三、工作中注意的问题及
工作纪律
• 1、注意的问题
• 报账员要正确处理好部门、教工及财务工作关系。 报账员要在本单位分管财务工作领导的领导下，在 财务处的业务指导下开展工作。报账员要做好本部 门与财务工作有关的各种沟通、协调工作，同时要 做好本部门师生财务知识培训、解释工作。在日常 工作中做到严格执行财务规章制度，全心全意为教 职工及学生服务。办理业务中做到对财务工作负责、 对部门负责、对教职工和课题主持人负责。
• 《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条规定 对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违 法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处 以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的 主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给 予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出 给予行政处分或者纪律处分的建议。
（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库
存现金的；
（五）用转帐凭证套换现金的；
（六）编造用途套取现金的；
（七）互相借用现金的；
（八）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银
行的；
（十）保留帐外公款的；
（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的
坐支范围和限额坐支现金的。
• 中纪委对小金库违纪行为问题的解释 • 三、有设立“小金库”行为的，对有关责任人
员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百 二十六条的规定追究责任。 第一百二十六条 在财经方面有其他违纪违法 行为，情节较轻的，给予警告或者严重警告处 分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党 察看处分；情节严重的，给予开除党籍。
规定，侵占、截留、隐匿各种应交收入，或以虚列支
出、资金返还等方式将资金转移到本单位财务账外的
资金，私存私放，不将资金纳入学校预算管理，不将
收支列入学校会计帐内的行为，均属“小金库”行为。
• 2、私设小金库表现形式：在本单位财务会计部门帐 外或未纳入预算管理私存私放资金。
• 3、对私设小金库处理处罚依据
（一）用公款旅游或者以考察、学习、培训、 研讨、招商、参展等名义用公款出国（境）旅 游的；
（二）违反规定参与用公款支付的高消费娱 乐、健身活动的；
（三）购买、更换超过规定标准的小轿车或 者对所乘坐的小轿车进行豪华装修的；
（四）有其他挥霍浪费公共财产行为的。
• 五、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、 装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人 员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百 二十六条的规定追究责任。
有下列情况之一的，一律处以罚款：
• （六）保留帐外公款的，按保留金额10—30 ％处罚； （七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的， 按交易额的10—50％处罚； （八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的， 按交易额的10—50％处罚； （十）用转帐凭证套取现金的，按套取金额 30—50％处罚； （十一）编造用途套取现金的，按套取现金额 30—50％处罚； （十二）利用帐户替其他单位和个人套取现金 的，按套取金额30—50％处罚； （十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存 入银行的，按存入金额30—50％处罚；
状况。
二、报账员的主要工作职责
• 1、熟练掌握国家有关财务管理法规、政策和学校财务规章制度， 了解学校财务的报帐业务流程。
• 2、了解本单位预算及预算执行情况。 • 3、负责本单位各种事业经费、科研项目经费的财务报账工作。
所有报销、借款、收入等工作由报帐员统一到财务处办理。 • 4、负责本单位暂付款催缴清理工作。 • 5、负责本单位所需单据及票据的领用和保管工作。 • 6、负责对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审（包括
账，不得积压。对于会计人员审核出不真实、不合法 的原始凭证要及时向单位负责人报告，查明原因，并 向当事人做好解释工作；对会计人员审核出不准确、 不完整的原始凭证应及时按照国家统一的会计制度的 规定更正、补充，不得随意更改。
四、重要法规
• （一）中华人民共和国会计法
• 1、对原始凭证的要求：
•
第十四条 办理经济业务事项，必须填制或者取
第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规 定办理：
（二）开户单位支付现金，可以从本单位 库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不 得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
第二十条 开户单位有下列情形之一的，开户 银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停 止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款： （一）超出规定范围、限额使用现金的；
• 四、使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、 进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关 责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》 第七十八条的规定追究责任。
第七十八条 挥霍浪费公共财产，有下列行为 之一，情节较轻的，给予警告或者严重警告处 分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党 察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分：
差旅费单据粘帖是否规范），检查凭证上的经办人、验收人、负 责人签字是否齐全，是否符合相关规定。对审核符合规定的原始 凭证进行整理归类。 • 7、负责将本单位的各种收入及时足额的上缴财务处,不得坐支。 • 8、负责本单位与财务工作有关的各种沟通、协调工作。 • 9、负责本单位的各种财务信息统计工作（包括个人所得税电子 信息数据整理和提供相关附件）。 • 10、负责对本单位师生财务知识培训、解释工作。 • 11、负责与财务工作相关的其它工作。
• （四）、关于“小金库”定义、表现形式及处罚依据
• 1、“小金库”定义及定性依据
•
根据财政部、审计署、中国人民银行《关于清理
检查“小金库”的具体规定的通知》（财监字[1995]
第29号）和教育部《关于高等学校进一步强化管理，
坚决制止“小金库”有关意见的通知》（教财厅
[1999]11号）规定：凡违反国家财经法规及其他有关
• （三）、现金管理暂行条例实施细则 第十二条 开户单位必须建立健全
现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要 日清月结，做到帐款相符。不准用不符 合财务制度的凭证顶替库存现金；不准 单位之间相互借用现金；不准谎报用途 套取现金；不准利用银行帐户代其他单 位和个人存入或支取现金；不准将单位 收入的现金以个人名义存入储蓄；不准 保留帐外公款（即小金库）。
第一百二十六条 在财经方面有其他违纪违法 行为，情节较轻的，给予警告或者严重警告处 分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党 察看处分；情节严重的，给予开除党籍
• 六、使用“小金库”款项提高福利补贴标准或 者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其 他超标准支出行为的，对有关责任人员，依照 《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条 的规定追究责任。
第八十四条 党和国家机关、国有企业（公 司）、事业单位、人民团体，违反有关规定以 单位名义将国有资产集体私分给个人的，追究 主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节 较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较 重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分； 情节严重的，给予开除党籍处分。
• 九、有设立“小金库”或者使用“小金库”款 项行为，并且有本解释规定之外的其他违纪行 为需要合并处理的，对有关责任人员，依照 《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规 定追究责任。
利用职务上的便利，将本人或者亲属应当由个人支 付的费用，由下属单位或者其他单位支付、报销的， 依照前款规定处理。
利用职务上的便利，将配偶、子女及其配偶应当由 个人支付的出国（境）留学费用，由他人支付、报销 的，依照第一款规定处理。
• 八、以单位名义将“小金库”财物集体私分给 单位职工的，对有关责任人员，依照《中国共 产党纪律处分条例》第八十四条的规定追究责 任。
• 七、使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的， 对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》 第七十二条的规定追究责任。
第七十二条 利用职务上的便利，非法占有非本人经管 的国家、集体和个人财物，或者以购买物品时象征性 地支付钱款等方式非法占有国家、集体和个人财物， 或者无偿、象征性地支付报酬接受服务、使用劳务， 情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重 的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重 的，给予开除党籍处分。
• 2、纪律要求 报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应严格
按照国家有关财务管理法规、政策和学校财务规章制 度等有关财经法律、法规的规定，及时对凭证进行严 格预审。预审要按会计制度规定严格把关。坚持原则， 不循私情，严格按照《会计基础工作规范》要求，办 理报账业务。
报账员及时到财务处办理会计业务，坚持按月报
得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人
员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进
行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求
按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭
证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，
应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具
•

（一）不依法设置会计帐簿的；
•
（二）私设会计帐簿的；
•
（三）未按照规定填制、取得原始凭证或
者填制、取得的原始凭证不符合规定的。
• （二）、现金管理规定
• 第五条 现金的支付范围： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出；
财务报账员培训
法律法规
培训内容
• 一、报账员的工作准则 • 二、报账员的主要工作职责 • 三、工作中注意的问题及工作纪律 • 四、重要法规
一、 报账员的工作准则
• （一）认真贯彻执行国家有关财经政策 法规；
• （二）自觉维护执行学校各项财务规章 制度；
• （三）坚持服务于教学科研工作； • （四）如实反映和记录本单位内部财务