引言摘要：老年人口队伍的急剧增大将会造成社会保障养老财政支出负担的加剧,不仅有可能使养老保险基金的供给陷入危机,也会因此增加年轻一代的养老负担,并进一步阻碍中国社会全面改革的进程。

老龄化趋势使中国的养老保险体制正处在一个旧制度变革与新制度选择的关键期。

养老保险是我国社会保障制度体系中最为重要的组成部分，目前我国人口老龄化问题非常严重，养老保险制度的重要性更显得尤为突出，虽然我国养老保险改革取得了不小的成就，但是从近几年的实践来看，也暴露出一些不可忽视的问题。

养老保险制度的改革和完善有利于社会保险体系的进一步完善，不断增加社会保险功能，促进社会主义市场经济健康有序地向前发展，有效缓解和避免人口老龄化问题给社会带来的巨大压力，最大限度地保障离退休人员的基本生活。

关键词：养老保险企业职工一、我国养老保险的发展现状20世纪80年代实行养老保险社会统筹试点开始进行改革探索,90年代改革全面展开并不断深化,建立了由国家、企业和个人共同负担的基金筹集模式,确定了社会统筹与个人账户相结合的基本模式,统一了企业职工基本养老保险制度。

社会统筹与个人账户相结合。

社会统筹部分采取现收现付模式,均衡单位负担;个人账户部分采取积累模式,体现个人责任,全部由个人缴费形成。

养老保险基金主要由企业和职工缴费形成,企业缴费比例一般不超过企业工资总额的20%,个人缴费比例为8%,由用人单位代扣代缴。

财政每年对中西部地区和老工业基地给予养老保险资金补助。

2007年中央财政给予养老保险资金补助873亿元、地方财政补助260亿元。

城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费标准为当地上年度在岗职工平均工资的20%,其中8%记入个人账户。

从长远看,基本养老保险应当实行全国统筹,但是,在目前的财税体制下,实行全国统筹难度比较大。

因此,统筹层次比较低,2007年底,全国共有17个省市实现了省级统筹,能够在全省统一调度使用养老保险基金,其他地方仍在实行县市级统筹。

统筹层次不高,难以发挥社会保险的互济和调剂功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影响了劳动力的合理流动。

而且转移接续困难,影响了劳动者参保的积极性,有的地方允许退还外来务工人员所缴的个人账户部分养老基金,形成“退保潮”,使养老保险制度名存实亡。

二、养老保险制度的含义及特征(一)养老保险的概念养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。

所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

(二)养老保险的含义养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。

养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。

养老保险是世界各国较普遍实行的一种制社会保障度。

(三)养老保险的特点养老保险一般具有以下几个特点：1.由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金。

2.养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。

3.养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。

三、我国养老保险存在的主要问题1、养老保险制度不统一。

不仅表现在地区与地区之间的制度不统一，也表现在行业与行业之间的制度不统一，养老保险制度的不统一，又集中表现在养老保险基金的缴费率与支付标准上不统一；我国现阶段各地区、各行业养老保险基金缴费率在20％－30％之间不等，例如，煤炭部门缴费率高达24.5％，各省之间缴费率差别也较大，广东省为19％，湖南省则达 25％，养老保险金支付标准上基本采用按职工退休前月工资的一定比例计发办法，但计发比例各地相差较大。

这种制度的不统一，也带来了一些不良的后果，一是制度不统一，使制度本身缺乏严肃性，使人们产生养老保险是地区或行业的政策，而不是国家政策的错觉，影响养老保险事业的顺利进行；二是同一行业的不同企业，由于属于不同地区，养老保险金的缴费率不同，生产的产品成本费用不等，竞争能力不同，使养老保险制度给企业人为创造了一个不公平竞争的场所；三是由于各地区、各行业养老保险金的筹集和支付水准不统一，给劳动力在不同地区、不同行业之间的流动带来困难，使劳动力资源不能得到有效的配置。

2、企业养老保险金收缴困难。

足额征收养老保险金，是养老保险制度能否正常运作的关键所在，而企业养老保险金收缴极其困难，表现为拖欠企业户数多，拖欠金额大，拖欠时间长，致使许多地方养老保险金收不抵支，严重影响养老金的发放。

分析其原因，一是少数效益好、离退休人员少的企业领导对养老保险的认识不足，不从长远利益出发，不从大局出发，认为本单位离退休人员少而需缴纳的保险金多，本单位吃亏，不愿交纳，甚至有些企业领导短期行为严重，急功近利，宁愿自已在位时多给职工一点实惠，也不愿将钱缴纳给养老保险部门；二是少数企业有能力缴而不缴，认为离退休职工保险费直接由养老保险机构发放，离退休职工领不到退休金只会找养老保险机构，不会找企业，所以对养老保险金的缴纳采取拖、欠政策，而养老保险部门则缺乏制约手段，无法收取；三是企业亏损较大，职工工资都无法发放，更无力承担养老保险金缴纳的义务；四是企业负担过重，影响养老保险金的缴纳，据有关资料表明，一些地区企业需要缴纳的养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金和工伤基金等占整个职工工资总额的60%左右，企业难以承受，而职工个人缴纳的养老保险基金和医疗保险基金等则仅占个人工资收入的6%左右，这不仅没有达到养老保险要消除企业包袱的目的，反而增加了企业的负担，增加了企业的当期投入。

3、国家对企业养老保险只出政策不出钱，使养老保险举步艰难。

养老保险基金应是由国家、集体、个人三方面共同负担，但现实情况是三方出资都较困难，而国家财政出资更加困难，这是由于近十年来各地财政收支状况较差，财政入不敷出，财政收入都难以维持经常性支出，不少地区自开办养老保险业务以来财政未曾向养老保险基金投入一分钱，致使养老保险基金收不抵支，更有甚者，一些地方政府利用对养老保险基金的自主管理权，将养老保险基金用于投资于地方性建设项目，效益低，回报率低，或者干脆将养老保险基金用来暂时弥补财政资金的不足，使养老保险基金不断地被蚕食。

4、养老保险基金保值增值能力低。

一方面，现阶段养老保险费几乎被用于支付现期的退休金，因通货膨胀使养老保险金结余所获取的利息也是名义的，这种状况导致养老保险金个人帐户大多数是空帐户，帐户上几乎没有什么实际资产，这种空帐户不能使养老保险金能有所积累、有所保值增值；另一方面现行制度要求养老保险金余额除满足两个月的支付费用外，80％左右要用于购买政府债券或存入银行，由于近期银行存款利息率低于通货膨胀率，导致养老保险金的结余在不断地贬值，这势必加重未来时期养老保险的负担，也会增加国家在养老保险方面的支出负担。

5、养老保险金支付的正常调整机制还不完善。

合理的养老保险金计发办法应该建立在一个规范的养老金调整机制上。

我国现行制度虽然在这方面取得了重大突破，建立了以职工平均工资增长率为参数的正常调整机制，但也存在着两个方面的问题。

一是反映在养老保险金计发调整参数选择上，通常养老保险金调整参数主要由职工平均工资增长率、生活费价格指数和综合指数三种；单纯用平均工资增长率作为参数来调整养老金计发，不能解决养老金保值问题，也难以保障退休人员的基本生活，单纯地用生活费价格指数作参数来调整养老保险金计发，虽然解决了养老金保值问题，保障了退休人员的基本生活，但不利于处理工资收入与养老金的分配关系，在物价指数较高时，对养老金基金压力过大，为了吸收这两种指数的优点，克服其缺点，通常将这两种指数进行综合考虑，计算出一个综合指数对养老金进行调整，而我国现行制度单纯以职工工资增长率为参数，未将生活费价格指数进行综合考虑。

二是反映在养老金调整机制的口径不统一，根据现行制度规定，"养老金可按当地职工上一年度平均工资增长率的一定比例进行调整"，而"当地职工"是指全省范围的职工，还是市或县范围内的职工？是全体职工还是仅指企业职工？由于理解不一致，各地方案各异，导致地区间的养老金水平出现不平衡。

6、养老保险管理体制混乱。

主要表现在：一是养老保险管理体制不统一，我国现行的养老保险管理是按照养老保险的不同对象分部门、分行业进行，既有劳动部门、人事部门、民政部门进行管理，也有煤炭部门、邮电部门、金融部门以及供电部门等分行业进行管理，使养老保险政出多门、多头管理，政策不协调现象极为严重，也使养老保险资金分散，调剂性较差，不利于充分发挥养老保险的作用；二是养老保险机构既是行政管理机构，又是经办机构和监督机构，集三权于一体，不利于我国养老保险事业的健康发展。

三、完善我国养老保险制度的建议和主要措施十八大报告提出：“改革和完善企业和机关事业单位社会保险制度，整合城乡居民基本养老保险和基本医疗保险制度，逐步做实养老保险个人账户，实现基础养老金全国统筹，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制”。

根据我国去年的第六次人口普查数据显示,我国60岁及以上老年人口已占总人口的13.26%,并在以每年3%的速度增长。

我国现在正面对人口老龄化这一全球性难题,如何养老也成为我国面临的重要民生问题之一。

我国目前的养老现状是：养老服务体系还健全，养老机构不足，养老服务设施滞后等一系列问题，使我国的养老问题更加困难。

为了让中国近两亿的老人能够享受到社会的各种福利及服务，让老人进得起养老机构，安享晚年。

（一）中共十八大报告就中国目前的养老现状，提出一系列解决中国养老问题的建议：1.中国养老模式期待多元化。

中国人口老龄化已经迫近，增强多元养老保障体系建设，已成当务之急。

在我国人口结构快速变迁、传统家庭养老保障功能萎缩、政府财政支付压力加大的情况下，仅靠中国政府来承担基数庞大的老龄人口，无疑是一个重担。

因此，推进社会化养老共建保障模式应是符合国情的首选模式，也是当务之急。

2.中国的提出的老有所养还需扶持。

中国以前的养老政策规定,大多是在计划经济框架内制定的。

现在已经不再适应市场经济下的社会发展，要实现《政府工作报告》中提出的“老有所养”、“加快建立健全养老社会服务体系”,专家建议，要尽快制定新形势下相关的政策和法规,使政府或民间的养老产业在大发展中有章可循,有法可依,满足日益增长的社会养老服务需求。