2019
一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。
1．A 2．D 3．B 4．B 5．A 6．B 7．D 8．D
9．A 10．B 11．D 12．A 13．C 14．C 15．D 16．A 17．D 18．C
19．D 20．B
二、多项选择题：本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。
21．AB 22．ABC 23．ABC 24．ADE
25．CDE 26．ACDE 27．AC 28．ABCD 29．ABCD
30．ABCDE
三、名词解释：本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分。
31. 是指对会计核算结果（1 分）依据一定的标准进行检查和验证的会计规范（2 分）。
32. 是对已不适应国家规定或业务已发生变化，（1 分）在原有会计处理不符合要求时，需
对原有会计制度进行修改（2 分）。
33. 是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求（1 分），并落实到每个会计工作
岗位或会计人员（1 分）的一种会计工作责任制度（1 分）。
34. 是用来序时、全面地登记一个单位的经济业务发生情况（2 分），它由原始的日记账簿
和分录簿相结合而成（1 分）。
35. 是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况（1 分）和某一会计期间经营成果、
现金流量等会计信息的文件（2 分）。
四、简答题：本大题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。
36．（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核（2 分）。
（2） 签发的支票作备查记录（1 分）。
（3） 签发支票的印鉴由会计主管保管（1 分）。
（4） 银行存款日记账与相关账簿核对相符（1 分）。
37．（1）对外投资的决策人员与执行人员相分离（2 分）。
（2） 对外投资计划的编制人员与审批人员相分离（1 分）。
（3） 负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离（1 分）。
（4） 对外投资处置的审批与执行人员相分离（1 分）。
4
38．（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门（1 分）；
（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单（1 分）；
（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货（1 分）；
（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交给设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备备存账，并通知财会部门付款（1 分）。
（5）由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账（1 分）。
五、综合题：本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分。
39．（1）设计风险应对措施
针对采购效率低下、成本高昂问题，业务采购权应当尽量集中，实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式。
（1 分）针对采购人员以权谋私风险，企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
（1 分）
（2）设计采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度
①采购登记制度
加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
（1 分）
②采购申请制度
依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序（2 分）；企业采购需求应当与企业生产计划相适应，具有必要性和经济性（1 分）；请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等（1 分）。
③采购业务的预算管理制度
对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续（1 分）；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续（1 分）；超预算和预算外采购项目的审批权限须予以明确，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批（1 分）。
40．（1）评价该企业成本计算方法的选择思路
该企业选择使用品种法是恰当的，因为大批大量单步骤生产企业适用的是品种法（1 分）。
但企业选择成本计算方法，不能视方法简单还是复杂或流行而论，而是应该根据企业的生产特点和成本管理要求来选择（1 分）。
只有大批大量多步骤生产企业，而且管理上要求分步骤计算半成品成本，才适合选用分步法（1 分）。
(2）设计品种法的成本计算流程
①根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表（1 分）。
②各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入
“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”（1 分）；辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”（1 分）；企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”。
（1 分）
③将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”和“管理费用明细账”等。
（1 分）
④将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”。
（1 分）
⑤将归集在“基本生产明细账”的费用经在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。
（1 分）
41．（1）
提货单一般一式三份，销售部门留存一份（1 分），另外两份交提货单位向仓库提货，仓库发货后，一份留存登记成品卡（1 分），一份交提货单位作货物出门证明（1 分）。
（2）
发货单一般一式五份，两份送成品库做好打包发货准备（发货后一份留存仓库记成品卡，一份退回销售部门）（2 分）；一份送企业内部的运输部门（1 分）；一份送门卫部门，代替货物出厂通知（1 分）；一份留存销售部门备查，待仓库库发货后，根据仓库退回的一联开具发票，一并送会计部门核对后办理货款结算（1 分）。
（3）
提货单的设计比发货单简单一些，“运送地点”、“运输方式”和“托运日期”三项可以省略（2 分）。