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债务重组利得
政府补助利得 盘盈利得
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捐赠利得
罚没利得 确实无法偿付的应付款项
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汇兑收益（小企业准则）
其他
金融企业收入明细表
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主表（A100000） 一般企业收入明细表（A101010） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010）
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利润总额
应纳税所得额
应纳税额
主表—应纳税额计算
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与旧版申报表基本一致 删除了合并纳税的相关行次
增加了总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额
一般企业收入明细表
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主表（A100000） 一般企业收入明细表（A101010） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010）
罚没支出 坏账损失
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删除了期间费用项目
无法收回的债券股权投资损失 其他
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不包含期间费用
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—范围
事业单位会计制度
科学事业单位会计制度
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执行事业单位会计准则
医院会计制度
高等学校会计制度
中小学校会计制度 彩票机构会计制度 其他
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执行民间非营利会计制度企业≠具有免税资格的非营利组织
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
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事业单位会计准则—收入支出表 民间非营利组织—-业务活动表 合并了收入与支出表，增加了民间非营利组织的相关项目
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
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包含成本与费用 区分了营业外收入、营业外支出、投资收益
营业外收入
投资收益
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
期间费用表
劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费
董事会费
运输仓储费 修理费 技术转让费 研究费用
需要披露是否有向境外支付
期间费用明细表
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企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列 中
弥补亏损明细表—变化要点
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分立转出亏损数额的填报（修改表格项目名称） 政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补 年限中减除（在填表说明中进行了补充解释） 修改年度的描述（前五年度至前一年度）
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事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300）
期间费用明细表（A104000） 弥补亏损明细表（A106000）
一般企业成本支出明细表
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主营业务成本 其他业务成本
}
对应于一般企业收入表项目
非流动资产处置损失 非货币性资产交换损失
债务重组损失
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营业外支出
非常损失 捐赠支出
赞助支出
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营业外收入：A101010或101020或103000
营业外支出：A102010或102020或103000
主表—应纳税所得额计算
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
主表—应纳税所得额计算
主表—应纳税所得额计算
旧版
新版
境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来
主表—应纳税所得额计算
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金融企业支出明细表（A102020）
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300）
期间费用明细表（A104000）
弥补亏损明细表（A106000）
适用范围：商业银行、 保险公司、证券公司等 金融企业
一般企业成本支出明细表
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主表（A100000） 一般企业收入明细表（A101010） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010） 金融企业支出明细表（A102020）
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金融企业支出明细表（A102020）
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300）
期间费用明细表（A104000）
弥补亏损明细表（A106000）
一般企业收入明细表—适用范围
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不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 不包括非营利企业会计制度：填报A103000 不包括金融企业：填报A101020 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计
扣除境外所得：A108010 纳税调整：A107030 收入减免和加计扣除：A107010（没有所得减免） 用境外所得抵减境内亏损：A108000
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所得减免：A107020
抵扣应纳税所得额：A107030
弥补以前年度亏损：A106000
主表—应纳税所得额计算流程
应纳税所得额大于等于0
主表—应纳税额计算
主表—利润总额计算
填报项目与企业会计准则利润表基本相同
主表—利润总额计算
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营业收入：A101010或101020或103000 营业成本：A102010或102020或103000 期间费用： A104000表（事业单位、非营利组织除外） 资产减值损失：无附表 公允价值变动损益：无附表 投资收益 ：无附表（事业、非营利有勾稽）
期间费用明细表（A104000）
弥补亏损明细表（A106000）
主表—简介
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设计目的：展现企业所得税计算的整体过程 力求简洁： 仅体现附表汇总金额 详细数字在附表填报 变更要点：
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调整境外所得、税收优惠项目顺序 增加计算过程说明
主表—简介
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分解成三大部分
核心部分
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
主表—利润总额计算
营业外支出
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—变化
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旧版事业单位收入表与支出表
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不区分不征税收入与征税收入
取消按收入比例计算不准予扣除的支出方式
期间费用表
新增表格
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1-3行： 4-6行： 7行：
人工成本 有扣除限额的项目 折旧摊销费
9-20行： 根据期间费用的用途进行划分 21-23行：财务费用
申报表主表、收入成本费用 表、亏损弥补表
主要内容
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主表（A100000） 一般企业收入明细表（A101010） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010）
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金融企业支出明细表（A102020）
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300）
一般企业收入明细表—主营业务收入
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参照《企业会计准则-收入》进行分类
具有商业实质且公允价 值能够可靠计量的，换 出资产应确认收入
一般企业收入明细表—其他业务收入
销售材料收入
出租固定资产收入
其他业务收入 出租无形资产收入 出租包装物和商品收入 其他
一般企业收入明细表—营业外收入
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非流动资产处置利得 非货币性资产交换利得