第三章
企业损失风险分析
第一节
企业损失风险的特点
一、企业损失风险的价值（哪些风险暴露） （一）财产损失 1、分类 财产
有形财产 无形财产
动产
不动产
注：这里所谓的财产损失实际上是指实物资产。 GO
2、财产损失构成——除了财产本身价值丧失外， 还会丧失使用该财产所得的收益，包括： （1）场地清理费 （2）拆除建筑物未遭损坏部分
1、遵守特别履行指令和命令的费用
2、损害赔偿金、罚款
3、法律费用 4、名誉损失和市场份额损失
企业的侵权责任
企业的民事责任包括违约责任和侵权责任，这 里我们重点研究企业的侵权责任。 侵权行为可以分为三种基本类型： （1）故意侵权行为，包括有计划的行为，但不必 事先就预料到一定会发生这样的损害结果； （2）非故意侵权行为，包括失职或行为不当；
1、收入减少
2、费用增加
租金增加和加急费用
（三）法律责任 刑事责任 1、企业的法律责任 民事责任 合同责任 侵权责任 2、责任损失的构成
（1）刑事责任：违反对社会所承担的责任而引起的公诉。 我国《刑法》中有如下规定，当企业的行为构成了 犯罪，企业需要承担刑事责任。例如“生产、销售假药， 足以严重危害人体健康的，处三年以下有期徒刑……”；“ 走私货物、物品偷逃应缴数额达五十万以上的，处十年以 上有期徒刑或无期徒刑……”；“保险公司的工作人员利用 职务之便，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔， 骗取保险金据为己有的，处以五年以下有期徒刑拘役……”
（2）民事责任：违反对某个人所承担的责任，由受损方提 起的公诉。 民事责任分为违反合同的民事责任和侵权的民事责 任。
（3）合同责任：由于违约或者使用合同方式转移而引 起的 《合同法》一百零七条规定：“当事人一方不履行合 同义务或者履行合同义务不符合规定的，应当承担继 续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。” （4）侵权责任：由于侵犯他人财产而引起的 《民法通则》中规定，侵占国家、集体财产或他人财 产的，侵害他人著作权、肖像权、名誉权的，以及造 成环境污染的，等等，都应当承担民事责任。
四、财产权益
（一）所有人权益：占有、使用、收益、处分
（二）放款人权益：抵押 （三）卖方和买方权益：FOB 、CIF
（四）受托人权益：仓储、运输
（五）出租人和承租人权益：租赁价值和承租权益
第三节
企业净收入损失风险分析
一、损失风险的价值
1、净收入损失风险价值＝预期收入－预期费用
2、不考虑经济风险
二、造成净收入损失的事件
1、财产损失：本企业控制的；他人控制的
2、法律责任 3、人员损失
三、经济后果的衡量
1、停产或停业时间 2、停产或停业程度 3、收入减少 4、停产或停业期间的费用 5、净收入正常水平 6、恢复正常经营状况所需要的时间
第四节
企业责任风险分析
一、责任和补救方法的种类 （一）责任的种类：刑事责任和民事责任（ 合同责任、侵权责任） （二）补救方法的种类：赔偿经济损失；纠 正措施停止侵害；恢复原状
（四）员工服务——人力资本损失
1、死亡 2、丧失工作能力 3、退休 4、辞职和失业
二、损失原因
1、自然原因，即自然灾害，如暴风、
地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等
2、人为原因，如盗窃、谋杀、疏忽、挪
用公款、破坏等
3、经济原因，如失业、罢工、战争等
三、经济后果
损失频率：几乎不会0%、不大可能<40%、 频度适中40%-60%、肯定不会100%
（三）责任损失：各种费用开支
二、构成违法的构成要素
（一）保障的权益 （二）非法侵犯权益 （三）非法行为和所致的损害有着近因关系
二、违法者的法律后果 （一）违约：损害赔偿金；特别履约指令、修订
合同。
（二）侵权行为：参照违约。赔偿金包括特定、
一般和惩罚性赔偿金。
（三）刑事行为：刑法和罚款
四、违法者的经济后果
（3）增加建筑费用
（4）部件损失使整件价值减少，如汽车的发动机、
电脑硬盘、耳环等 （5）继续经营价值损失
（二）净收入损失（收入减去支出） 营业中断（建筑施工） 间接营业中断（如堵车与加油站） 制成品利润损失（制成品损失） 租金收入减少（房屋毁损） 应收账款减少（呆帐、坏账） 经营费用增加（如水、电、石油）
1.货币和证券
2.应收账款记录
5.机器
3.存货
4.办公用具、设备和用品
6.数据处理的硬件、软件和媒体
7.重要文件 8.运输工具
B.无形资产
商誉、版权、专利权、商标
租赁权益、营业执照、商业秘密
二、财产损失原因和防范措施
（一）财产损失原因分类
1、自然原因（见分类列表）
2、人为原因（见分类列表） 3、经济原因（见分类列表）
损失程度：轻微、明显、严重
第二节
企业财产损失风险分析
一、财产分类
什么是财产？——依据法律的定义，它是指一组源 自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实 物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具 有独立的经济价值。
（一）不动产 1、未改良的土地 2、建筑物及其他建筑
二 动产
A.有形财产
（3）在适用严格责任或者无过失责任时的侵权行 为。
故意的侵权行为
有预谋或者有计划的行为，但不必事先 预料到其后果，如： 侵占他人的土地、住宅或财物； 侵犯他人隐私； 胁迫； 殴打； 人格诽谤
非故意侵权行为：过失
大多数人身伤害或财产损失案件都是由过失 行为造成的。故意侵权行为与非故意侵权行为的区 别在于侵权行为的性质。 过失行为的要件： （1）法律上的作为或不作为； （2）违反法律义务的行为； （3）对义务的违反是导致损害的直接原因； （4）造成损害结果。
（二）财产损失原因和防范措施 1、火灾 2、爆炸 3、洪水 4、地震
5、盗窃
三、财产损失金额的评估
（一）原始成本——购置价格，往往在会计报表上反映 （二）帐面价值——原始成本－累计折旧 （三）重置成本——重新购置所需金额 （四）复制成本——复制原物的成本，适用于文物、艺术品 （五）功能重置成本——功能相同但成本不同 （六）市价——某项资产在其专门市场上的购买价格，如小麦 、石油 （七）实际现金价值——重置成本－折旧，如机器或者房 屋 （八）经济或使用价值——收益分析
严格责任或者完全责任
严格责任不是基于过错，而是基于造成损害的 行为的本质。随着经济的发展，许多行为所存在的 危险异常巨大，故而采用通常的注意义务标准是不 够的。严格责任原则使一个组织成为该组织的行为 实际上的保险者。劳工赔偿法就是严格责任原则的 典型范例。其他适用严格责任原则的情形有：高度 危险作业（如使用爆炸物）；最常见的是产品责任 问题。