一、量、本、利分析
一车间前道成本分析
? 直接材料：12月主材料占产量比43.87%，较11月下降2.37%，较年度平均值增长3.36%； ? 直接人工：12月人工占产量比1.10%，较11月下降0.05%，较年度平均值增长0.05% ? 制造费用：12月制造费用占产量比7.78%，较11月下降0.46%，较年度平均水平增长0.22%； ? 辅助材料：12月辅材占产量0.68%，较11月下降0.01%，较年度平均值增长0.15%
目录
1 量、本、利分析 2 材料盈亏分析 3 废品率分析 4 存货分析 5 分析与评价
一、量、本、利分析
产量汇总
一、量、本、利分析
产量汇总
如上图所示,钢绳比重逐步提升较年初增长6.45%,逐步向公司规划转型,
一、量、本、利分析
钢丝产量汇总
如上图所示：2017年钢丝总产量43851.21T,其中热镀锌钢丝占比重52.83%，磷化钢丝占比重39.72%， 本年钢丝累计总产量较去年同期同比增长37.08%；
一、量、本、利分析
二车间成本分析
如上表所示：不考虑产品类别影响，12月入库钢绳平均入库单位成本8852.53元/吨、较11月入库成本增长1185.66 元/吨，在产品期末余额较11月末下降45.5万元，在制品占总存货成本21.4%，较上期下降5.96%；
一、量、本、利分析
二车间成本分析
如上表所示： 直接材料：12月直接材料占产量比61.97%，较11月材料成本增长6.41%； 直接人工：12月人工占比产量5.12%；人工成本较11月下降0.16% 制造费用：12月制造费用占比产量17.65%，制造成本较11月增长5.41%； 辅助材料：12月辅材占产量比3.78%，辅材成本较11月增长0.19%
一、量、本、利分析
一车间后道成本分析
周转材料 工字轮核 算调整；
如上表所示： ? 直接材料：12月直接材料占产量比74.22%，较11月材料成本增长8.54%，材料成本的增长是导致后道钢绳成本增长的主要
因素；
一、量、本、利分析
一车间后道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
本期一车间后道变动成本率108.67%，变动成本较上期增长35.68%，变动成本的增长使得贡献毛益率为 负；开票销售额下降是影响贡献毛益率的主要因素；
固定制造费用部门分析
1、一车间前道固定制造成本
本期一车间前道固定制造成本较11月份下降80.82万元，影响因素为： 1、折旧的增加因素为：博尔富转入钢缆的资产，使得资产原值增加所致； 2、本期租赁费下降是因为，本期租赁费只包含12月和部分博尔富开具钢缆设备租金发票，而11月份租赁 费用中包含前期月份补计提的设备租赁租金；3、待摊费用下降原因为，生产运营正常领用工字轮、铁架计 入的待摊费用累计滚动余额；
一、量、本、利分析
一车间后道成本分析
如上表所示： ? 12月后道钢绳的单位成本较11月增长740.06元/吨，增长因素为本期产量的下降至使成本费用得不到分摊； ? 期末在制品较11月下降10.82%，下降因素为：以往回倒丝归口于一车间后道，本期因车间内部结构调整，回倒工序归口于
一车间前道核算；成本结构占比产量见下表所示；
一、量、本、利分析
制造费用整体分析
一、量、本、利分析
制造费用整体分析
1、本期制造费用692.09 万元，较上期增长85.92 万元， 单位产值制造成本较上期增长0.02 ；
2、近两期制造费用增长因素为：a、博尔富开具设备发 票给钢缆公司，计入钢缆公司设备租金；b、苏州老厂
部分物资在这两期摊销；
一、量、本、利分析
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：年度内共采购盘条34451.33T,因市场因素影响，全年采购成本较年初价格水平增长499.01万元（不含税 426.5万元），建议采购部结合下达的生产计划及采购周期合理测算备库量及安全库存量，降低采购成本；基于盘条价格一 路上涨，建议生产部统计废盘条的入库量，控制废品率，降低生产废料成本；
一、量、本、利分析
钢绳产量汇总
如上图所示：2017年钢绳总产量10128.19T,其中胶带绳占比重37.91%、光面绳占比重32.44%、电梯 绳占比重23.25%，本年度累计钢绳总产量较去年同期同比增长80.01%；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如表所示：年度内盘条平均采购含税单价4200.99元/吨；12月盘条采购成本较平均水平增长 18.42%，采购成本较11月环比增长3.4%；
一、量、本、利分析 成品成本项目分析
存货成本分析
材料成本
人工成本
制造费用
动力费用
一、量、本、利分析
一车间前道成本分析
? 在不考虑产品类别影响，年度内一车间前道钢丝平均单位成本4961.37元/吨，在制品占总存货成本比重 47.06%，
? 12月产量较上期增长152.91吨，成本结构占产量比如下表所示：
一、量、本、利分析
一车间前道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
? 本期变动成本率含盘条104.40%，对应边际贡献率-4.40%，虽然本期钢丝销售尚未为公司创造收益 但从上表可见，扩大销售分摊变动成本，变动成本率较前期呈大幅度下降，成本管控稍见起色；建议 开拓新市场新订单，逐步消化变动成本，转换现状扭亏为盈；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如表所示：年度内锌锭平均采购含税单价20713.8元/吨，12月采购单价较年度平均水平增长 6.41%，较11月采购价环比下降1.4%；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：17年采购锌锭1552.56T,累计采购成本较期初节约8.71万元（不含税7.44万元）；
一、量、本、利分析
二车间固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
12月二车间开票销售675.49万元，变动成本率（含主要材料）113.62%，边际贡献率为负；
一、量、本、利分析
人工分析 工资含量走势图
一、量、 本期产值3695.26 万元交上期增长195.3 万元，直接人 工较上期下降8.49 万元，单位工资含量下降0.0055 ； ?年度内，产值增长率较年初上升98.3% ，人工成本较年初 下降24.9% ，故工资含量属良性转换； ?2月份工资含量0.1280 ，较高的产值工资成本受春节假日影 响，