第五步：财务审核付款：
（2）低值易耗品、固定资产采购：
第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应操纵是否超过预算。
第二步：下定单：同上
第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。
第四步：收发票：同上
第五步：请款：釆购按(1)请款
第六步：财务审核付款
四、具体业务的票据操作指南：
（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。
（1）国内采购业务：
要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。
（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。
（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO 上的数量。
（c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。
假如PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。
请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。
（2）进口采购业务：
要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。
具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额能够填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等专门情形的付款。
（二）固定资产采购：
业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。
具体参见我司《固定资产治理方法》
业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。
要求与材料一致，关于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。
比材料采购多二张单据。
请购单，领货固定资产验收单：
（三）低值易耗品及费用：
1、低值易耗品及有实物形状的费用：
业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。
业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。
要求与材料一致，关于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。
比材料采购多二张单据。
请购单，领货单：
2、无实物形状的费用或服务：
流程专门要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时刻，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。
五、对单据的要求：（关于不符合要求的单据将退回）
1、PO：
（1）要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全。
（2）编号不得重复。
（3）增加ERP供应商编码。
（4）要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准。
2、收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（与
ERP一致）有收货人签名和日期。
如有涂改主管签字确认。
3、发票：
(1)增值税专用发票：
釆购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量。
财务审核内容：
审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确。
应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清晰，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；
不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；
“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏运确实是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；
符合其他增值税专用发票的治理规定。
(2)一般发票：
釆购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使
用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；
财务审核内容：
发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清晰，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；
不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；
“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏运确实是否正确，大小写金额是否相符；
取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；
（3）国外发票：
原则上要求原件，如复印件应通过财务经理批准。
4、报关单：要求原件。
5、请款单：要求所有项目填写齐全准确，不得涂改。
经部门经
理批准，单张请款单金额超过授权限额16万元的经总经理批
准。
3）金额能够可靠地计量；
具体业务财务应对账款确认条件：
采购定单、收货单（我司有权收货人员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）供应商发票入账的流程:
核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单（验收报告）、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。
要紧核对数量和价格是否相符。
(关于国外进口还要核对报关单) （3）会计处理：入账:对平正确后及时按发票等相关单据及时进行账务处理。
（4）付款及销账：
每月出纳在付款前，由总账会计向供应商直截了当或通过相关部门给予付款打算明细，按发票对应对账款进行及时的核销。
（5）供应商对账：
关于年未供应商对账,供应商发邮件或寄信给我司相关人员后,财务将按我司账面情形做出回复。
3、月未结账对账：
a) 月未制作PPV表 ,与成本会计进行核对,在结账前对平.
b) 每季度进行MRB库存盘点。
IQC部门应每月对MRB库存实物进行盘
点，财会应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情形应及时查明缘故并报告相关领导。
c)每季组织IQC\采购开会对ERP中未入账的收货记录中的DMR进行清理.
d)每周一对ERP及用友中的明细进行核对.月未在结账前总账将对总账和明细账进行核对.
八、专门业务的说明：退回或折让、预付款规定
1、发生退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供应商或让供应商同意在其货款中扣除款项。
销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。
退回物资由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。
财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
（1）关于增值税发票：
分二种：
一种发票还没有交财务的，请退回让供应商重开。
另一种是已交财务认证，请通知财务，由财务到税务开具《进货退出或索取折让证明单》由对方开具红字发票，将红字发票联和抵扣联交财务。
（2）一般发票国外发票：
财务未入账，能够退回让供应商重开。
或可开具红字发票。
2、预付款：关于国外预付款，报关应在收到报关单的第一时刻交财务
分) 企业物资采购部门应建立物资价格数据库，及时收集相关物资
的价格信息，定期公布物资采购的
指导价格和参考价格，作为物资采
购的要紧依据。
导按《权责指引》审定。
2.2 供应商的选择与价格确定。
由企业自行组织采购的，采购部门应依照审定的采购方案，通过招标、询比价等方式确定供应商与价格，原则上供应商应在总部或企业确定的供应商网络名单中选择，价格不得突破总部公布的采购指导价。
通过招标方式采购的，应按照总部招标治理方法执行，对大宗、批量、重要及专门物资的采购原则上应采取招标方式采购；
通过询比价等非招标方式采购的，采购部门应坚持货比三家、比质比价的原则。
需要谈判的，应组织相关部门就价格、要求等进行谈判，经审核后报有关领导按《权15
物资采
购实施
方案，供
应商网
络名单，
总部及
企业采
购指导
价名目，
招标或
询比价
资料，相
关审批
件
洽商
谈判
不得
少于
两人
参见
《权
责指
引》
检查供应商选
择是否在总部
或企业网络名
单内，采购价
格是否突破总
部或企业指导
价，采购是否
通过询比价、
有无询比价记
录，通过招标
方式采购的是
否符合招标治
理规定，对大
宗、批量、重
要及专门物资
的采购是否采
取招标方式，。