工程建设项目审计管理办法（审议稿）录目0则...................................................第一章总1..............................................机构与职责第二章2..............................................开工前审计第三章4............................................工程管理审计第四章6............................................第五章工程造价审计8........................................第六章工程竣工验收审计10...................................工程竣工财务决算审计第七章11审计结果应用...........................................第八章12..................................................则附第九章0．则第一章总“集制定目的。
为加强湖南嘉德集团有限公司（以下简称第一条团公司”）工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据集团公司工程建设项目实际情况，特制定本办法。
适用范围。
本制度适用于集团公司及所属控股子公司。
第二条管理原则及方法。
第三条（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；“先审计，（三）与各项目管理部门密切协调、合作参与。
实行的原则。
后结算”专业术语定义。
第四条本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其委托社会中介咨询机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、效益性进行独立审计监督和评价活动。
本制度所称工程建设项目范围包括基本建设、技术改造、大中修等，包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建项目等所有工程建设项目。
无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
机构与职责第二章集团公司审计部是工程建设项目审计的主管部门，负责对第五条1．工程建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收等过程的审查和评价，其主要职责是：（一）审查国家工程造价管理的法律、法规、政策、规定的贯彻执行；（二）审查和监督工程建设项目合同的签约和履行；（三）审查工程建设项目预算和审定最终决算；（四）审查和监督工程建设项目资金的使用情况；（五）审查和监督工程建设工程项目的进度款支付；（六）审查和监督工程建设项目施工过程中的进度、质量和投资控制等；（七）督促工程建设项目各环节内部控制制度的建立和健全；（八）审查和监督工程建设项目外部咨询服务单位的工作；（九）负责工程建设项目外部审计中介机构的选聘和评价。
开工前审计第三章每一会计年度终了前，工程建设项目单位将下一年度的工第六条程建设项目计划报集团审计部备案。
具体项目实施前将项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标相关文件、工程承包及设备物资采购合同或协议、开工报告等项目开工建设的相关资料报集团审计部；临时开工项目报送开工报告。
项目开工审计是对工程建设项目投资立项、勘察设计、预第七条2．算、招投标和工程发承包等环节各项管理工作的质量进行审查和评价，主要包括以下内容：投资立项方面（一））审查工程建设项目建议书是否经相关部门批准；1（）审查可行性研究报告是否经过充分论证；审查可行性研究报2（告的真实性、完整性和科学性；审查可行性报告中的投资成本、资金筹措、投资回收等数据的适当性及合理性；）审查投资决策程序是否规范。
3（设计勘察方面（二））审查设计勘察的范围是否符合已批准的可研报告；（1）审查设计勘察单位的选择及相关资质、勘察设计合同内容是（2否合法、合规；）审查设计方案和预算是否符合已批准的可研报告和估算；3（）审查概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、4（数据是否准确；）审查施工图设计的内容及预算是否符合设计方案、概算和标（5准；）审查施工图预算及变更的编制依据是否有效、内容是否完整、6（数据是否准确。
招投标方面（三））审查设计勘察、施工等招投标的程序和方法是否符合相关的1（法规和制度；3．）审查整体招标标段划分是否恰当，是否存在规避招投标等违2（规操作行为；）审查设计勘察和施工中标单位的相关资质及能力；3（）审查和评价项目建设所需材料、设备采购招投标环节的内部4（控制和风险管理。
合同管理方面（四））审查相关合同签订方法人的相关资质，合同中协议条款的约（1定是否合法合规；）审查相关合同是否有悖于招标文件的实质性内容、是否符合（2项目建设的整体要求；）审查材料、设备采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来3（确定供应商。
工程建设项目采用直接发包方式的，由施工单位按规范编第八条制预算书，经建设项目单位工程管理部门初审后报审计管理部门审核，作为工程竣工结算的依据。
项目开工建设文件资料要规范、完整，包括相关的管理制第九条度。
审计人员要到施工现场确认前期准备工作是否就绪，是否第十条具备开工建设条件。
工程管理审计第四章工程建设项目管理审计是对工程建设项目过程中的工第十一条4．程进度、施工质量、工程监理、投资控制进行的审查和评价，主要包括以下内容：工程进度控制方面（一））审查施工许可证及相关临时许可证办理是否及时，是否影响1（项目按期开工；）审查现场原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物保护、道路2（疏通等相关措施是否影响开工；）审查是否对设计变更、设备、材料等因素影响施工进度采取3（控制措施；）审查是否存在人为拖延施工因素及因管理不当而造成的窝工、（4返工等；）审查是否进行了施工拖延的原因分析、责任划分及采取了恰（5当的处理措施；工程质量控制方面（二））审查有无工程施工组织设计等质量控制文件；1（）审查是否组织设计交底和图纸会审及相关问题的落实工作；2（）审查是否按规定组织对隐蔽工程的验收及相关问题的落实；（3）审查是否对进入现场的材料、设备等进行验收，对不合格的4（工程质量是否进行返工和维修；）审查评定半成品、成品的合格等级是否符合施工验收标准，（5有无不实情况；）审查中标人是否存在项目违法转包及违法分包的行为；（65．）审查工程建设项目相关资料的管理是否规范，是否与施工进7（度同步；）审查工程监理是否对施工项目的质量、进度、费用等方面进8（行监督管理，是否按相关法律、法规、规章、技术规范设计文件要求进行工程监理。
工程投资控制方面（三））审查是否建立设计变更、工程计量、资金支付、合同管理和（1索赔管理相关制度和程序，是否按规定执行；）审查进度款、预付款的支付是否符合合同规定，手续是否齐（2全；）审查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，是否按规定执3（行；）审查设计变更对投资的影响。
4（因设计变更而要求调整施工费用的，必须事先报审计第十二条管理部门审核。
工程管理部门对所有工程变更单和现场签证单要及时报送建设单位审计管理部门备案，审计人员定期进行核实，作为工程决算依据。
隐蔽工程必须按国家有关规定进行验收签证。
工程管第十三条理部门及时通知审计管理部门对隐蔽工程进行现场审查验收，由工程管理部门、施工单位、监理单位、审计管理部门在有关记录会签后，作为工程决算依据。
涉及拆除改造工程，工程管理部门应事先通知内部审第十四条6．计人员共同进行现场勘查。
工程用材料按招标文件规定执行，涉及到甲供材料的，第十五条由项目建设单位工程管理部门统一负责管理。
施工单位自行采购材料过程中，工程管理部门和审计第十六条管理部门监督审查采购材料质量、数量、型号、品牌及其价格，内部审计人员不定期对工程项目的主要材料进行现场抽查、核实。
内部审计人员不定期对工程现场的施工管理情况进行第十七条现场检查。
工程造价审计第五章工程造价审计是对工程建设项目全部成本的真实性、第十八条合法性进行审查和评价。
主要审计工程价格结算与实际完成投资额的真实性、合法性；审计是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假等行为，主要包括以下内容：设计概算方面（一））审查项目概算与设计方案的一致性、项目总概算与单项工程（1概算费用构成的正确性；）审查概算编制依据的合法性；2（）审查工程造价部门提供计价依据的合规性；3（施工图预算方面（二））审查工程建设项目工程量、取费单价套用定额、取费基数、1（费率等直接费用的正确性；7．）审查工程建设项目各项取费基数、收费标准的计取套用等间2（接费用正确性；）审查工程建设项目税金和利润计取的合理性。
3（合同价审计方面（三）审查合同价的合法性和合理性，包括固定价格合同、可调价格合同、成本加酬金合同的审计；审查合同价开口范围是否合适，若实际发生开口部分，审查其真实性和计取的正确性。
工程量清单计价方面（四））审查实行清单计价工程的合理性；（1）审查招标过程中，对招标人或其委托的中介机构编制的工程（2实体消耗和措施消耗的工程量清单的准确性、完整性；）审查工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的统一（3项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则；）审查由投标人编制的工程量清单报价目文件是否响应招标文4（件；）审查标底的编制是否符合国家清单计价规范。
5（工程结算方面（五））审查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否1（与现场、施工图和合同相符；）审查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；（2）审查前期、中期、后期结算的方式是否能合理地控制工程造3（价。
8．工程建设项目完工后，项目建设单位工程管理部门责第十九条成施工单位及时编制工程决算书，由工程管理部门初审，并有相关负责人签字。
万元的项目必须报送第三方审100工程结算金额超过第二十条计机构进行审计。
大中修项目和零星工程可根据实际情况简化审计内容及工作流程，以工程造价内部审计为主。
工程竣工验收审计第六章工程建设项目完工后，工程管理部门通知审计管理第二十一条部门一起参与验收。
竣工验收审计是对已完工建设项目的验收情况、试第二十二条运行情况及合同履行情况进行的审查和评价活动，主要包括以下内容：验收方面（一））审查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；1（）审查工程建设项目验收过程是否符合现行规范，包括环境验（2收规范、消防验收规范等；）审查监理机构对工程质量进行监理的有关资料；3（）审查施工单位是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料；4（）审查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检（5验；）审查工程建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；6（9．）审查验收过程有无弄虚作假行为。