莆田学院财务审批报销工作手册财务处编2017年4月目录一、莆田学院财务报销审批流程图 (1)二、莆田学院财务报销指南 (2)三、其他财务有关的业务事项 (4)四、财务报销联系方式和业务办理时间 (6)五、莆田学院财务报销相关规定（摘要） (7)1、《莆田学院关于印发财务收支审批规定（修订）的通知》（莆院财〔2016〕3号）2、《莆田学院关于印发差旅费开支和审批规定（修订）的通知》（莆院财〔2017〕3号）3、《莆田学院关于印发公务车辆使用管理办法（修订）的通知》（莆院后〔2016〕4号）4、《莆田学院关于印发公务接待管理实施细则（试行）的通知》（莆院综〔2017〕1号）5、《中共莆田学院委员会、莆田学院关于印发因公出国（境）管理办法（修订）的通知》（莆院党综〔2016〕10号）6、《莆田学院关于印发公务卡结算实施细则的通知》（莆院财〔2016〕5号）7、《莆田学院关于印发学生“三金”部分经费下放二级学院管理办法（试行）的通知》（莆院学〔2016〕8号）8、《莆田学院其他奖励性绩效津贴开支管理办法》（莆院人〔2014〕22号）莆田学院财务报销审批流程图注：仙游校区管委会“一支笔”审批权限为10万元（含10万元）以下。

莆田学院财务报销指南1、差旅费报销填写《差旅费报销单》，提供：①交通费原始票据；②住宿费正式发票；③出差审批单；④会议或者培训等各类通知；⑤公务卡刷卡票据；⑥其他缴纳的费用，如会务费、培训费等；⑦驾驶员行车补贴须提供行车补贴审批表。

2、公车运行维护费报销填写《费用报销单封面》，提供：①车辆维修费用报销，提供维修费正式发票、车辆修理费汇总表、车辆维修清单、汽车维修中心结算单、莆田市市直机关事业单位公务用车定点维修送修单；②车辆保险费用报销，提供车辆保险正式发票，车辆保险单复印件；③车辆运行费用报销，提供车辆过路费、过桥费、停车费、加油费，以及其他零星费用；④驾驶员安全奖须提供保险公司证明；⑤公车运行维护费用报销信息表。

3、公务接待费报销填写《费用报销单封面》，提供：①餐费或住宿费正式发票；②点菜清单或住宿结算单；③公务接待审批单；④公务接待费用报销信息表；⑤邀请函或接待函；⑥公务刷卡票据。

4、因公出国（境）费用报销填写《差旅费报销单》，提供：①发展规划处出具的已交回证件的证明；②因公出国(境)审批表；③因公出国(境)任务批件和护照 (包括签证、签注和出入境记录)复印件；④交通费原始单据、住宿费等相关票据；⑤因公出国（境）费用报销信息表。

5、举办会议费用报销填写《费用报销单封面》，提供：①发票；②费用原始明细单据；③预算单和结算单；④审批文件；⑤会议通知；⑥实际参会人员签到表。

6、公务借款填写《莆田学院借款单》(一式三联)，提供相关业务的报告、通知、文件、协议、合同。

7、固定资产采购费用报销填写《费用报销单封面》，提供①发票；②采购清单；③申购单；④合同或协议；⑤固定资产入库单；⑥部门验收；⑦政府采购中标通知书。

8、低值易耗品采购费用报销填写《费用报销单封面》，提供①发票；②采购清单；③申购单；④合同或协议；⑤低值易耗品入库单和领用单。

9、补贴补助奖金等发放填写《莆田学院报销花名册》，除勤工助学外，其他须提供文件依据。

10、零星基建及修缮工程报销填写《费用报销单封面》，提供①发票；②合同或协议；③工程决算单；④验收表。

11、退学费填写《莆田学院报销花名册》，提供①经批准的学生本人的退学报告；②自动退学申请表；③缴费发票。

12、退住宿费填写《莆田学院报销花名册》，提供①经批准的学生本人的调整宿舍或通学报告；②学生办理住宿费退还手续审批表；③缴费发票。

其他财务有关的业务事项1、“一支笔”审批权限（1）行政“一支笔”审批者指机关、教辅部门主要领导和二级学院行政主要领导，经费审批包括学校经费预算安排的本部门经费(不包括党建经费和学生经费)。

（2）党建“一支笔”审批者指二级学院书记或主持工作的副书记，经费审批包括学校经费预算安排的党建经费。

（3）学生经费“一支笔”审批者指二级学院分管学生工作的书记或副书记，经费审批包括学生活动费用和学生就业费用。

2、教职工更换代发工资银行卡号（1）发放国库工资的工商银行卡号本人持身份证到工商银行网点新办银行卡，办理时跟营业员说明：“更换代发工资的银行卡，可把原先银行卡的信息关联到新的银行卡。

”如果关联成功，国库工资自动发到新办的银行卡。

如果关联不成功，则需新办一张工商银行卡→带身份证到财务处409#陈张霞开具更换银行卡号证明→财务处401#江雪梅加盖财务专用章→工行城厢支行二楼非现金柜办妥即可。

（2）发放绩效工资的建设银行卡号本人持身份证到建设银行网点新办银行卡→人事处801#姚梅桑登记更新（二级学院的教职工还须到本部门登记）。

3、学生更换扣缴学费银行卡。

学生持本人身份证到规定的银行各网点新办银行卡，把新办的银行卡号报送财务处。

（1）在学校统一扣缴学费期间，学生先把新的卡号上报辅导员，由辅导员统一收集造册并签名，纸质材料报送财务处407#资金结算科方晓红，并把电子版发送到。

（2）其他时间更换的，每学年第二学期末报送“在校生银行卡号核对表”，以便统一更改录入新卡号用于扣缴学费。

财务报销联系方式和业务办理时间注：每周五为财务处业务学习、装订凭证、转账汇款等时间，原则上不办理报销业务。

莆田学院财务报销相关规定（摘要）《莆田学院关于印发财务收支审批规定（修订）的通知》（摘要）二、财务收支审批的原则与责任（二）审批人应熟悉经费预算的项目名称、支出内容和指标限额，严格执行全口径预算，严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或套取资金。

（三）遵循“谁主管谁审批、谁审批谁负责、责权利相一致”和“合理授权和可操作性”的原则，划分审批权限。

（四）坚持集体领导、民主决策，实行二级单位负责人“一支笔”审批的责任制度。

（五）涉及“三重一大”事项，经费开支必须集体研究决定。

报销时，需附会议纪要。

（六）审批人对原始凭证反映经济事项的真实性、合法性、合理性，以及项目进行审核，并使用黑色签字笔或碳素墨水钢笔签署审批意见，做到字迹清晰、易于辨认。

（七）审批人根据业务需要，可书面委托本部门其他负责人代为审批，并向财务处书面备案；审批人委托其他负责人审批的，受托人负直接责任，委托人负直接领导责任。

（八）审批人因审批不当或越权审批，造成经济损失的，应承担相应的责任。

三、财务收支审批程序与权限（三）在预算执行过程中，可根据业务需要对经费进行预算调整。

1．年度新增经费，由财务处根据经费性质和有关文件精神，会同相关部门，提出经费安排和调整意见。

单项支出50万元（含50万元）以下的，由校长审批；单项支出50万元以上100万元(含100万元)以下的经校长办公会议研究决定、100万元以上的经学校党委常委会研究决定后，由校长审批。

2．年度拨入的科研经费，由科研处提出科研项目的名称、负责人和金额等安排方案，报校长审批后，由财务处作经费预算安排。

3．学校批准下达的年度预算经费，需要调整预算的，由部门提出申请，报校长审批后，由财务处作经费预算安排。

（四）学校批准下达的经费预算指标内，各部门根据“明细预算、专款专用、包干使用、规范审批”的原则，按照学校财务有关规定和审批权限，严格管理，依规支出；财务处严格按当年度经费预算安排，办理相关开支。

1．机关教辅部门包干经费。

单项开支在5万元（含5万元）以下的，由部门“一支笔”审批；5万元以上20万元（含20万元）以下的，由部门“一支笔”签批后报分管校领导审批；20万元以上的须再报校长审批。

正职（或主持部门工作的副职）开支的费用，由分管校领导审批。

2．二级学院包干经费。

单项开支在5万元（含5万元）以下的，由“一支笔”审批；5万元以上的，经二级学院党政联席会议研究决定后，由院长审批。

（1）院长的开支由书记审批，书记的开支由院长审批；（2）工作量津贴二次分配、发放按《莆田学院<关于印发绩效工资分配暂行办法>的通知》（莆院人〔2013〕20号）执行；（3）自聘临时工的开支在“工作量津贴”中列支。

3．学校人员经费全校性公共支出，根据有关政策规定开支，经相关部门“一支笔”签批后，报校长委托的校领导审批。

4．学校公用经费公共支出。

单项开支在5万元（含5万元）以下的，由部门“一支笔”审批；5万元以上20万元（含20万元）以下的，由部门“一支笔”签批后，报分管校领导审批；20万元以上的，须再报校长审批。

5．学校预备费的开支。

单项开支在50万元（含50万元）以下的，由部门“一支笔”签字后报校长审批；50万元以上100万元(含100万元)以下的经校长办公会议研究决定，100万元以上的经学校党委常委会研究决定后，由校长审批。

6．学生“三金”经费，由学生处统筹管理使用，用于学生各类奖学金、勤工助学、困难补助、减免学费等的开支，按“三金”有关管理规定办理。

（1）下划二级学院的学生“三金”经费，按《莆田学院关于印发学生“三金”部分经费下放二级学院管理办法（试行）的通知》（莆院学〔2016〕8号）执行；（2）机关教辅部门使用学生“三金”经费，由部门提出勤工助学学生人数、工作时间和工资标准等的申请，经学生处签署意见后，报分管学生工作的校领导审批；报销时，由部门“一支笔”签批后，报分管学生工作的校领导审批。

7．基建经费。

根据学校有关会议研究决定由基建处、后勤处所承担的基建工程、大型维修项目的，在基建经费列支的各类开支，单项支出在5万元（含5万元）以下的由部门“一支笔”审批；单项支出在5万元以上20万元（含20万元）以下的由部门“一支笔”签字后，报分管校领导审批；20万元以上的须再报校长审批。

8．科研项目经费支出严格实行预算额度控制，严格按课题任务书或合同中的预算执行。

科研课题的开支，经项目负责人签字后由所在部门“一支笔”审批。

9．校领导开支的费用，从学校行政经费支出的，按有关规定由办公室办理审批手续；从本人负责科研项目经费支出的，由科研项目所在部门“一支笔”审批。

四、财务收支报销流程按审批权限和金额大小采用以下财务收支报销流程：经办人签名→单位“一支笔”审批→会计审核、复核→财务处领导审批→分（协）管校领导审批→校长审批→会计制单、复核→出纳支付。

《莆田学院关于印发差旅费开支和审批规定（修订）的通知》（摘要）一、报销管理（一）教职工出差前须填写出差审批单（见附件1）。

（二）教职工原则上自行垫付出差所需费用，待回校后持交通费、住宿费、公务卡刷卡票据等原始凭证和出差审批单到财务处办理报销手续。

参加培训、会议的，还须附上主办单位的通知文件，并经部门领导审签批准。

（三）住宿费、机票支出等按照《莆田市财政局关于印发<市级行政事业单位公务卡结算管理暂行办法>的通知》（莆市财库〔2015〕51号）的规定报销。