生产技术水平经济结构分配制度和分配政策价格政府债务收入的特征——有偿性、自愿性、灵活性弥补财政赤字 弥补赤字途径：增加税收，发行国债，向银行透支 筹集政府投资资金 调节经济增加纳税人负担 产生挤出效应有可能引发通货膨胀政府债务收入规模的衡量指标——国债依存度、国债负担率、国债偿债率 国债依存度——当年国债发行额占中央财政支出的比重国债负担率——政府历年发行公债未偿还累积余额与当年GDP 的比例关系 国债偿债率——当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例第十二章税收基本制度税制要素——税收制度基本构成要素税制要素内容——纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理纳税人——享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人或法人负税人——最终负担税款的单位和个人所得税税种和财产税税种）流转税税种）课税对象——区别税种的主要标志；课税对象分为流转额、所得额、财产额、其他纳税期限——税收强制性、固定性在时间上的体现加成和减免——出口退税：对增值税和消费税实行出口退税税收分类增值税——消费型增值税：课税对象只限于消费资料收入型增值税：课税对象相当于国民收入生产型增值税：课税对象相当于国民生产总值增值税基本税率为17%，低税率为13%企业所得税税率为25%，非居民企业为20%第十四章货币制度和货币发行货币的两个基本特征——表现一切商品价值的材料、具有直接同所有商品交换的能力货币形态的演变——实物货币：初级阶段（非金属实物货币）和高级阶段（金属实物货币）金属货币代用货币：由实物货币向现代信用货币发展的过渡性的货币形态，包括银行券和辅币信用货币：以信用为保证，充当流通和支付手段现代信用货币包括现金和银行存款电子货币货币制度的演变：银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的纸币本位制银本位制——银两本位和银币本位金银复本位制——平行本位制：市场存在双重价格即金价格和银价格双本位制：出现劣币驱逐良币现象金本位制——金币本位制金块本位制（生金本位制）和金汇兑本位制（虚金本位制）不兑换的纸币本位制——黄金非货币化货币供给的信用化货币的多样化M0 = 流通中的货币M1 = M0 + 单位活期存款M2 = M1 + 单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）M1：狭义货币供应量，是中央银行重点调控对象M2：广义货币供应量，是研究宏观经济调控的主要变量货币供应量包括现金和存款，现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债中央银行的信用创造货币机制商业银行的扩张信用、创造派生存款机制第十五章信用与金融中介信用本质特征——以偿还为条件是债权债务关系反映了经济主体的支付愿望和支付能力金融中介又称金融机构类型为银行类金融机构和非银行类金融机构第十三章政府预算制度政府预算职能——反映政府部门活动或工作状况监督政府部门收支运作情况控制政府部门支出政府预算原则——完整性、统一性、真实性、年度性和公开性政府预算草案经过同级人民代表大会审查和批准后才能成为政府预算，具有法律效力中央预算由全国人民代表大会表决批准中央政府预算由中央政府组织执行，具体工作由财政部负责中央预算预备费使用必须经国务院批准，我国实行委托国库制度，由中央人民银行经理国库中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准政府绝算是经法定程序由同级人民代表大会批准的年度预算执行结果的会计报告根据现行预算法规定，财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查批准部门预算组成——一般预算和基金预算一般预算包括：一般收入预算（财政拨款收入，事业收入，事业单位经营收入，其他收入）一般支出预算（基本支出和项目支出）第十六章金融体系与金融市场金融体系：有关资金的集中、流动、分配和再分配的系统金融体系组成——资金的流出方（资金盈余单位）、流入方（资金短缺单位）和连接这两者的的金融中介机构、金融市场，以及对这一系统进行管理的中央银行和其他金融监管机构构成现代金融体系的基本要素：货币流通；金融中介、市场、工具；金融制度和调控机制货币流通——体现金融体系的有效性；实现商品经济关系的稳定可靠的保证金融中介——银行类和非银行类金融机构金融市场——资本市场、货币市场、外汇市场等子市场金融工具——金融产品或金融商品，是金融的载体，可以在金融市场上交易金融制度和调控机制——货币、汇率、利率、信用、支付清算、金融监管制度等金融市场的基本功能——聚敛功能配置功能：资源配置、财富配置、风险配置调节功能反映功能金融市场的基本要素交易对象和交易工具：交易对象是货币资金；交易工具是各种金融工具，是货币资金的有形代表，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的交易主体：参与交易的个人、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行交易价格：利率、汇率、保险费率、股价金融市场的分类金融工具发行方式——定向发行或私募发行：销售给特定机构公开发行或公募发行：发售给社会公众金融工具的特征——期限性流动性（受偿还期限的影响；受债务人信誉程度的影响） 风险性：分为违约风险和市场风险 收益性：通过收益率表示收益率——名义收益率：金融工具的票面收益与本金的比率当期收益率：金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价的比率 实际收益率：实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购买时的市价的比率风险性与期限性呈正相关，与流动性呈负相关收益性与期限性、风险性呈正相关，与流动性呈负相关利率：即利息率，是一定时期内利息额对借贷资本金额之比利率 = 利息额 ÷（借贷本金额 × 期限）或 利息额 = 借贷本金额 × 期限 × 利率利率种类：基准利率按利率管理体制划分——市场利率和计划利率按在信贷期限内利率是否变动——固定利率与浮动利率 按是否剔除通货膨胀因素——名义利率和实际利率影响利率水平的因素：平均利润率 平均利润率是利率的最高限，零则是利率的最低限 货币资金供求关系 资金供过于求，利率下降，反之，则利率上升 通货膨胀率 历史的沿革中央银行的货币政策：变动再贴现率，信用规模，货币供给或直接干预各种存款利率国际金融市场利率第十七章汇率与国际收支外汇包括——外币现钞外币支付凭证或支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡外币有价证券，包括债券、股票特别提款权其他外汇资产外汇分类——即期外汇（现汇）外汇成交后与当日或者两个营业日内办理交割远期外汇（期汇）按协定的汇率签订买卖合同，在约定的未来某一时间进行交割外汇三性——外币性、可兑换性、普遍接受性国际货币——可兑换货币、具备强大的经济金融实力、货币币值稳定直接标价法：一定单位的外国货币折算成本国货币的数量，人民币汇率是直接标价法汇率值上升，则一定单位的外币这算为本币的数量增加，外汇升值，本币贬值反之，外汇贬值，本币升值间接标价法：一定单位的本国货币折算成外国货币的数量汇率值上升，则外汇贬值，本币升值影响汇率变动因素——国际收支：逆差，在外汇市场上表现为外汇需求大于供给，引起外汇升值，本币贬值顺差，导致外汇贬值，本币升值相对通货膨胀率：通货膨胀高于他国，该国货币贬值，反之，升值相对利率：高利率使货币升值，反之则货币贬值总需求与总供给：总需求增长快于总供给，本币贬值市场预期：如果市场预期本币贬值，则会导致本币实际贬值购买力平价理论利率平价理论国际收支平衡表的账户分为——经常账户和资本与金融账户经常账户——货物与服务、收益、经常转移资本与金融账户——资本账户：资本转移和非生产、非金融资产转移金融账户：直接投资、证券投资、其他投资和储备资产我国国际收支平衡表：经常账户、资本与金融账户、储备资产、净误差和遗漏等四项。