5．设计出纳部门收现程序时，控制内容主要有哪些？
答（1）开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，并出具收款收据；
（2）库存现金总账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；
（3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。

6．设计零星费用报销程序时，控制内容主要有哪些？
答（1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；
（2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳费用支付。

如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须进行事后审核，保证费用报销合规、合法；（3）定期进行账账核对。

负责 经办 出纳 负责 记账
业务部门 出纳部门 会计部门
收款通知1 2 审核1 收据①
收款
1
客户
②
① ③ 定期 1 ②
审核
现金日 明细
7．设计支票签发程序时，控制内容主要有哪些？
答（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核；（2）签发的支票作备查记录；
（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。

二、案例分析
资料：2009年12月，光华会计师事务所对北方公司审计，在货币资金业务审计时发现下列情况：1.北方公司现金收付业务、收付款原始凭证的复核以及收、付款凭证的编制均由出纳员王某负责。

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