关于做好年度预算工作通知预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。

为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动“预算”搞得好不好，领导是关键。

各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。

因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。

二、预算的范围预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。

根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。

三、算方法a)工作方法：人人动手，全员参与。

各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。

b)技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。

i.销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法；ii.单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；iii.材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。

iv.费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；v.资金占用定额采用“零基”预算法。

四、预算责任部门和内容1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。

销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。

2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。

生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。

单位产品成本在02年1—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。

产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。

但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。

3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。

蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。

4．材料采购预算由供应部完成。

材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。

为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。

材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。

5．管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。

各部门分别按费用项目进行分类预算。

组织机构应保持相对稳定。

稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。

确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。

环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。

小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。

6．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。

财务部根据资金部03年资金筹措计划预算财务费用。

7．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会同相关部门采用“零基”预算法完成。

8．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。

这类费用的预算由财务部完成。

9．财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。

如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。

预算汇总由审计会计完成。

六、预算工作底稿的要求1．预算工作底稿纸用统一用16K。

纸张。

“表格”工作底稿纸张选用横向式，如需对表中项目作简单说明的，在表格的下方注释说明。

如内容较多需文字详细阐述的则纸张方向选择纵向。

2．工作底稿样张：1）销售部预算工作底稿2）生产部预算工作底稿3）工程部预算工作底稿4）环保部预算工作底稿5）研发中心预算工作底稿6）小车队预算工作底稿7）管理费用管理工作底稿及编制说明8）管理费用预算责任组织机构图9）资金占用定额预算工作底稿年度按月预算销售数量工作底稿201X年主要产品销售数量、单价预算工作底稿制表：年月日201X年主要产品销售数量预算汇总工作底稿制表：年月日201X年销售费用预算工作底稿制表：年月日生产部201X年计划产量工作底稿生产部201X年度定员、定岗、定工资工作底稿生产部201X年度产品原料成本预算工作底稿生产部201X年度蒸汽费用消耗总额工作底稿生产部201X年度电力费用消耗总额工作底稿生产部201X年度维修费用消耗总额工作底稿年月日年度折旧费用预提总额201X年度大修理费用计提总额年月日在制造费用中列支的其他费用各线明细情况表年月日201X年度冰机费用预算明细表年月日工程部201X年供汽车间成本费用测算工作底稿工程部各所属部门201X年费用预算产品成本明细汇总表单位产品生产成本明细汇总表辅助生产费用预算工作底稿部门：环保部制表：年月日201X年基本生产费用预算工作底稿部门：研发中心――中试车间201X年辅助生产费用预算工作底稿部门：汽车队制表：年月日201X年管理费用预算工作底稿部门：关于201X年管理费用预算工作底稿的编制说明1.管理费用按预算责任机构分13个部门填列。

为理顺关系，在预算时增设“公共部门”用于归集不能明确划分责任机构的共性费用。

如上交集团公司管理费、提取管理机构折旧等。

公共部门费用预算由财务部填列。

各部门只需对本部门及所属科室所必须支付的费用进行预算。

2.“工资福利”指实际在岗职工人数进行预算的全年应付工资（含基本工资、各项补贴、节日加班工资）及按工资额14%比例计提的职工福利费。

本栏目应根据表右“工资福利”所列明细项目合计数填列。

如要增员则需办理报批手续。

3.“办公费”指各科室的办公性费用。

按表右“费用细目”所列项目分别进行预算。

办公费用包括：电话费、经批准报销手机费、办公用品、资料费、报刊杂志费、印刷费、邮寄费、复印费、工商证照年检费（不含车辆年检年审费）等4.“水电费”指各部门因照明或办公耗用的电费、水费。

没有单独对水电进行计量的部门如公司办公楼各科室所耗用的水电，预算列入公共部门并由财务部门进行预算。

5.“差旅费”指部门职工出差期间所发生的往返路途费用、行李费、住宿等费用（通常经填列“差旅费报销单”进行报销所发生的费用）。

各部门在进行本项内容预算时，应考虑使用小汽车所发生的过路过桥费、高速公路通行费、停车费等，应一并进行预算。

6.“小车费”指各部门因公出差、接送客户、关系户借用小汽车，按规定支付给汽车队的行程费和停车费，小车使用费的结算标准详见（关于车队模拟市场核算的决定）。

总经理专车、供应部采购车所发生的一切费用也在本栏进行预算。

7.“修理费”指各部门委托修理单位修理资产或设备发生的费用8.“低值易耗品”各部门拟购的固定资产标准以下的办公设备、职工工作服等9.“折旧费”是指管理机构房屋、设备按规定比率提取的折旧。

该项目由财务部预算填列10.“工会教育”指分别按工资总额的2%、1.5%计提的工会经费和职工教育经费。

本栏目由财务部预算填列11.“保险费”指各部门人员的职工养老保险费、人身保险费财产保险费等。

除车辆保险外，其他财产保险费由财务部进行预算并列公共部门费用项目。

各部门只需对本部门可享受的养老保险费进行预算12.“业务招待费”指招待外来客商或处理外部环境事务所发生的招待费用13.“税金”指印花税、土地使用税、房产税。

本栏目由财务部会同资金项目部进行预算并在公共部门填列14.“技术开发费”分二部分，一是研发机构费用，由研发中心按管理费用项目进行预算。

另一块是中试车间费用，通过中试车间预算工作底稿完成。

中试车间的产品销售收入可以冲减本车间费用15.“中介机构费”指通过会计、法律等事务所发生的审计、验资、评估、咨询、代理、诉讼等费用16.“环保费”分二部分，一是管理机构费用，包括上交上级有关部门的环保费，二环保设施运行费用，这部分费用通过（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）完成17.“准备基金”指按规定计提的坏帐准备、存货跌价准备。

本栏目由财务部会同相关部门统一进行预算填列18.“公司费用”指上交的公司管理费。

本栏目由财务部进行预算填列19.“广告费”指为宣传公司形象而发生的广告支出、宣传支出。

本栏目由公司办公室进行预算填列20.“其他”指不能列入上述各栏目但又必须发生的合理费用。

如资金项目部的财产抵押登记费等。

本栏目可在表右“其他”所列明细项目自行增加预算填列21.“编制人”指各部门进行预算汇总并负责联络的人员22.研发中心、环保部、汽车队应分别填列好（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）表、（201X年基本生产费用预算工作底稿－中试车间）表、（201X年辅助生产费用预算工作底稿－汽车队）表，才能完成填列本表。

201X年材料储备定额预算工作底稿部门负责人：制表人：注：保险日数是指因发货或运输临时脱节而造成资金占用的天数。

凡是供应正常，可以不考虑保险日数；周转天数实际上是材料在途时间，因材料在途期间企业必须库存用于周转的占用额。

201X年成品资金定额预算工作底稿部门负责人：制表人：201X年在制品定额资金工作底稿部门负责人：制表人：201X年税费预算工作底稿年月日201X年税费预算工作底稿年月日-!管理费用预算责任机构图-!横化（XXXX）59号关于核准201X年预算费用的通知公司各部门：201X年预算编制工作，历时40余天时间，通过各部门的认真工作及通力协作，并经总经理的审定批准，终于按计划顺利完成。

从预算结果看公司现状，反映出二个特点，一是产品贡献毛益率低，二是费用支出大。

在产品贡献毛益低的情况下，控制预算费用支出是企业效益最大化的首选方案，费用预算虽已被总经理批准，但在日常费用支出时，各部门仍需从严控制，履行节约，以保证公司201X年预算效益的实现。

附部门费用核准照细表管理费用预算定额单位：（全公司）单位：元。