《纳税基础与实务》试题及答案（更新版）一单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。

甲公司应缴纳（）税款滞纳金。

（5.00分）A.0.12万元B.0.72万元C.7.2万元D.1.2万元2.国内增值税的（）归地方。

（5.00分）A.50％B.75％C.25％D.31％3.国家征税的目的是为了满足（）。

（5.00分）A.私人需要B.国家需要C.企业需要D.社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为()。

（5.00分）A.直接税和间接税B.中央税和地方税C.从价税和从量税D.国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。

（5.00分）A.国内增值税B.消费税C.关税D.个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

（5.00分）A.课税对象B.税目C.计税依据D.税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

（5.00分）A.15年B.10年C.5年D.3年8.从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（）按照规定设置账簿。

（5.00分）A.15日内B.10日内C.5日内D.30日内9.下列项目中属于中央税的是（）。

（5.00分）A.个人所得税B.资源税C.海关代征增值税D.营业税10.下列项目中属于中央税的是（）。

（5.00分）A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税1.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。

（2.00分）A.2645.76元B.2568.69元C.4992元D.3527.68元2.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。

上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。

（2.00分）A.26B.11C.0D.133.下列货物中，不应按17％的税率计征增值税的是（）。

（2.00分）A.瓶装矿泉水B.食用动物油C.方便面D.食用植物油4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

（2.00分）A.某企业将外购的水泥用于基建工程B.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费C.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利D.某商店为服装厂代销儿童服装5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

（2.00分）A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人D.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。

该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税()。

（2.00分）A.84．91元B.57．69元C.43.69元D.85元7.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

（2.00分）A.向个人消费者销售免税货物B.向个人消费者销售应税货物C.自产货物用于对外投资D.将自产货物用于集体福利8.下列货物适用17％税率的是()。

（2.00分）A.生产销售居民用煤炭B.生产销售啤酒C.生产销售农产品D.生产销售暖气9.《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）（2.00分）A.有形资产B.无形资产C.有形动产D.不动产10.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应()。

（2.00分）A.按7％抵扣进项税B.按10％抵扣进项税C.不允许抵扣进项税D.按17％抵扣进项税11.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。

（2.00分）A.合同约定收款日期的当天B.收到全部货款的当天C.货物发出的当天D.收到预收货款的当天12.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。

（2.00分）A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额C.冲减销售收入，同时减少当期销项税额D.增加销售费用，减少当期销项税额13.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

（2.00分）A.3％的征收率B.所包装货物的适用税率C.包装物和所包装货物的平均税率D.包装物的适用税率14.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

（2.00分）A.取得索取销售额凭据的当天B.收到销售额的当天C.货物发出的当天D.合同约定的收款日期的当天15.下列不属于免税项目的是()。

（2.00分）A.药店零售的避孕药具B.新华书店代销的古旧图书C.个体户进口供残疾人专用的物品D.药厂生产销售的避孕药具16.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。

（2.00分）A.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税B.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税C.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税D.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税17.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由()缴纳。

（2.00分）A.剧团代扣代缴B.剧团C.服装厂代扣代缴D.服装厂18.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

（2.00分）A.商品期货B.典当行销售典当物品C.提供加工劳务D.销售不动产19.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是()。

（2.00分）A.外购厂房B.外购设备修理用备件C.外购用于福利的货物D.外购工程物资20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是()。

（2.00分）A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额21.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为()元。

（2.00分）A.0B.85,000C.50,000D.65,00022.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（）。

（2.00分）A.按照最高税率征税B.由主管税务机关核定C.一并征收营业税D.一并征收增值税23.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

（2.00分）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物用于投资D.将自产的货物用于非应税项目24.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是()。

（2.00分）A.不作销售处理，但应计算缴纳增值税B.应作销售处理，可缓征增值税C.不作销售处理，不计算缴纳增值税D.应作销售处理，并计算缴纳增值税25.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。

（2.00分）A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人B.增值税一般纳税人C.增值税小规模纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人1.进口消费品的消费税由（）代征。

（3.00分）A.邮政部门B.税务机关C.工商局D.海关2.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

（3.00分）A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳B.由受托人代收代缴C.不缴纳D.由委托方收回后在受托方所在地缴纳3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

（3.00分）A.外购已税化妆品生产的化妆品B.外购已税白酒生产的果酒C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税白酒生产的药酒4.我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（）。

（3.00分）A.卷烟和白酒B.卷烟和黄酒C.实木地板和白酒D.卷烟和果酒5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（）。

（3.00分）A.5日内B.30日内C.15日内D.10日内6.某外贸进出口公司当月从国外进口14辆小轿车。

每辆海关的关税完税价格为8万元。

已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

（3.00分）A.8B.5.6C.6.16D.12.387.消费税属于（）。

（3.00分）A.价内税转价内税B.价外税C.价内税D.价外税转价内税8.金银首饰应在（）征收消费税。

（3.00分）A.流通环节B.零售环节C.消费环节D.生产环节9.下列消费品不征消费税的是()。

（3.00分）A.彩电B.木制一次性筷子C.啤酒D.高尔夫球10.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（）。

（3.00分）A.（成本＋利润）/（1＋消费税）B.（完税价格＋关税）/（1＋消费税）C.（成本＋利润）/（1－消费税）D.（完税价格＋关税）/（1－消费税）11.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）。

（3.00分）A.向购买方收取的价外基金B.向购买方收取的增值税税款C.向购买方收取的消费税税款D.向购买方收取的手续费12.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。

（3.00分）A.纳税人办完入关手续B.纳税人提货C.消费税报关进口D.纳税人接到通知13.消费税纳税义务发生时间为（）。

（3.00分）A.赊销方式下收到货款的当天B.预收货款结算方式下收到货款的当天C.分期收款结算方式下实际收缴款项日期D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天14.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

（3.00分）A.既纳消费税又纳增值税B.只纳消费税C.只纳增值税D.不纳税15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。