2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案（123）东财《企业纳税实务X》在线作业一一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（D）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄酒、啤酒、成品油2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（C ）A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 600万元3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（B ）A. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C. 组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）4. 增值税专用发票的领购机关（C ）A. 当地公安机关B. 工商行政机关C. 主管税务机关5. 征收增值税的货物（C ）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产6. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（B ）A. 按5%的税率计算应纳税额B. 按3%的税率计算应纳税额C. 按5%—20%的税率计算应纳税额7. 不征收增值税的货物（B ）A. 销售的电力与热力B. 销售的房屋与转让土地适用权C. 销售的气体与汽车8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（B ）A. 取得的不征税收入B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D. 取得的免税收入9. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（C ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年10. 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（D ）A. 发出货物的当天B. 首次付款日C. 最后一次付款日D. 按合同约定的收款日期的当天11. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A ）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业12.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（C）A. 50000元B. 45000元C. 55000元13. 计算增值税销项税额的销售额（A ）A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用B. 销售额为含增值税的销售额C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额14. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（C ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日15. 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（B ）A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）二、多选题（共10 道试题，共40 分。
）1. 出口退免税货物一般应具备的条件（ABD ）A. 属于征收增值税、消费税范围的货物B. 已报关离境的货物C. 已报关但尚未离境的货物D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物2. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（BC ）A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）”B. 借记“应收出口退税（消费税）”C. 贷记“商品销售成本（消费税）”D. 贷记“应交税费——应交消费税”3. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ABCD ）A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现4. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ）A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税5. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（AD ）A. 销售应税货物B. 销售免税货物C. 销售报关出口的货物D. 提供应税劳务6. 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ABCD ）A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B. 外购已税的杆头、杆身和握把C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车7. 下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（BC ）A. 借方核算本期应交的增值税B. 借方核算缴纳的未交增值税C. 贷方核算转入的未交增值税8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ACD ）A. 折扣销售B. 委托代销C. 以旧换新销售D. 以物易物销售9. 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ABD）A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税10. 属于营业税征税范围的是（ACD）A. 提供设计取得的设计收入B. 修理汽车取得的收入C. 出租财产取得的收入D. 销售房屋取得的收入东财《企业纳税实务X》在线作业二一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 不属于出口退税的基本政策是（D ）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税2. 一般纳税人开具增值税专用发票时（C ）A. 只填写销售额，不填写增值税额B. 销售额填写含税销售额C. 对销售额和增值税分项添列3. 界定实际管理机构的关键标准是（C ）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B. 对企业的经营活动不产生实质性影响C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业的生产经营活动负部分责任4. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C ）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（A ）A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不应求的货物C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物6. “营业税金及附加”科目的借方登记（C ）A. 多交的营业税B. 已交的营业税C. 应交的营业税7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B）A. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）8. 企业所得税的纳税人分为（D ）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（D ）A. 收到货款的当天B. 开始生产预收货款货物的当天C. 预收货款货物生产完的当天D. 货物发出的当天10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（C ）A. 借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元B. 借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5000元C. 借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500元11. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C ）A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率D. 应纳税额= 含税销售额×征收率12. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人13. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 600万元14. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（A ）A. 17%B. 13%C. 6%或4%15. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（C ）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元二、多选题（共10 道试题，共40 分。
）1. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是（ABCDE ）A. 借记“应付股利”327600元 B. 贷记“主营业务收入”280000元C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元D. 借记“主营业务成本”200000元E. 贷记“库存商品”200000元2. 符合增值税专用发票使用要求的是（BC ）A. 可提供给他人使用B. 不得私自印刷和虚开C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买D. 临时缺少发票可向他人借用3. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ABCD）A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税4. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（BC ）A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D. 企业发生的广告费5. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ）A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税6. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。