习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000⑧ 17500 ⒃ 10000期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500⑧ 17500 ① 25000② 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500 期末余额 13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额 60750借方其他应收款贷方借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500⑩ 1500 ⑩ 10000⑾ 1500 ⒀ 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄ 2250 ⑩15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方营业外支出贷方⒆500 （21） 500本期借方发生额500 本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元损益表20*1年12月编制单位：**工业公司单位：元习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1．借：银行存款500000 4．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2．借：无形资产100000 5．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3．借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习 题二 （1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=174251. 借：物资采购—甲材料42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料42750 贷：现金3000—乙材料60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300—丙材料6300应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料60500 4. 借：应付账款 120675—丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户明细分类账户1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h ） —丑产品 42000子产品应分提=3500×7.36=25760贷：原材料—甲材料 50000丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本—子产品 25760 2. 借：制造费用 3000—丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用 8200 3. 借：管理费用3000管理费用 11000贷：原材料 —丙材料 3000贷：应付工资560004. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40现金 4150—丑产品1545.60贷：其他应收款 10000制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540贷：现金 50贷：应付福利费78406. 借：制造费用4000 10. 借：制造费用290 管理费用 900 管理费用 560贷：银行存款 4900 贷：现金8507. 借：现金56000 11. 借：应付福利费 1800贷：银行存款 56000 贷：现金 1800借：应付工资5600012. 借：管理费用2000贷：现金 56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 1895404. 借：营业费用1250 贷：主营业务收入—子产品72000贷：现金1250—丑产品90000 5. 借：营业费用5000应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税61203. 借：应收账款 —××公司49140贷：主营业务收入—子产品24000—丑产品18000应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —××公司 600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

（3）公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月单位：元习题五权责发生制：1. 借：待摊费用6000 5. 借：管理费用10000贷：银行存款6000 制造费用256002. 借：财务费用2100 贷：累计折旧35600贷：预提费用2100 6. 借：营业费用1400借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款6300 7. 借：预付账款75003. 借：银行存款50000 贷：银行存款7500贷：预收账款50000 8. 借：应付账款10004. 借：制造费用8000 贷：银行存款1000贷：预提费用8000 9. 借：预收账款55000贷：主营业务收入55000 收付实现制：1. 借：营业费用6000 5. 收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款6000 6. 收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用6300 7. 借：预付账款7500贷：银行存款6300 贷：银行存款75003. 借：银行存款50000 8. 借：应付账款1000贷：主营业务收入50000 贷：银行存款10004. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用2560 4. 借：财务费用2100管理费用1000 贷：预提费用2100贷：累计折旧3560 5. 借：银行存款450002. 借：管理费用140 贷：其他应付款45000贷：待摊费用140 借：其他应付款75003. 借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入1900 6. 借：其他应收款800贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

习题七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8借：生产成本—子产品7699.2—丑产品11548.8贷：制造费用192482. 生产成本—子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品—子产品67065.6—丑产品66134.4贷：生产成本—子产品67065.6—丑产品66134.43. 已销—子产品（60+20）×950=76000—丑产品（50+10）×1200=72000借：主营业务成本—子产品76000—丑产品72000贷：库存商品—子产品76000—丑产品720004. 借：银行存款3500贷：营业外收入35005. 借：营业外支出900贷：现金9006. 借：银行存款10000贷：其他业务收入100007. 借：营业外支出1500贷：银行存款15008. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840×33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金—应交所得税12157.29. 借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900 借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金7000贷：盈余公积7000 11. 借：利润分配—应付股利20000贷：应付股利20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。