创新基金项目申报及管理 7031261986
项目评审验收时关注的财务问题
1、财务变量分析
A.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% B.流动比率=流动资产÷流动负债 C.主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100% D.净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% E.企业生产经营产生净现金流的能力 F.销售收入增长情况 G.净利润增长情况
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2020/11/11
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1.国家高度重视 创新基金项目
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科技型中小企业具有建设所需资金少，建 成周期短，决策机制灵活，管理成本低廉，能 够适应市场多样性的需求等特点，特别是在创 新机制和创新效率方面具有其它企业无法比拟 的优势。
分）
B. 较好 企业注册资金到位，新增资金筹措方案比较可信 （17—14分） ，资金条件可以保证项目实施；
C. 一般 企业注册资金到位，新增资金筹措方案可信度一 （13—10分） 般，资金条件与实施项目计划的匹配能力一般；
D. 较差 企业注册资金未到位，新增资金筹措方案可信度 （9—3分） 较差，资金条件很难保证项目实施。
16.项目投融资
1.项目投资预算的合理性 2.已完成投资的真实性 3.新增资金筹措可行性
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17.项目经济效益分析
常用的成本分析方法，变动成本法，标准成 本法，量本利分析等
1.企业的成本费用估算、产品定价、产销 量预计要合理。
2.进而估算的销售收入、净利润等经济指 标要合理，项目的投资利润率、内部收 益率要合理。
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目前 • 占全国企业总数９９％的中小企业，提供了全
国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国 家税收总额的５０％。 • 目前，中国６５％的发明专利、７５％以上的 企业技术创新、８０％以上的新产品开发，都 是由中小企业完成的。
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验收指标属验收合同内容，不易过高
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12.市场概述
1、项目产品市场概况及需求情况 2、项目产品的目标市场
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13.竞争优势分析
主要：技术性能比较优势 以及：市场、资金、人力、材料竞争优势等
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2、财务报表信息的横向分析 3、财务报表信息的纵向分析
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实施项目的基本资金条件： 主要从企业注册资金的实际到位情况、资金筹措方案的可信 度、资金条件与实施项目计划的匹配能力。
A. 好 企业注册资金到位，新增资金筹措方案可信，资 B. （20—18 金条件能够保证项目顺利实施；
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企业财务评价
企业财务资料真实完整性分为三档：
（1）真实完整（企业按基金要求提供了全部的财务资料， 各项数据前后一致，相互之间的勾稽关系正确）；
（2）基本真实完整（企业提供的财务资料不是很完整，前 后数据不完全一致，或相互之间的勾稽存在一定问题，但 并不影响评价）；
1、核心团队包括总经理、分管技术、市场、财务等方 面的副总经理和同类职务的人员。 2、创业企业家介绍：创新意识、开拓能 力、管理经 营理念等。
工作简历按国际惯例：要由近到远
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7.企业现有能力
1、企业现有人力资源配置、管理制度 2、企业研发能力 3、企业现有生产设施设备条件（关键设备可单列） 4、企业营销能力 5、资金管理能力 6、其他特殊能力，包括已获得的质量认证、高新技术企 业认证以及其他特殊资格或证明等。
中国总理温家宝2010年3月5日在十一届全国人 大三次会议上作政府工作报告时表示：关于2010 年主要任务，“加快转变经济发展方式，调整优 化经济结构”，并具体列出6项工作。
其中一项就是要进一步促进中小企业发展！
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科技型中小企业既是加快科技成果转化、实 现技术创新的有效载体，也是国民经济增长的重 要源泉。近年来的发展表明，科技型中小企业无 论是在数量上还是在质量上，都已经成为国民经 济的重要组成部分，是国家经济发展新的重要的 增长点。因此，结合我国科技型中小企业发展的 特点和资本市场的现状，建立以政府支持为主的 科技型中小企业技术创新基金，是促进我国经济 持续、稳定发展的一项重要措施。
在创业板上市的第一批28家企业中，24家高新技 术企业里就有有11家曾获得“科技型中小企业技术 创新基金”的早期支持。
由重视项目的研发转换到重视对企业的培养
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2.注意申报材料质量— 本子影响成败
创基 新金
申报材料是进行评审工作的主要依据
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比如：写成项目产品的进程之类的
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5.企业基本信息
1.法定代表人、企业负责人、联系人
（不要是同一人）
2.股比顺序从大到小，合计应100% 3.是否创汇（合理填写，不要过于粉饰）
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6.企业管理团队
良好的管理团队确保企业正常开展生产、经 营活动，并获取盈利。
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设立创新基金 促进科技型中小企业的发展
结合我国科技型中小企业发展的特点和资本 市场的现状，建立以政府支持为主的科技型中小 企业技术创新基金，是促进我国经济持续、稳定 发展的一项重要措施。
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创新基金自1999年成立11年来，受理了近5万 个技术项目申报，共立项资助了2万多家科技型中 小企业。2009年，创新基金规模达到28亿元，而 2010年，创新基金规模则达到35亿元！
14.商业模式
当今企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间 的竞争。—— 现代管理学之父 彼得•德鲁克
任何一个商业模式都是一个由客户价值、企业资源和能力、盈利 方式构成的三维立体模式。
一、项目产品开发、生产策略 二、项目产品的市场营销策略 三、项目产品获利模式 四、公司治理结构及人力资源规划
科技型企业股权激励会计核算问题
创新型企业向其雇员支付期权作为薪酬或奖励措 施是目前具有代表性的股权激励方式，也是创新型企 业吸引人才、留住人才的重要方式。通过股权激励的 方式给予员工报酬，也有利于创新型企业在发展阶段 将有限的现金流用于企业发展壮大，减少职工薪酬的 现金支出。
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财务得分在60-65分之间的项目，如果由A原因造成，可以 支持；如果因B、C或D原因造成的，原则上应不予支持。
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注意事项
1、创新基金的会计处理
收到基金时：确认资本公积而非递延收益
2、销售费用和管理费用
3、固定资产多、流动资产少
4、使用最新的财务报表
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18.企业发展预测
1、项目完成时企业发展情况（验收指标） 2、企业未来5年的定位及发展计划
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19.税费管理及其后续问题
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
预测报告
不必根据公认 会计原则
社会责任报告等
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如何识别假表
1、财务报表数据的准确性与合理性 A、资产负债表项目：例如货币资金要精确、负债不能为0
B、利润表项目 C、现金流量表项目
2、各项目之间的勾稽关系
例如：资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它 们之间也有对应关系，即用资产负债表中未分配利润 的期末数扣除年初数，应该等于损益表的净利润的累 计数。还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净 增加额”，应该等于资产负债表的货币资金的期末数 扣除期初数。
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15.企业财务分析
1、分析对象 2、分析方法 3、分析指标 4、合理取值
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当前我国财务报告构成
必须根据公认会计原则或制度 4个基本财务报表
财
财务报表
务
报
告
作为财务报表组成 部分的附注
管理当局的分析与讨论
其他相关资料
二、项目评价 A.项目投资预算的合理性 B.已完成投资的真实性 C.新增资金筹措可行性 D.项目经济效益预测与分析的合理性
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企业财务评价
财务专家在对企业财务特征进行说明时必须按以 下文字进行描述：
A：企业处于研发投入期，呈现亏损状态； B: 企业资金实力与项目实施要求极不匹配； C: 企业近三年经营出现大幅度下滑或持续经营 性亏损； D：企业资产负债水平过高，偿债能力弱。
（3）一般（企业提供财务资料不完整，或数据失真，对评 价有一定的影响），系数分别为1.00、0.95、0.90。
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企业财务评价
一、企业财务状况评价 A.资产结构和质量评价 B.权益类资产与负债类资产比例合理性 C.企业财务管理的规范化程度 D.企业现有的资金实力与项目的匹配性
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