商业汇票管理办法
第一章总则
第一条为加强公司商业汇票（以下简称票据）的管理，理顺票据结算程序，规范票据运作，防范票据风险，保证票据的安全，满足会计法票据管理的规范化要求，根据《中华人民共和国
第三条本办法适用于公司所属基层各单位、机关各部门及各直属机构（以下简称“各单位”）。

第二章票据管理岗位配置及职责
第四条票据管理岗位包括公司财务部票据管理岗位以及各
业务部门负责收取和支领票据的岗位。

按照集团公司内部控制制度中不相容岗位相互分离的要求，公司财务部设置票据收取、保管及支出岗位，负责票据的管理工作。

第五条公司财务部设置票据备查簿，详细登记每类票据的种类、票据号、出票单位、出票行、出票日、到期日、票面金额、
据备查簿”及票据交与保管人；其他应收票据相关管理工作。

三、财务部票据保管岗位职责是：对“应收票据备查簿”及票据进行账实核对后签字；票据的妥善保管；问题票据的跟踪；票据的托管、质押、托收业务及相应备查簿的登记工作；票据的盘点等相关管理工作。

四、财务部票据支领岗位职责是：开出新票据并予以支付；向用户收回收据；公司开出票据到期承付前的所有管理工作及票据的到期承付业务；登记“应付票据备查簿”。

第七条业务部门及财务部门，设定专人分别负责票据相关管理工作，以做到收与支、账与实相互分离，相互制约，确保票
簿”，并将备查簿签字后连同票据一同交付票据保管人；对于即收即支的票据业务，将备查簿签字后连同票据一同交付票据支领人。

第九条票据收取范围。

为降低票据风险，各单位原则上应收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行（如：
国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等）出具的票据，原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据，但特殊原因必须收取的，由业务部门收票人负责票据的全程安全，财务部门票据收取人配合；按集团公司要求，各单位不得
（六）汇票票面有破损或撕裂的。

（七）承兑期限超过6个月或该票已过期的。

（八）出票人的签章与出票人名称不一致或收款人与第一背书人签章不一致的。

（九）粘贴单不是银行统一格式的。

（十）连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系的。

（十一）附带条件的背书，非全额转让背书的。

（十二）已挂失止付票据。

（十三）出票人或出票行因经济或其他因素造成票据无法承兑的票据。

第十一条财务部票据保管人将收取人移交的票据及备查薄核实无误后签字，将票据整理入库，并根据票据情况及业务需求，负责与银行办理票据托管、质押和托收业务，并负责向银行提供托管、质押、托收业务所需资料。

保管人要随时检查票据状态，对即将到期的票据及时提示银行办理托收；同时做好托管和质押
备查簿的登记工作。

第十二条票据保管人按支领人提供的所需支付票据的金额、数量及相关要求，对出库的票据逐一核实后移交支领人；对到期已承付票据在收到银行存款后及时予以会计处理，并与银行协商办理存款期限协定事宜，做到合理理财。

予银行办理质押手续，由银行业务人员在质押交接清单上签字；对于银行上门服务的，加盖所在银行有业务日期的上门服务专用章，对于交接地点在银行的，财务部至少应配备两人，并用专车护送至银行，加盖所在银行业务专用章，留存备查之用。

二、票据保管人对办理质押的票据登记“质押票据备查簿”，
并向银行提供质押票据前手及开出票据后手的合同。

第十五条到期票据托收
一、票据保管人需每天根据票据实际托收情况对“托管票据备查簿”和“质押票据备查簿”进行实时更新，并在盘点时将库存票据与质押、托收凭证进行核对，建立和完善相关跟踪机制。

押清单”向银行提供业务后手发票、开票需求与银行签订的各类合同等相关手续后，与银行共同办理开具新票据。

三、银行开出新票据后，财务部票据支领人对开具的新票据再次进行详细审核。

依据经领导签字的支款单，由用户提供收据，并要求用户在“应付票据备查簿”和支款单上签字后，方可领取
商业汇票。

四、为减少资金占用，节约财务费用，对有贴现需求的用户，应尽量采用开具商业承兑汇票方式予以支付。

开具商业承兑汇票时，由票据支领人按银行要求及本办法规定支付程序履行手续，按业务实际需要开出纸质或电子商业承兑汇票，并随票给开户银
第二十条商业票据的会计核算涉及的一级科目有“应收票据、应付票据、其他货币资金”等。

在“应收票据”一级科目下，按照开具票据的所在银行设置二级明细科目，在二级科目下，按照业务需要分别设置“收到票据”、“托管票据”、“质押票据”等三级明细科目；在“其他货币资金”一级科目下设置“保证金”
二级明细科目，按照开具票据的银行设置三级明细科目。

具体业务处理如下：
一、收到票据时，借记“应收票据-收到票据”，贷记“应收账款”。

二、托管票据时，借记“应收票据-托管票据”，贷记“应收
第十二条所有商业汇票的交接均应有完整的签收与交接记录，相关记录应归档管理。

第二十三条每日进行库存承兑的盘点，由票据保管人与记账人员进行核对，保证账实相符。

第二十四条定期对票据备查账簿进行更新管理，并对相关
资料进行归档管理。

第八章附则
第二十五条本办法解释权归由公司财务部。

第二十六条在本办法执行过程中，若遇国家有关政策、制度、法规变更时，以国家颁布的有关规定为准。

原公司相关管理。