内部控制岗位管理制度1内部控制岗位管理制度按照国家财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件精神，现结合我校工作实际，制定本制度。

一、内部控制关键工作岗位根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，各级行政事业单位内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

具体包括：1、财务管理：会计、出纳、审计等岗位。

2、政府采购管理：采购岗位。

3 、资产管理：实物管理、账务管理等岗位。

二、内部控制关键岗位责任制（一）财务管理会计岗位职责：1.遵守国家有关财经法律、法规和内部管理制度，熟练掌握财务管理和会计核算业务；2.依法进行会计核算和监督，确保会计核算的真实、合法和完整；3. 组织单位编制部门预算和部门决算；4.做好机关日常会计核算工作；5. 负责编报财务、税务等报表；负责汇总编报事业单位各种财务报表；6.负责保管财务专用章、并按规定使用；7.负责会计档案管理，做好会计凭证、账册的整理、装订、保管和移交工作。

出纳岗位职责：1.负责现金管理。

妥善保管现金，根据会计凭证收付现金，及时核对现金日记账、做到日清月结；2.负责银行账户管理。

根据会计凭证收付款、登记存款日记账，定期与银行核对银行存款账户余额；3.保管单位法人名章，并按规定使用；4. 负责转账支票、现金支票的购买、使用、签发和保管；5.负责其他财务票据的申领、使用、年检及保管。

内部审计岗位职责：1.遵守《中国内部审计准则》及其他相关规定，熟练掌握内部审计业务；2.依法实施内部审计工作，保持独立性和客观性；3.负责单位内部审计工作，包括：制定审计计划，实施内部审计，收集和评价审计证据，出具审计报告，实施后续审计；4.遵循保密性原则，慎重使用内部审计资料；5.接受继续教育与培训，提高业务素质和能力；6.负责指导单位的内部审计工作。

（二）政府采购管理主要职责：1.执行政府采购政策，贯彻执行国家《政府采购法》；2.按照年度工作计划，负责按时征求、征集各使用单位的年度采购需求意向； 3.在单位年度预算中核定政府采购可用资金范围内，依据省财政厅下发的《吉林省省直行政事业单位通用办公设备家具购置费用预算标准》文件精神，负责对各使用单位上报的采购意向进行综合审核，提出合理的机关本级年度办公设备采购意见，经财务处复核后报分管资产和分管经费的委领导签批；4. 及时将委领导签批同意后的购置计划下达各申请单位，指导各申请单位到具有政府采购资质的供货商实施自采，并监督实物的验收、入库和资产入账登记。

（三）资产管理岗位主要职责：1.负责固定资产的实物管理，包括房产、车辆、办公设备等，保障资产的合理配置和有效使用； 2.负责制定委机关固定资产管理相关制度，并组织实施和监督检查；3.负责固定资产日常监督管理；4 .负责对固定资产的产权界定、产权变动、产权纠纷调处、资产评估、出租、出借等提出具体意见。

三、内部控制关键岗位人员条件（一）财务管理会计、出纳、内部审计人员：1.具备必要的会计、审计专业知识和技能，熟悉掌握有关法律、法规和制度，取得会计从业资格证书、内部审计资格证书；2.忠于职守、坚持原则，廉洁自律；3. 严守工作纪律，遵守职业道德规范。

实行回避制度。

单位负责人、主管会计和审计工作负责人的直系亲属不得担任本单位的会计、审计机构负责人。

会计、审计机构负责人的直系亲属不得在本单位从事会计、出纳、审计工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。

（二）政府采购人员1 .热爱本职工作，有较强的综合协调能力和大局意识；2. 具有较高的业务能力，熟悉机关办公常用资产或设备的基本参数；3. 熟悉《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规的基本内容，熟练掌握机关办公设备采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。

（三）资产管理人员1 .热爱本职工作，有较强的责任心和严谨认真的工作态度；2. 具有较高的资产实物管理能力，熟悉机关各类资产或设备的基本参数和使用年限；3 .熟练掌握国务院、省政府下发的有关国有资产管理的各项法律、法规和制度。

四、内部控制关键岗位培训及轮岗（一）培训建立项目管理、财务管理、政府采购管理、资产管理培训制度。

以提升业务管理能力为目标，采取多层次、立体式培训方式，对各处室、单位进行业务培训。

以关键岗位法律法规与管理等为主要培训内容，通过举办专项培训班、参加国家和省级培训班、利用现代信息手段进行集中培训、视频会议系统远程培训、互联网远程培训等培训方式，实施培训全覆盖，进一步提高内部控制关键岗位人员业务能力和管理水平。

（二）轮岗根据工作性质、岗位特点和工作需要，内部控制关键岗位实行轮岗交流制度。

在同一岗位工作满3 年不足 5 年的，一般应进行轮岗交流，轮岗交流在各处室、事业单位内部之间进行。

本制度自下发之日起执行。

特此证明。

备注：此证明仅作报考职业资格证书凭据，不作其他用途。

本单位对此证明真实性负责。

部门联系人：联系电话：单位(盖章)年月日内部控制-固资循环--内部控制制度-固定资产循环1文件編號：FA○○科技股份有限公司固定資產循環目錄固定資產分類與權責劃分1. 目的：明訂固定資產之定義與分類，並區分各單位對於固定資產管理之職責。

2. 範圍：2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。

2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。

3. 內容：3.1.流程圖號：無。

3.2.程序說明：3.2.1.固定資產之分類：(一)辦公設備：凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。

(二)運輸設備：凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。

(三)電腦設備：凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。

(四)租賃改良：凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。

(五)其他固定資產：凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。

3.2.2.固定資產之編號：(一)應依財產編碼原則確實辦理。

(二)財產編號為7碼，其編碼原則如下：第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。

第2碼：中分類碼—按財產種類分類。

第3-7碼：流水碼3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分：(一)請購－各使用單位：由各使用單位依據實際需要辦理請購。

(二)採購－總務單位：辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。

(三)驗收－總務單位及請購單位：固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。

(四)財產管理－總務單位：(1) 負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。

(2) 負責固定資產之維修安排工作。

(3) 固定資產處分及部門間調撥協調等工作。

(五)帳務處理－會計單位：負責〝財產目錄〞之建立及相關帳務之處理。

(六)保管－各使用單位：由各使用單位負責固定資產實體之保管事宜。

3.2.4.本公司之固定資產取得或處分，應依公司制訂之「取得或處分資產處理程序」規定辦理，且若符合(88)台財證(一)第81769號函「公開發行公司取得或處分資產處理要點」規定公告及申報標準時，應依規定辦理公告及申報事宜。

4. 附件：無。

5. 參考文件：取得或處分資產處理程序取得保管及投保作業1. 目的：掌握公司固定資產狀況，確保取得之固定資產均能妥善管理。

2. 範圍：本作業程序適用於固定資產取得驗收後之保管、建檔及投保等事宜。

3. 內容：3.1.建檔作業：3.1.1.流程圖號：FA-02-01F3.1.2.程序說明：(一)購入之固定資產依「採購及付款循環－驗收作業－財產及事務用品」辦理驗收及編列財產編號後，總務單位應依據〝驗收單〞第二聯，將財產編號、名稱、規格／型號、數量、取得時間、金額、保管單位、所在位置及供應商等資料登錄〝財產卡〞及〝財產清冊〞，俾利固定資產檔案之管理。

(二)總務單位根據財產編號，製作〝財產標籤〞，黏貼於財產顯明而不易脫落、受損之處，其位置應求劃一。

總務單位應定期檢視〝財產標籤〞黏貼情形，遇有脫落或模糊不清時應立即更新。

(三)總務單位應定期依據〝財產清冊〞彙整編製〝部門別財產清冊〞，除自行留存正本外，並將〝部門別財產清冊〞影本分送各使用單位於核對無誤後存查。

(四)取得之固定資產所應支付之相關稅金(如房屋稅、牌照稅等)，由總務單位檢附相關稅單，依「採購及付款循環－應付款項作業」或「零用金作業」辦理請款。

(五)總務單位應定期將〝財產清冊〞分送會計單位，經與〝財產目錄〞核對無誤後存查，以確保資產記錄之一致與正確性。

3.2.投保作業：3.2.1.流程圖號：FA-02-02F3.2.2.程序說明：(一)投保經辦單位定期辦理固定資產投保時，應取得會計單位提供之〝財產目錄〞，於查閱公司現有固定資產狀況後，針對重要固定資產擬具投保項目及内部控制管理制度7内部控制管理制度第一章总则第一条为了加强海南康芝药业股份有限公司的内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者合法权益，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于海南康芝药业股份有限公司及其下属单位的各级机构（含二级部门）的内部控制管理。

第三条定义：（一）本制度所称“内部控制”，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

（二）本制度所称“公司”，指海南康芝药业股份有限公司。

（三）本制度所称“下属单位”，指公司的各办事处、分公司、全资子公司、控股子公司以及各类院、办、中心等从属于或受控于公司的单位。

第四条公司通过对内部控制制度的有效实施，达到以下目标：（一）确保公司的经营管理合法合规，以及公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）建立良性的公司内部环境，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（三）建立切实有效的风险管理机制，从而保证公司的经营管理和资产的安全。

（四）保证内部、外部的信息有效沟通，财务报告及相关信息的真实、完整。

第五条公司内部控制应遵循以下主要原则：（一）全面性原则。

内部控制应当覆盖公司及其下属单位的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。