电大基础会计形成性考核册作业答案习题一:账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50000 40000 0 10000 周转材料45000 0 5000 40000 库存现金15000 15000 18000 12000 应收账款4000 2000 3000 3000应付账款1000 1200 1800 1600实收资本50000 0 30000 80000 银行存款24000 42000 50000 16000 其他应付款1200 2400 3600 2400习题二:按照借贷记账法编制会计分录1、借:原材料 25000贷:银行存款 250002、借:原材料 10000贷:应付账款 100003、借:库存现金 5000贷:银行存款 50004、借:其他应收款 2500贷:库存现金 25005、借:生产成本 20000制造费用 2500管理费用 1000贷:原材料 235006、借:应付账款 10000贷:银行存款 100007、借:应收账款 50000贷:主营业务收入 500008、借:固定资产 17500贷:银行存款 175009、借:银行存款 50000贷:应收账款 5000010、借:生产成本 10000制造费用 1500管理费用 4000贷:应付职工薪酬 1550011、借:制造费用 1500管理费用 2100贷:累计折旧 360012、借:管理费用 1900库存现金 600贷:其他应收款 250013、借:生产成本 5500贷:制造费用 550014、借:库存商品 35500贷:生产成本 3550015、借:银行存款 50000应收账款 15000贷:主营业务收入 6500016、借:销售费用 10000贷:银行存款 1000017、借:营业税金及附加 2250贷:应交税费 225018、借:主营业务成本 32500贷:库存商品 3250019、借:营业外支出 500贷:库存现金 50020、借:主营业务收入 115000贷:本年利润 115000(注:本题作业册上数据有误,应为115000元。
)21、借:本年利润 54250贷:主营业务成本 32500销售费用 10000营业税金及附加 2250管理费用 9000营业外支出 500习题三(为节省篇幅,本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500⑧ 17500 ① 25000② 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500 期末余额 13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 (21) 10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤ 1000 (21) 9000 (20) 115000 ⑦ 50000⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方实收资本贷方期初余额 655000期末余额 655000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600 ⒅ 32500 (21) 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 (21) 2250 (21) 54250 (20) 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额 60750借方其他应收款贷方④2500 ⑿2500本期发生额 2500本期发生额 2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500⑩ 1500 ⑩ 10000⑾ 1500 ⒀ 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额32500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 3000借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄ 2250 ⑩15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500期末余额2250 期末余额 15500借方营业外支出贷方借方长期借款贷方期初余额 100000 ⒆500 (21) 500 本期借方发生额0 本期贷方发生额0本期借方发生额500 本期贷方发生额500 期末余额 100000 习题四:第一问已在习题三“T”帐中完成。
第二问见下表:本期发生额及余额试算表编制单位:某工业公司单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款350000 10000 67500 382500库存现金3000 5600 3000 5600原材料2000 35000 23500 13500应收账款65000 50000 15000固定资产400000 17500 417500其他应付款2500 2500库存商品35500 32500 3000累计折旧3600 3600应付账款10000 10000应交税费2250 2250应付职工薪酬15500 15500生产成本35500 35500制造费用5500 5500营业外支出500 500主营业务收入115000 115000管理费用9000 9000销售费用10000 10000营业税金及附加2250 2250主营业务成本32500 32500本年利润54250 115000 60750长期借款100000 100000实收资本655000 655000合计755000 755000 535600 535600 837100 837100习题五:1、根据试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位:某工业公司 20×1年12月31日金额单位:元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存现金3000 5600 长期借款100000 100000银行存款350000 382500 应付职工薪酬0 15500库存商品0 3000 应交税费0 2250原材料2000 13500 负债合计100000 117750应收账款 0 15000 实收资本 655000 655000 固定资产 400000 417500 未分配利润 0 60750 累计折旧 -3600 所有者权益合计 655000 715750 资产总计 755000833500负债及所有者权益7550008335002、根据试算表资料编制利润表利润表编制单位:某工业公司 20×1年12月31日 金额单位:元 项目本月数一、营业收入 115 000 减:营业成本 32 500 营业税金及附加 2 250 销售费用 10 000 管理费用 9 000 财务费用 0 资产减值损失0 加:公允价值变动收益 0 投资收益 0 二、营业利润 61 250 加:营业外收入 0 减:营业外支出 500 三、利润总额 60 750 减:所得税费用 15187.5 四、净利润45562.5《基础会计》作业2 习 题 一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下: 1. 借:银行存款 500000 4. 借:固定资产 5500000 贷:实收资本 500000 贷:实收资本 5500000 2. 借:无形资产 100000 5. 借:长期借款 530000贷:实收资本100000 贷:银行存款 350000 3. 借:银行存款3000006借:原材料 70000贷:短期借款300000贷:实收资本—XX 公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下: 借方 银行存款 贷方 期初余额383400 ○5 350000○1 500000 ○3 300000借方 实收资本 贷方期初余额1640000 ○1 500000 ○2 100000○4 5500000○6 70000借方无形资产 贷方○2 100000借方 固定资产 贷方期初余额1886000○4 5500000借方 短期借款贷方期初余额30000○3 300000借方原材料 贷方期初余额50000借方长期借款 贷方 ○5 350000期初余额350000(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分配率=750/50+100=5(元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250(元) 乙材料应分摊运杂费=100×5=500(元) 甲乙两种材料各自的实际采购成本:甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:(850×50+100×600)×17%=17425 借:物资采购—甲材料 42750 5. 借:物资采购 —甲材料 80600 —乙材料60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷:银行存款 94200 贷:应付账款 120675 2. 借:其他应收款 3000 6. 借:原材料 —甲材料42750 贷:现金3000—乙材料60500 3. 借:物资采购—丙材料6300—丙材料6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷:物资采购—甲材料 42750 贷:银行存款 7320 —乙材料60500 4. 借:应付账款120675—丙材料6300贷:银行存款120675(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户明细分类账户:借方 银行存款 贷方 期初余额383400○3 7320 ○4 120675○5 94200 借方应交税金 贷方 ○1 17425 期初余额2200○3 1020○5 13600借方物资采购 贷方 ○1 103250 ○6 109550○3 6300 ○5 80600借方应付账款 贷方 ○4 120675期初余额7500 ○1 120675借方 其他应收款 贷方期初余额12000 ○2 3000借方现金贷方 期初余额6000○2 3000借方 原材料 贷方期初余额50000 ○6 109550借方物资采购——甲材料 贷方 ○1 42750 ○6 42750○5 80600借方物资采购——乙材料 贷方 ○1 60500○6 60500借方物资采购——丙材料贷方 ○3 6300○6 63001. 借:生产成本—子产品30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36(元/h)—丑产品42000 子产品应分提=3500×7.36=25760 贷:原材料—甲材料50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040—乙材料22000 借:生产成本—子产品257602. 借:制造费用3000 —丑产品11040贷:低值易耗品3000 制造费用82003. 借:管理费用3000 管理费用11000贷:原材料—丙材料3000贷:应付工资560004. 借:管理费用5850 9. 借:生产成本—子产品3606.40现金4150 —丑产品1545.60贷:其他应收款10000 制造费用11485. 借:制造费用50 管理费用1540贷:现金50 贷:应付福利费78406. 借:制造费用4000 10. 借:制造费用290管理费用900 管理费用560贷:银行存款4900 贷:现金8507. 借:现金56000 11. 借:应付福利费1800贷:银行存款56000 贷:现金1800 借:应付工资56000 12. 借:管理费用2000 贷:现金56000 贷:现金2000 (2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。