计算1.1.某企业为一般纳税企业，在2011年3月发生以下经济业务：(1)开出现金支票500元，支付企业办公楼租赁费。

记账凭证上编制的会计分录如下，但被会计人员当即发现：借：管理费用5000贷：库存现金5000(2)购入材料一批，共计货款93600 (含17%增值税)，款已付清。

编制如下会计分录并据以登记入账：借：材料采购93600贷：银行存款93600(3)计提车间用固定资产折旧41000 元。

编制会计分录如下并据以登记入账：借：制造费用14000贷：累计折旧14000要求：说明上述账务处理的错误所在，以及应该选用的正确更正方法，并更正上述错误。

2. 以下是B 公司2011年9月的利润表简表(注：假设会计利润与应纳税所得额相等)。

利润表编制单位：B 公司2011 年9 月单位：元要求：将上表的空缺金额填列完整，形成完整的利润表。

3.2011年8月，C公司发生如下经济业务：(1)3日，用现金2000元支付职工工资。

(2)5日，用银行存款支付管理部门用房屋租金6000元。

(3)8日，收到H公司偿还前欠货款3800元，存入银行。

(4)15日，基本生产车间为生产A产品领用乙材料2400元。

(5)16日，从银行提取现金2000元以备零星开支之用。

(6)18日，从S公司购入乙材料10000元(暂不考虑增值税问题)，材料已入库，货款以银行存款支付。

(7)21日，业务员吴刚出差，预借差旅费680元。

(8)27日，以银行存款7100元偿还短期借款。

(9)28日，收到投资者投资款25000元，存入银行。

(10)29日，将资本公积300000元转为实收资本。

要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录(20分)。

(2)分析上述经济业务所属的业务类型，并将经济业务序号填入下表(5 分)。

2.1.某公司是一家小型百货批发公司，因业务量不大，使用记账凭证核算程序。

其商品主要销售给金星公司、永久公司和百合公司，故“应收账款”总账账户下设三个明细账户。

下面是该公司2011年10月“应收账款”总账及明细账，其中部分业务已经登记入账。

要求：根据总账与明细账之间的关系，分析有关业务，并根据账簿登记规则完成各账簿的登记。

应收账款总分类账应收账款明细分类账科目：金星公司应收账款明细分类账科目：永久公司应收账款明细分类账科目：百合公司2.下表是某企业尚未完成的试算平衡表。

要求：根据借贷记账法原理，填列下表的适当空格，形成完整的试算平衡表。

试算平衡表3.某企业2011年4月21日至30日发生下列经济业务：(1)将现金15000元存入银行。

(2)以银行存款归还短期借款本金200000元。

(3)以现金支付管理部门办公费500元。

(4)产品生产完工验收入库，结转实际生产成本78000元。

(5)售出产品一批，价款90000 元存入银行（暂不考虑增值税）。

(6)以银行存款支付下半年管理部门房屋租赁费5000元。

(7)支付本季度应负担的短期借款利息3000 元。

(8)从银行取得短期借款50000元。

要求：(1)根据上述经济业务，编制会计分录。

(2)编制科目汇总表。

综合题3.1.假定某企业2011年12月份利润表的有关数据如下：主营业务收入200万元，主营业务成本110万元，销售费用12万元，营业税金及附加6万元，管理费用15万元，财务费用4万元，营业外收入7万元，所得税费用19.8万元。

要求：根据上述资料，计算本月营业利润、利润总额、净利润。

2. 甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：(1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。

(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。

(3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。

(4)企业于月末开出转账支票23400元持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表××年6 月30 日3.某企业2011年12月初库存现金余额为1500元。

12月发生下列经济业务（暂不考虑增值税问题）：(1)3日，从银行提取现金2000元。

(2)4日，销售产品一批，取得现金1800元。

(3)5日，将昨日收到的销货款存入银行。

(4)5日，张明报销差旅费450元，余款50元交回现金。

(5)6日，以现金支付厂部办公用品费500元。

要求：(1)根据上述经济业务编制有关会计分录。

(2)登记12月份现金日记账。

现金日记账4. 某企业某年6月末资产总额1080000元，负债总额为780000元。

7月发生的经济业务事项已列示在下表。

要求：(1)分析经济业务发生后对资金增减变化的影响金额，填入下表相应栏次。

(2)计算7月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。

4.1.某企业××年4月末银行存款日记账余额为499800元，银行对账单余额517580元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账款项：(1)企业存入银行转账支票44800元，企业已入账，银行未入账。

(2)企业购入材料一批，开出转账支票36400元，银行未入账。

(3)外地汇入银行贷款25200元，银行已入账，企业未入账。

(4)银行存款利息980元，银行已入账，企业未入账。

要求：根据上述未达账项，编制银行存款银行余额调节表。

银行存款余额调节表××年4 月30 日2．某公司2011年12月31日，资产负债表资料如下：资产负债表(简表)编制单位：年月日单位：元3.根据下列经济业务编制会计分录（暂不考虑增值税问题）：(1)所有者投入资本200000元，存入银行。

(2)购入新机器2台，价值100000元，以银行存款支付。

(3)向A工厂购入材料一批，计50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

(4)管理人员出差回来报销旅费1800元，原暂支2000元，余款交回现金。

(5)管理部门以银行存款支付下半年报刊费300元。

(6)以银行存款支付车间本月固定资产修理费1000元。

(7)以银行存款支付职工生活困难补助2000元。

5.1.根据下列经济业务编制会计分录（暂不考虑增值税问题）。

(1)销售A产品750件，单价180元，货款尚未收回。

(2)销售B产品1000件，单价250元，货款已存入银行。

(3)结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。

(4)用现金支付专设销售机构的人员工资5000元；管理人员工资8000元。

(5)没收包装物押金收入300元。

(6)按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。

(7)结转本期销售收入和营业外收入。

(8)结转本期销售成本、销售费用和管理费用。

(9)按利润总额的25%计算结转所得税。

(10)按税后净利润额的10％计算法定盈余公积。

2.光明公司2011年9月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计36000元，银行尚未入账。

(2)公司于9月30日开出的转账支票6400元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。

(3)公司委托银行代收外埠销货款31200元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。

(4)银行代付的电话费4000元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。

(5)银行计算的存款利息1600元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。

要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表6.根据以下经济业务编制会计分录(列出必要的明细科目)1.向大华工厂购买甲材料20000元；乙材料25000元，增值税进项税额为7650元，款项尚未支付，材料尚未入库。

2.用银行存款支付上述甲、乙材料的运费900元，按两种材料的买价比例分摊。

两种材料均已验收入库，结转其实际成本。

3.仓库发出材料一批：生产A产品耗用甲材料15000元，生产B产品耗用乙材料20000元，车间一般性耗用甲材料5000元，厂部耗用乙材料1000元。

4.结算本月应付工资58000元，其中：A产品生产工人工资16000元，B产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资4000元，厂部人员工资8000元。

5.由工会委员会提议，经职工代表大会研究决定，董事会同意，按上述工资总额的14%发放职工福利费。

6.计提本月固定资产折旧5000元，其中车间2440元，厂部2560元。

7.用银行存款支付车间用固定资产修理费1000元。

8.计算并结转本月制造费用(按产品生产工时分配，A产品5000工时，B产品7000工时)。

9.本月A 产品完工60000元，已验收入库，结转其完工成本。

10.经审批，上月盘亏的甲材料100元，属仓库保管员保管不当造成，责令其赔偿。

11.本月销售A产品50000元，增值税销项税额8500元，款未收。

12.结转已销A产品成本35000 元。

13.用银行存款支付明年财产保险费2400 元。

14.本月实现利润155000元，按25%的税率计算所得税，并结转所得税。

15.按税后利润的10%计提法定盈余公积。

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