工程审计报告WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】XX 公司：关于XX 公司工程项目的审计报告XX 内审字（2010）第 6 号受审计委员会委托，我们对 XX 公司（以下简称 XX ）2010 年 工程项目的管理情况进行了审计。
在审计过程中，我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。
现将 审计情况报告如下：一、整体情况如下表：2、XX 项目名称 工程进度 预计投资额 （万元） 计划建设周期 1、XX 项目 竣工，除抗雪压其余已验收 XXXX项目 在建 XX XX3、XX 项目 尚未施工 XX XX4、XX 项目 试用 XX XX汇 总工程资 料清单实 查 45 项 22 项 符合 23 项 不符 占 49% 占 51% 实 查 62 项 54 项 符合 8 项 不符 占 87% 占 13% 实 查 13项10 项 符合 3 项 不符 占77%占 23% 根据项目特点， 仅有项目建议书、可行性研究 报告及批复、合 同及合同流转表其 中 审 计 发 现 不 符 点立项 阶段 勘察设计阶段 施工 准备 阶段之后增补的 XX ㎡ 无 XX 批复缺初步设计会议 纪要、初步设计总概算、设计变更通知单和签证，施工图未经公司签字 占用 XX 土地约3000 ㎡经批复施工图尚在审查中，但是工程已开工首次招标流标后未继续采用招标 方式，直接采用经批复 实际处理能力由 XX 变更为 XX ，没有报 XX 审批，合 同已签订，价格 由原计划的XX 万 元增至 XX 万元 尚未施工经批复该项目目的是节 能减排，采用合同能源管理模 式，预计投入 XX万元，由 XX 公司 （承建方）一次 性全资投入，节能效益双方按照合同分配方式共其中审计发现不符点施工阶段材料设备采购方面无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评施工方无房屋建筑工程的施工资质无施工日志无隐蔽工程记录，且未进行验收、质检施工合同和增补合同未经律师审查，且增补合同未及时送交财务部施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留，在合同价款与付款方式中未明确材料供应商与施工方的责任议标方式，且与现施工方的议标无记录没有向施工方收取履约保证金合同时间由 XX天改为 XX 天，无变更申请和审批，在合同上直接更改临时路工程的合同只有项目负责人签字，且未盖公章经询价确定钢材供应商，因钢材价格波动频繁，故未签合同未采用招投标方式，没有采购方面的书面性资料，经询问，该项目属于专利产品，但未要求设备供应商提供专利证明，享。
效益分配完毕后（预计 6年），项目所有权和全部技术资料由承建方转移到XX 公司，该项目所申请到的政府补贴归 XX 公司所有。
二、审计结论经过审计，对XX 公司的工程项目管理得出以下结论：①项目未按规定审批。
XX 项目 6000 m2未经批复已经施工（后补批复），XX 项目新增XX m经批复；XX 项目施工图尚在审查中，但已经施工；XX 项目的处理能力由XX 扩容到XX、投资由XX 万元增加到XX 万元没有报批。
②工程项目资料档案管理不到位。
各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况。
③工程项目未按规定验收。
XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XX m XX截止XX 还没有按规定完成最终验收。
④材料、设备采购管理不规范。
XX 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
⑤账务处理不规范。
XX 项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的万元材料没有验收单；XX 项目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”。
⑥合同管理不规范。
XX 项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由XX 天变更为XX 天只是口头沟通，没有书面性证明。
三、审计建议（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；（2）问题②③④项应严格按照XX 公司《项目管理规定》执行；（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
（4）问题⑥合同管理应严格按照XX 公司《经济合同管理办法》执行；同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
注：后附各项目的详细报告。
审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX 启动干煤棚项目，在原XX 西侧建设一座XX m2的XX。
概况如下：1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。
项目XX 安装工程XX 工程材料总计计划15 万元50 万元65 万元合同13 万元50 万元63 万元差额-2 万元-2 万元2.资金来源：自有资金。
3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。
二、审核情况1.工程立项：原计划 6000m2\u25112X略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复，实际XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。
XX 共计 8500m2.工程用地：占用XX 约 3000 m2\u22303X地。
3.工程进度：原计划 6000 m XX 定于 2010 年 4 月 17日完成验收，新增补的 2500 m2XX 定于 9 月 15 日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收。
4.投资情况：建设的 6000m2XX，实际合同金额 63 万元；增补的 2500m2XX 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月7 日价格还没有确定。
5.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付资金万元，其中施工费 13 万元、材料费万元，符合合同规定。
6.工程资料清单方面：应查 45 项，实查 45 项。
其中 22 项符合规定，占49%，23 项不符合规定，占51%。
详见“表项目资料清单检查结果汇总表”。
三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 21 个问题（详见表项目审计问题汇总表），主要表现为①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m经批复；②占用XX 近 3000m2土地没有土地使用证；③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控；⑤工程项目未按规定验收。
XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；8500 m XX 截止 2010 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收；⑥施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。
截止2010 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309, 元。
（二）审计建议1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；2.问题②、③、④、⑤项按XX 公司《项目管理规定》执行；3.问题⑥合同管理应严格按照XX 公司《经济合同管理办法》执行；4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX 启动三期项目，建设一台XX 及配套主厂房。
概况如下：1. 项目投资：计划投资 2540 万元。
序号12项目工程土建费用设备投资金额（万元）65017503 工程监理、调试、质监费用50456不可预见费用建设过程中的利息合计投资306025402. 项目基本内容包括：（1）主厂房建设；（2）XX；（3）XX。
3.资金来源：XX 银行贷款XX 万，其余XX 万由企业利润加折旧自筹。
4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。
二、审核情况1.工程立项：经检查，XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动。
2.工程进度：主体厂房建设基本完成。
3.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 项目计入“在建工程”科目的金额为 8,151, 元；已付金额8,756, 元（含税），其中土建已付 2,221, 元，XX安装费已付 750, 元，材料、设备款已付 5,541, 元，利息资本化金额为 244, 元，符合合同规定。
4.工程资料清单方面：应查 62 项，实查 62 项。
其中 54 项符合规定，占87%，8 项不符合规定，占13%。
详见“表项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 7 个问题（详见“表项目审计问题汇总表”），主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通，没有书面性证明；5. 对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”。
（二）审计建议1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工；2.严格按照公司《招标管理规定（试行版）》执行；3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金；4.合同的订立、变更、审批应按XX 公司《经济合同管理办法》执行；5.应严格按照《企业会计准则》执行。
同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX 启动利用XX 项目。