《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
C.20万元D.70万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
A.50000元B.500元C.3000元D.750元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
A.43万元B.40万元C.3万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.15%C.3%D.2%11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费13.根据《企业所得税法》，小型微利企业的认定条件之一是：年度应纳税所得额不超过（）。
A.10万元B.30万元C.50万元D.80万元14.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以（）为销售额。
A.同类固定资产售价B.同类固定资产的重置价C.组成计税价格D.固定资产净值15.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A.7%B.10%C.13%D.17%16.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。
则本月应转出的进项税额为（）。
A.331．5元B.510元 D.714元17.自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A.7日B.10日C.15日D.30日18.依据个人所得税法，个人在出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（）。
A.2000元B.1600元C.800元D.500元19.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.受赠人所在地C.不动产所在地D.赠与双方商定20.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为C.20万元D.70万元21.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率22.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23.中国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.房产税D.个人所得税24.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。
A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.幼儿园提供的育养收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入35.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。
该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A. 稿酬所得B.劳务报酬所得C. 工资、薪金所得D.特许权使用费所得26.中国公民肖某2006年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.736元D.770元27.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( )。
A.违约金B.滞纳金C.赔偿金D.代收的政府性基金28.企业所得税法规定，小型微利企业适用的优惠税率为（）。
A.25%B.10%C.20%D.15%29.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.10%C.3%D.2%30.根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入二、多项选择题1.下列运费，可以抵扣进项税额的有( )。
A.外购货物支付的运费B.销售货物支付的运费C.生产经营过程中支付的运费D.购进固定资产支付的运费2.下列项目，其进项税额可以抵扣的有（）。
A.购进固定资产B.受赠的固定资产C.接受投资的固定资产D.自制的固定资产3.国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A.小汽车B.摩托车C.货车D.游艇4.我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.自产货物发给职工6.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.城镇土地使用税B.营业税C.车辆购置税D.消费税7.下列行为，应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.委托代销货物B.将自产货物用于非应税项目C.将购进的货物用于职工福利D.将购进的货物用于捐赠8.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A.食用盐B.金属矿和非金属矿采选产品C.图书、报纸、杂志D.化肥、农药9.下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A.用外购已税烟丝生产卷烟B.用外购已税化妆品生产化妆品C.用外购已税白酒生产白酒D.用外购已税实木地板生产实木地板10.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A.视同销售计算销项税额B.按“原值×适用税率”计算转出进项税额C.按“净值×适用税率”计算转出进项税额D.按“折旧×适用税率”计算转出进项税额11.下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有（）。
A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车12.下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（）。
A.纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税B.从事建筑业的纳税人，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售和出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让和出租土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税13.下列关于营业税纳税义务发生时间的论述，正确的有（）。
A.采用预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天B.采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天C.建筑业采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.租赁业采用预收款方式的，为收到预收款的当天14.根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.居民企业之间的权益性投资收益15.根据个人所得税法，个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（）。
A.差旅费津贴B.独生子女补贴C.托儿补贴D.误餐补助三、判断题1.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）2.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）3.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。
（）4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）5.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）6.纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（）7.纳税人销售自己使用过的固定资产，应按其净值计算转出进项税额。
（）8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
9.纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。
（）10.纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。
（）11.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）12.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。
（）13.根据企业所得税法，企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，在不少于3年分期摊销。
（）14.根据企业所得税法，企业综合回收利用资源生产非国家限制或禁止的产品，可减计90%收入。
（）15.根据企业所得税法，企业购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10%可以抵扣当年的应纳税所得额。